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1、名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -广西*置业有限公司财务治理制度第一章总就第一条为加强广西 * 置业有限公司（以下简称“公司”）的会计和财务治理工作，依据公司法、中华人民共和国会计法，结合公司具体情形，制定本制度；其次条适用范畴本制度适用于广西* 置业有限公司；公司各级人员都必需严格遵守、仔细执行；第三条财务治理宗旨公司实行财务工作集中统一领导，统一把握支配资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产缺失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费；各项支出必需经财务部门审核，报经主管财务的副总经理批准后方能用款；第四条财务治理架构公司
2、设主管财务的副总经理，帮助总经理全面领导公司的财务工作；公司设方案财务部，负责组织、掌握财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策供应精确的信息，同时做好各项财务 收支猜测、方案、掌握、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益；公司计财部配备合格的财务人员，依法办理财会工作；财会人员因故离职时，必需办妥交接手续，不得中断财会工作；其次章财务部职能职责第五条财务部职能1、做好销售收入的收款工作，并准时缴存银行；2、按公司财务治理制度的要求，精确、准时地做好票据的审核、报销和各种款项的支付；3、落实财务规章制度，做好现金、银行存款的治理和对账工作，保证公司资金的精确
3、、安全；4、依据国家会计法规和财务制度的要求，真实、精确、准时地对公司发生的各类经济业务进行核算，并每月按期编制会计报表，正确反映公司的财务状况和经营成果；5、依据国家财务制度的要求，按期装订会计凭证、账簿、文件、合同等；分类进行登记保管，保证会计档案的完整性、保密性；6、依据国家税收法规，按时运算、申报和缴纳各种税金；7、每月编制半年期资金收支预期报表；8、依据公司效益最大化原就，仔细做好成本、费用的日常掌握工作；并针对存在的问题，提出改进措施和合理化建议；做好成本动态跟踪，每月定期向公司领导供应成本分析报表；9、做好财务猜测和分析，为公司资本运作供应建议； 第 9 页，共 23 页 - -
4、 - - - - - - -10、依据国家财务法规和公司财务治理制度，做好其他财务工作；11、本职责由财务部经理负责执行，财务部经理是承担本职责责任的第一责任人；第六条财务部各岗人员职责（一）财务副总1、在董事会的领导下，总管公司会计、表报、预算工作；2、负责制定公司利润方案、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算和成本标准；3、制定和治理税收政策方案和程序；4、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据治理体系，以及核算和财务治理的规章制度；5、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务方案，成本方案，努力降低成本、增收节支、提高效益；监督公司遵守国家财经法令、纪律及董事会的决议；（二）
5、财务部经理（三）会计1、依据国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字精确，账目清晰，按期报账；2、依据经济核算原就，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情形，挖掘增收节支潜力，考核资金使用成效，准时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋；3、妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料；四）出纳1、仔细执行现金治理制度；2、严格执行库存现金限额；超过部分必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金；3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证；4、严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后加盖公司指定印监方可生效；5、积极协作银行做好对账、报账工
6、作；6、协作会计做好各种账务处理；7、完成总经理或财务总监交付的其他工作；8、处理特别规开支资金高度、开设存折必需经财务总监签字同意，否就视为派出出纳方违约；第三章主要会计政策第七条本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度 、外商投资企业财务制度等；（一）本公司以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度；（二）记账原就和方法：以权责发生制为原就，实行借贷记账法；（三）企业的会计核算以人民币为记账本位币；（四）公司的固定资产按直线法计提折旧（五）存货按实际成本计价；出租开发产品按直线法进行摊销；（六）依据有关规定计提坏帐预备、存货跌价预备和各项资产减值预备第八条财务会计报告制度1、财
7、务会计报告， 是指公司对外供应的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件；2、财务人员不得编制和对外供应虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告；3、财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告；4、财务部应按时供应年度、半年度、季度和月度财务会计报告；5、五、年度、半年度财务会计报告包括：（ 1）会计报表；（ 2）会计报表附注；（ 3）财务情形说明书；6、会计报表应当包括资产负债表、利润表及利润安排表、现金流量表及相关附表；季度、月度财务会计报告通常指会计报表；第四章会计凭证和帐簿第九条原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明；原始凭证的取得
8、必需真实、有效、正确、完整；原始凭证的使用应遵守以下条款：1. 从外单位取得的原始凭证必需盖有填制单位印章；2. 从个人取得的原始凭证，必需有其本人的签名或盖章；3. 自制原始凭证必需有经办人和公司主要领导的签名或盖章；4. 对外开出的原始凭证，必需加盖公司的印章；5. 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必需相符；6. 支付款项的原始凭证，必需有收款单位和收款人的收款证明；7. 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证；8. 一式几联的发票和收据，必需用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号；其中，按规定应当使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必需按其
9、规定办理1. 作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并储存，不得撕毁或遗失；2. 经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；假如批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号；3. 原始凭证不得涂改、挖补；发觉原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章；第十条记账凭证是依据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据；记账凭证的使用应遵守以下条款：1. 会计人员应依据审核无误的原始凭证填制记账凭证；2. 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号；一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采纳分数编号法编号；3. 填制记账凭证应包括
10、日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容；4. 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必需附有原始凭证；假如一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件；5. 一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算；6. 原始凭证分割单必需具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位
11、名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情形等；7. 已登账的凭证，当年内发觉填写错误时，应调整相关科目；发觉以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正；8. 记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最终一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销；实行财务电算化后，运算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销第十一条依据公司的具体经营情形，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、出租开发产品台帐等账册；第十二条会计档案治理制度1、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位
12、经济业务的重要史料和证据；具体包括：（ 1）、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证；（ 2）、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，帮助账簿，其他会计账簿；（ 3）、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告；（ 4）、其他类：银行存款余额调剂表，银行对账单，其他应当储存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册；2、会计档案必需按月装订成册，妥当保管，不得丢失，至少储存15 年；3、采纳电子运算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿，应专人负责妥当保管，至少 15 年；第五章现金及银
13、行存款治理第十三条 现金治理原就本公司严格实行“收支两条线”的现金治理方法，公司在生产经营中取得的各项收入必需全部交到公司财务，准时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者坐支；第十四条财务部负责对公司的现金和银行存款进行严格的治理，公司资金的使用必需依据规定的审批权限经有关领导签字，否就不得支付和处理；第十五条现金使用范畴1、对现金的治理严格依据中国人民银行的有关规定执行；任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金和因私借款；2、为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000 元；对每笔超
14、过十万元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好预备3、各种支出除按规定可以现金结算外，凡需支付的款额超过转帐起点1000 元 的， 原就上一律通过银行转帐支付；4、借用现金应说明用途、且必需按公司的有关规定归仍（或报销）；逾期不报销或归仍者，财务部有权将借款从借款当事人工资中扣除；借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用，超出限额的，必需经公司总经理或董事长批准同意方可支出；5、每笔现金支出都必需依据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证；第十六条现金及银行存款的治理（一）现金治理要求1、财务部门对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符；显现问题要查明缘由，准时订正；2、 出纳人员收付现金时，第一要仔细审核现金支出凭证及所附原始凭证是否填列正确、完整，是否有审批人签字，所附原始凭证是否合法，附件张数是否正确；对于内容不全、手续不完备、无审批人签字、数字不正确、大小写不符的凭证，应退回补办或更正；对于违反财务治理规定，或有伪造、涂改痕迹的凭证应拒绝受理；现金收付时，双方必需当面点清；3、收入往来现金，出纳人员必需给交款人员开具“资金往来专用收据
