《二月注册会计师考试《审计》期末个人自检卷（含答案）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《二月注册会计师考试《审计》期末个人自检卷（含答案）（29页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、二月注册会计师考试审计期末个人自检卷（含答案）一、单项选择题（共30题，每题1分）。1、注册会计师陈华正在审查J公司2006年度财务报表中列示的应收账款余额的真实性。在审计时，陈华从应收账款明细表中抽取了足够数量的应收账款向J公司的债务人发函询证，并及时、直接得到了各个债务人的回函。由于回函是应收账款审计中的关键证据，在依据回函做出审计结论前，陈华应当（）。A、将函件内容与客户内未寄发函件的人员电话核对B、基于谨慎性考虑，请相关鉴定机构鉴定大额函件的真伪C、考虑函件寄发与接收的各个环节上是否存在漏洞D、将回函与会计记录核对后要求J公司相关人员签字认可【参考答案】：C【解析】程序A有时是可以作的
2、，但不是必需的；程序B谨慎过度，一般来说审计工作极少涉及鉴定文件记录的真伪；程序C属于审计准则的要求；程序D中要求J公司人员在函证回函上签字认可并无必要。2、根据材料回答题：A注册会计师负责审计X上市公司2011年度财务报表。在运用审计抽样时，A注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。下列对PPS审计抽样的理解中，不正确的是（）。A、PPS抽样通过属性抽样的样本错报率来推断总体错报率进而推断总体错报金额的方法B、PPS抽样的样本规模需要注册会计师考虑被审计金额的预计变异性C、PPS抽样对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑D、预计错报不存在或很小时，PPS抽样的样本规模在预计没有
3、错报时通常比传统变量抽样方法小【参考答案】：B【解析】选项B不正确，PPS抽样因其抽样单位是元，每一个抽样单元都是相等的，计算的各个总体项目的累计金额是多少就有多少个抽样单元，因此在设计样本规模时注册会计师无需考虑被审计样本金额的预计变异性。3、注册会计师应当充分关注被审计单位在财务、经营和其他方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况及有关的经营风险，以下不属于财务方面的存在疑虑的事项或情况是（）。A、累计经营性亏损数额巨大B、大股东长期占用巨额资金C、存在大量长期未作处理的不良资产D、失去主要市场、特许权或主要供应商【参考答案】：D【解析】选项A、B、C属于财务方面存在疑虑
4、的事项或情况，选项D属于经营方面存在疑虑的事项或情况。4、下列有关事务所可以减轻侵权赔偿责任的事由是（）。A、为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资B、利害关系人明知事务所出具的是不实报告仍然使用的C、在出具的报告中注明报告的使用范围D、已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明【参考答案】：B【解析】利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，人民法院应当酌情减轻会计师事务所的赔偿责任，因此B是恰当的。5、A注册会计师在对甲公司2007年度财务报表审计时，需要进行相关的风险评估，在遇到下列有关问题时，请代为做出正确的专业判断。
5、在确定向甲公司的哪些人员进行询问以及询问哪些问题时，A注册会计师应当考虑何种信息有助于识别和评估重大错报风险。以下说法中错误的是（）。A、询问参与生成、记录或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估甲公司选择和运用某项会计政策的适当性B、询问采购人员和生产人员，有助于注册会计师了解甲公司的原材料采购和产品生产等情况C、询问甲公司的财务负责人，有助于获取大部分财务信息D、询问甲公司的治理层，有助于注册会计师了解甲公司管理层对内部审计发现问题的处理是否恰当【参考答案】：D【解析】选项D应该是通过询问内部审计人员实现的，并不是通过询问治理层实现的，询问治理层有助于注册会计师理解财务报表编制的环
6、境。6、根据下文，回答第题。注册会计师王华在执行昌盛公司2006年度财务报表的审计业务时，需要针对评估的重大错报风险设计进一步审计程序，包括使拟实施的审计程序具有针对性、不可预见性和有效性。请代为做出正确的专业判断。在应对评估的昌盛公司2006年度财务报表认定层次的重大错报风险时，注册会计师王华决定使其拟实施的进一步审计程序的性质、时间、范围均具有针对性，并为此采用以下策略。你认为其中正确的是（）。A、以确保进一步审计程序范围的针对性为主B、进一步审计程序性质、时间范围的针对性同等重要C、以确保进一步审计程序性质的针对性为主D、以确保进一步审计程序时间的针对性为主【参考答案】：C【解析】只有确
7、保进一步审计程序的性质与特定风险相关时，扩大审计程序的范围才是有效的。7、在确定与治理层沟通的事项时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（）A、甲公司对财务报表产生重大影响的战略决策B、甲公司管理层不愿延长对持续经营能力的评估期间C、注册会计师发现管理层的舞弊行为D、注册会计师实施的具体审计程序的性质【参考答案】：D8、下列情形中，（）对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大。A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的子女按就近原则在被审计单位的子弟小学读书D、注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任
8、现金出纳【参考答案】：D【解析】A、B、C中的人员都是注会的直系亲属，但他们的职务均不会对审计对象产生重大、直接影响。9、甲公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查甲公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：甲公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；甲公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、甲公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、甲公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（）元。A、625000B、635000C、575000D、5
