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1、建筑工程 | 参考借鉴建筑施工企业财务流程及会计账务处理1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、工程部三级。2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的局部内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。4、此文为我工作中的一点总结，错漏之处欢送各位视野网友砸砖。XX建筑施工企业财务及相关业务流程一、材料业务流程1、申购：每月初，由各工程工程部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。2、供给商的选择和评价：材料部根据
2、供给商的资质、供给能力、信誉等条件编制供给商名册，对到达要求的供给商评出相应等级，优先选择高等级的供给商，坚决杜绝不合格的供给商参加投标和供货。按材料供给商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。3、采购：材料部收到工程部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供给商进展询价，按照同质低价的原那么决定供货商和供货数量。4、验收：供给商送货至工程部，工程部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各工程部材料员签字确认。材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账
3、的依据，一联交供给商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。5、领用：工程部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经工程部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。6、结存：每月月末26日前，各工程部应对库存的各种材料暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料进展盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。7、库存管理：材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。材料仓库应建
4、立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。8、废旧物资的处理：9、检查与督导：公司材料部对各工程部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各工程部库存材料的管理进展检查，发现问题及时予以指出。二、产值申报流程1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。3、申报产值：经营部将各工程的当月产值，报财务部入账。4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，
5、作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建立单位的应收账款。三、报表编制、报送流程1、结账：各单位总账会计于每月末收入、本钱、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进展结账，最后对总账系统进展结账。2、报表 总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。4、上报：每月5号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度
6、寄至集团财务部。5、合并报表：合并报表会计在收到各单位会计报表后，应对其先行复核，勾稽关系不符的报表应退回改正。合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月8日下午5：00前上报至集团财务部经理处。6、财务分析：集团财务部经理根据合并会计报表及各单位财务分析，撰写集团财务分析，并于每月10日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报集团董事会。四、会计核算出纳、本钱、总账、固定资产流程1、根本流程：凭证制单凭证审核记账对账其他系统结账总账系统结账。2、支付社会保险费：划出社保费用时，借：管理费用员工保险公司缴付局部其他应收款员工保险个人缴付局部内部往来XX分公司按全额贷：银行存款发放工
7、资时，借：应付工资按未扣除社保费金额贷：其他应收款员工保险个人缴付局部银行存款或现金按其差额3、交纳税金：开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，借：应收账款建立单位贷：工程结算收入各工程在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，借：应交税金各税种其他应交款各费种贷：银行存款或内部往来上海办事处4、固定资产：收到购进单据在固定资产系统“日常处理资产增加固定资产卡片在固定资产系统中生成凭证月末计提折旧与总账系统核对无误对固定资产系统进展结账。固定资产增加时，借：固定资产各部门贷：银行存款或应付账款计提折旧时，借：管理费用折旧费管理部门用工程施工工程部生产用、工程部管理用贷
8、：累计折旧5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目按九一摊销法摊销90%计入相关工程本钱另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关本钱。购进时，借：低值易耗品具体名称贷：银行存款或应付账款领用时，借：工程施工工程部办公用品等科目管理费用低值易耗品摊销贷：低值易耗品具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失待处理流动资产损失贷：低值易耗品具体名称经研究决定处理方法后，借：现金或其他应收款相关责任人营业外支出余额大于赔偿的差额贷：低值易耗品具体名称营业外收入赔偿大于余额的差额自然报废时，按其10%余额，借：工
9、程施工或管理费用贷：低值易耗品具体名称6、库存材料：工程部购进主要材料钢筋、钢材、水泥时，计入库存材料科目月末工程部进展实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部本钱会计处本钱会计根据月末结存数，倒扎出各工程部主要材料实际使用量及金额，作为当月本钱。7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目首次使用该临时设施的工程部按总造价的60%计入该工程部本钱第二次使用该临时设施的工程部，按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的本钱计入该工程部本钱。购进临时设施时：借：临时设施具体临时设施贷：银行存款或应付账款进工程部本钱时：借：工程施工工程部临时设施摊销贷：临时
10、设施摊销8、计提无形资产摊销：根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进展摊销。即：借：工程施工或管理费用贷：无形资产9、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各工程部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入本钱、费用的工资和福利费金额制作相关会计凭证。即：借：管理费用工资或福利费工程施工工程部工程管理人员工资、点工工资、福利费贷：应付工资管理人员、工程管理人员、点工工资应付福利费10、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单总账会计根据各工程产值确认当月各工程部的工程结算收入。即：借：应收账款建立单位贷
11、：工程结算收入各工程部11、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分工程计算出应交税金和其他应交款，即：借：主营业务税金及附加各工程部贷：应交税金各税种其他应交款各费种12、本钱结转：月末前，本钱会计将当月应计入各工程部本钱单据所载事项计入相关工程本钱总账会计按工程部将当月所有本钱发生额结转至工程结算本钱科目的对应工程。即：借：工程结算本钱各工程部贷：工程施工工程结转13、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进展损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目本年利润14、凭证 出纳、本钱制作的凭证由总账会计审核，总
12、账会计制作的凭证由财务部经理审核。15、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进展处理。16、记账与结账：凭证经审核后进展记账，在记账、对账无误以及其他系统均已结账后，对总账系统进展结账。17、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进展备份，备份工作由公司网络管理员负责。五、费用报销流程1、填制费用报销单：费用经手人员填制费用报销单，并将原始单据按费用类别汇总填列，粘贴附后，并在报销单上签名。2、部门负责人 部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见，同意报销的经审核无误后签名。3、公司总经理审批：主要审查费用报销凭证是否真实、是否
13、符合公司费用列支规定。4、财务部经理 审核拟报销费用票据是否真实、合法，是否符合财务制度规定。5、出纳予以报销：出纳只能承受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无误的费用报销凭证。6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金、银行凭证，做到科目运用正确，凭证处理及时，账实核对日清月结。六、本钱列支流程：进入本钱的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、工程部费用报销单等。其根本流程为：收到本钱原始凭证检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确入账。1、收料单：仓库保管员验收材料，开出收料单工程部材料员签字本钱会计入账。即，借：库存材料或工程施工贷：应付账款供给商2、分包工程单：经营部开具分包工程单本钱会计根据分包工程单入账。即，借：工程施工各工程部分包工程款贷：应付账款分包商3、材料倒扎表：工程部材料员盘点库存材料，编制材料收发存月报表本钱会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点数相符其差额为当月实际耗用数，计入本钱。即：借：工程施工各工程部材料费贷：库存材料各仓库材料类别4、工程部费用报销单：按“费用报销流程办理报销手续出纳将已报销的本钱出纳凭证交本钱会计处本
