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1、融资租赁自查报告（共8篇）第1篇：融资租赁探讨报告 融资租赁探讨报告 (文)马波 随着中国租赁业二次春天的到来，政府政策的支持，中国租赁业又蓬勃发展起来，但是在租赁业务、财务、法律、税务等方面，还不统一和完善，依据我们对行业的探讨和理解，就融资租赁行业的内控管理、项目评估、文件管理、进程管理、风险管理、客户管理、预算管理、资金管理、资产管理、财务处理、信息化建设等几个方面与大家共同探讨和探讨。 内控管理： 内部限制体系为：为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、限制、监测和改进的动态过程和机制。 为了建立健全融资租赁公司的内部限制制度，完善内部限制
2、体系，下面我从几个方面与大家一起探讨。 一融资租赁公司内部构建自我约束的风险限制机制。实现对风险的有效限制是内部限制的最终目标，在这个过程中，选择一个有效的风险限制机制是关键，而自我约束的核心是资本约束。 二健全组织结构和规章制度。一家融资租赁公司要想有序、有效地开展业务，必需有一个合理的组织结构和一套完善的规章制度来保证。全部的工作人员无论其职位凹凸，都能清晰地知道自己的授权和职责（引用项目管理的思维就是把工作分解成最小的工作包，然后详细的人员负责详细工作包，责任到人），并对租赁的业务政策有比较清楚的了解。不论是干脆面对客户或其他干脆创建收益的一线部门，还是供应各种支持功能的后勤部门及其他保
3、障部门，都清晰地知道自己的职责以及彼此之间的关系。只有这样，整个租赁公司才能有效的运转起来，形成一个有机的整体。 租赁公司的组织结构和规章制度所涉及的限制环节主要有：制定明确的政策目标；对每一个工作人员赐予明确的授权；建立合理的组织架构，把整个公司的全部业务部门，根据其业务范围、在上下级关系中的位置、彼此之间的联系、与管理层的关系等，组成一个有机的整体；建立畅通的报告渠道，使基层信息能够刚好传递上去；对全体职工提出职业道德准则要求；为各项业务制定标准化的操作规程；对会议记录、往来信函、签字样本等予以妥当地保管；为一些重大事项的处理，诸如资金、授信、开拓新业务、购买或处理租赁资产等制定出一套标准
4、的操作程序。 三建立常常性的监督与评价机制。租赁公司建立一个合理的组织结构和一套完整的规章制度，并不意味着万事大吉了，还要实现常常性的监督。管理层要对业务的发生状况、规章制度的执行状况、经营状况等赐予常常性的监督与限制，确保各项租赁业务正在根据既定的方针，有安排、有秩序地进行。这样，在详细的项目执行过程中或者项目评审过程中，即使有一些小的差错，也会因为刚好的监督而发觉这些差错并能刚好休整，避开因小而失大。 四实施科学合理的职责分别。租赁公司在设计组织架构及明确工作权限时，要坚持“职责分别”的原则。在安排任务和明确职责时，要避开让一位工作人员担当一些不行兼容的职责，通过相互牵制的方式，防止单个人
5、办理业务时出现差错或舞弊行为，万一有此类事务发生，也能够刚好察觉。比如：租赁谈判、租赁审核、设备选购、会计处理四个环节要由不同的部门来完成。这样才能大大降低租赁公司所承受的内部风险。之前有租赁公司传出业务部和审核部的部分员工串通一气，把高风险的租赁项目评定成中低风险级别，结果在租金回笼过程中，只顺当回笼了前几期租金，后面的租金就无法回笼，结果使租赁公司蒙受了较大损失。这些业界内的阅历和教训，我们肯定要刚好总结，并制订相应的规章制度，杜绝这种风险在自己公司发生。 五实行有限的业务授权。授权是指租赁公司董事会向管理层及其下级机构和工作人员给予的，一种能够代表租赁公司从事各项业务或某些业务的权利。全