9、95000【参考答案】：B【解析】585000+10000050000635000(元)，35000元的押金和25000元的水电费还未拿到回单，不需调整银行存款余额，因此B是恰当的。10、在控制检查风险时，B注册会计师应当采取的有效措施是（）。A、调高重要性水平B、测试内部控制的有效性，以降低控制风险C、进行穿行测试，以降低固有风险D、合理设计和有效实施进一步审计程序【参考答案】：D【解析】通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险。参考教材P151页第3段。11、下列与管理层声明相关的表述中，错误的是（）。A、如果合理预期不存在其他充分、适当的审计证据，注册会计师应当就对财
10、务报表具有重大影响的事项向管理层获取书面声明B、如果管理层的某项声明于其他审计证明相矛盾，注册会计师应当调查这种情况C、如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告D、注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据【参考答案】：C【解析】管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，是审计范围受到限制，应当出具保留或无法表示意见。12、ABC会计师事务所与甲公司洽谈2011年度财务报表审计业务时，在准备与前任注册会计师进行沟通时，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。根据以上事例，回答题对于执行甲公司2011年财务报表审计业务的ABC会计
11、师事务所的注册会计师而言，下列不属于前任注册会计师的是（）。A、曾经与甲公司洽谈过2011年度财务报表审计业务的OPQ会计师事务所的注册会计师B、已经对甲公司2011年度财务报表出具审计报告的GHI会计师事务所的注册会计师C、接受委托执行甲公司2011年度财务报表审计业务但尚未完成审计工作的RST会计师事务所的注册会计师D、已经对甲公司2010年度财务报表出具审计报告的DEF会计师事务所的注册会计师【参考答案】：A【解析】界定是否为前任注册会计师的关键是是否接受被审计单位的委托执行财务报表审计业务，不论其是否已经完成审计工作或者是否已经出具审计报告，因此A是恰当的。13、根据材料回答题。XYZ
12、会计师事务所为合伙会计师事务所，主要承接财务报表审计、验资、评估服务、税务服务、法律服务等业务，在执行相关专业业务时，遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。甲注册会计师为XYZ会计师事务所的主任会计师，以下甲注册会计师可以承接的业务是（）。A、甲注册会计师的妻子持有审计客户价值10000元的债券B、前主任会计师离职12个月后加入审计客户C、甲注册会计师兼任审计客户的高级副总裁D、甲注册会计师作为合伙人审计了某上市公司最近6年的财务报告【参考答案】：B【解析】选项A，如果会计师事务所、审计项翟组成员或其直系亲属在审计客户中拥有真接经济利益或重大间接经济效益，将产生重大的自身和威胁，没有任何防范
13、措施可以将这种威胁降至可接受水平；选项C，如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，将产生重大的自我评价和自身利益威胁，没有任何防范措施可以消除这种威胁或将其降至可接受水平；选项D，执行公众利益实体审计业务的式键审计合伙人，其任职时间不应超过五年。在这段时间结束后的两年内，该人员不应再次成为项目组成员或担任该客户的关键审计合伙人。14、注册会计师陈华在检查海科地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实海科地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是（）。A、海科地产公司形成的此项固定资产的使用
14、与维修记录B、海科地产公司保存的此项固定资产的购买发票C、海科地产公司保存的关于此项固定资产的性能的说明D、海科地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函【参考答案】：D【解析】律师回函虽属于直接交给注册会计师的外部证据，但它与非诉讼事项毫无关联。15、A注册会计师拟采取的下列审计程序中对增强其不可预见性没有帮助的是（）。A、在期末而非期中执行更多的审计程序B、对风险较小的项目实施实质性程序C、按照交易频繁程度选定应收账款函证对象D、选择以前未曾到过的盘点地点进行存货盘点【参考答案】：A【解析】在期末而非期中执行更多的审计程序是在控制环境存在问题的情况下采取的措施，因此A是恰当的。16、由于Q会计
15、师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是（）。A、严格遵循职业道德、专业标准的要求B、建立健全会计师事务所的质量控制制度C、与委托人签订审计业务约定书D、提取风险基金或购买责任保险【参考答案】：B【解析】A是对注册会计师个人的要求；Q所对其分所的控制与被审计单位无关（C）；D有助于不测情况的处理，而不能防止不测情况的发生。17、A注册会计师如果执行针对单一财务报表和财务报表特定要素的审计，下列做法不正确的是（）。A、A注册会计师只有在接受审计整套财务报表审计业务的同时才能承接针对单一财务报表和财务报表特定要素的审计B、A注册会计师执行单一财务报表和财务报表特定要素审计的同时可以接受委托审计整套财务报表C、如果A注册会计师执行单一财务报表和财务报表特定要素审计的同时没有接受审计整套财务报表，应当确定按照审计准则对单一财务报表或财务报表特定要素进行审计是否可行D、如果A注册会计师认为按照审计准则对单一财务报表和财务报表特定要素进行审计不切实际，可以与管理层讨论其他类型的业务是否更加可行【参考答案】：A【解析】审计准则没有要求注册会计师必须同时承