6、体员工都要严格遵守授权，在授权下开展业务的规则。租赁公司要对不同的限制环节赐予不同的授权，防止授权不当引起的权利过大，及导致产生舞弊的土壤，当然也不行授权过少，导致事事要向公司高层请示。不管那个环节，在详细授权时，应以既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权利制衡得到落实为目标。即不行授权过多，也不行授权过少。 六培育具有风险意识的企业文化。企业文化是一种观念形态的价值观，它是被全体员工认同的企业核心价值观念。租赁公司每项业务都是伴随着对风险的分析、评价、监控、转移、分解等处理方式绽开的。作为制度建设者、执行者的人，是内部限制的基础，只有充分发挥了人的能动性，才能激励其自觉实现内
7、控管理目标。租赁公司应培育健康的企业文化，对企业文化的内涵及其策划、渗透、评估与改进作出明确的规定。特殊应向员工传导遵遵守法律律法规和实施内部限制的重要性，让不制造、不接受、不传递缺陷成为每个员工的信条，引导员工树立合规意识和风险意识，提高员工职业道德水准，规范员工职业行为。特殊说明的是，融资租赁业务本身就是一种高风险的操作，在进行详细的租赁项目时，要时时刻刻具有剧烈的风险意识。客户、高层、员工的每一句话每一步行动都可能干脆或者间接造成项目中的风险。 项目评估： 项目评估要贯穿于租赁项目整个过程之中。在项目的立项初期，通过评估发觉问题刚好调整避开后患；在项目的进行中，每个阶段，每个环节都应与评
8、估结果比较，随时监控和调整企业的经营状态，了解新状况，发觉新问题，刚好探讨实行相应的对策和补救措施。在管理上应当把项目评估、决策和业务操作三权分立，相互监督，相互制约。将风险降到最低。 一项目评估的基本程序 租赁项目的评估应与项目的立项同步进行，在评估过程中，不断的对项目可行性和租赁条件对应调整，真正能科学的选择项目，赐予切合实际的正确的评价才能削减风险。评估主要步骤是： 1、双向选择合作伙伴 在租赁项目立项初期，企业应与多家租赁公司联系，了解租赁条件和费用，选择成本低、服务好、资信牢靠的公司做合作伙伴。同样租赁公司则应选择其经济实力强，资信好，债务负担轻，有营销实力和还款实力的企业做合作伙伴
9、。只有双方在相互信任的基础上，才能对项目进行实事求是评估鉴定。 2、项目初评 租赁公司依据企业供应的立项报告、项目建议书及其他相关资料，通过当面洽谈，摸清项目的基本状况，将调查数据与同类项目的阅历数据比较，进行简便估算，结合一般的感性相识对项目初评。若租赁公司认为项目可行，企业可以进一步编制可行性报告，办理项目审批手续。 3、实地考察 租赁项目通过初评后，租赁公司必需派人深化企业进行实地考全面了解企业的经营实力和生产实力及其相应的技术水平和管理水平的市场发展动态信息，了解项目所在地的工作环境和社会环境，财务状况、企业资信、重要状况必需取得第一手资料。企业为了项目能获得通后的顺当运转，应赐予真实
10、的材料和主动的协作。这一条，当然有肯定的难度，但是为了避开或者削减项目起租后租金回笼的风险，必需要进行具体仔细的考察。这也须要租赁公司的考察人员不管是在实力、阅历还是处事风格方面都要有肯定的水平。 4、项目审批 租赁公司的项目审查部门对企业供应的各种资料和派出人员的实地考察报告，结合企业立项的可行性报告，从动态和静态，定性和定量，经济和非经济等多方面因素进行综合分析，全面评价项目的风险和可行性，确定项目的取舍，并确定给企业的风险利差。对承租人、供应商、担保方等进行具体地审核。假如项目可行，风险在合理可控的范围内，即可编制项目评估报告，办理内部立项审批手续。重要的项目或者融资金额比较大的项目，还
11、须要公司董事会或者评审委员会进一步的具体审核。 5、合同签约 项目被批准后，租赁公司接受企业的租赁项目托付，就可办理租赁物件购置手续，签定租赁合同、担保合同和购货合同，合同的价格条款和租赁条件都不应脱离可行性报告的分析数据太远，否则对项目要重新评估。签约后项目评估的结论应作为项目的优化管理供应科学依据。 6、履约管理 项目的履约管理对于确保租金平安回笼起着重要作用。在租赁项目执行过程中，承租人应常常将实际经营状况与可行性报告进行比较，随时调整经营策略，力求达到预期的经营目标。出租人则应常常将承租人的经营状况与评估报告的主要内容进行比较，发觉问题刚好实行措施，保证租金回收的平安运做。同时，在履约
12、过程中，可能会出现承租人租金的逾期状况。所以，在租赁合同中，双方要协商逾期的处理，比如根据逾期利率和逾期天数收取肯定的逾期利息，可能的话，还要规定肯定的逾期宽限期。当然，在履约过程中发生的逾期状况，双方要主动的进行沟通，可以根据规定收取逾期利息，也可以减免部分逾期利息，前提都是要确保租金的正常回笼。 二项目评估的主要内容 由于企业的财务分析和国民经济分析在规范的可行性报告中已说明。因此项目评估的主要内容应是：评定风险、核实数据来源、落实未确定因素和判定企业信用等级。 1、评定风险 租赁回收的好坏主要是看企业偿还实力。对于出租人来说最大的风险就是企业没实力偿还租金。在目前的经济环境下，判定风险的
13、大小只能是让承租人供应有效的经济担保和企业真实的经济效益。影响租金回收的风险许多，除了偿还实力风险外，还有债务风险、利率汇率风险、经营风险、市场改变、环境污染、政策调整、产业结构匹配以及其它不行预料等因素，都会增加项目的风险，应在调查探讨的基础上综合分析。 2、经济担保 承租企业的风险等级和经济担保实力是亲密相关的。下面列出了几种担保种类，出租人可以进行选择： A级：保证（一般保证、连带责任担保） 假如承租人能找到相应的知名企业为其做担保，尤其是连带责任担保，本身就说明承租人的企业效益、经营实力、资信程度都有肯定的水平，这对出租人而言，风险会削减许多。另外，近几年专业的担保公司的出现，也为租赁
14、项目的担保供应切实可行的保证。因为，专业担保公司在为一家承租人做担保时，他们的审核机制也是特别的完善和健全的。另外，假如承租企业能得到银行的经济担保，说明企业在当地有肯定的经济实力。不过，要留意的是，尽量避开承租人的关联企业的担保。 B级：抵押担保 承租人的其他资产，比如房产、厂房、设备都可以作为租赁项目的抵押担保。房产是指有合法手续，可出售的商品房产。抵押的房地产要经过会计事务所评估资产，办理法律公证。 C级：质押担保（动产质押、权利质押） 动产质押担保：债务人（承租人）或者第三方将其动产移交给债权人（租赁公司）占有，将该动产作为债权的担保。当承租人不履行债务时，出租人有权依照法律规定以该动
15、产折价或者以拍卖、变卖改动产的价款优先受偿。 权利质押：债务人（承租人）或者第三方以其可以转让的权利作为债权的担保。承租人不履行债务时，出租人有权依照法律规定以该权利折价或者以拍卖、变卖该权利的价款优先受偿。比如汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单（HBL、MBL），以及可以转让的股票、股份、商标专用权、专利权、著作权中的财产权以及可以质押的其他权利。 D级：留置担保 债权人（租赁公司）根据合同约定占有债务人的动产，债务人不根据合同约定的期限履行债务的，债权人（租赁公司）有权依照法律规定留置改财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。 E级：定金 合同当事人为了确保合同的顺当履行，依据法律规定或者当事人双方的约定，由当事人一方在合同订立时或者订立后履行前，根据合同标的额的肯定比例，预先给付对方当事人的金钱。依据担保法的有关规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。给付定金的一方（承租人）不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方（租赁公司）不履行约定的债务时，应当双倍返还定金。 不管以什么方式担保，在担保函中应明确规定经济担保人是其债务第一追索人，以落实担保人担当的债务风险和还款责任。在目前所发生的经济纠纷案例中，很多担保人
