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1、名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.抵扣不抵扣，这三个小锦囊，一看就明白（老会计人的体会）各位会计伴侣们看过来，关于抵扣业务的汇总都在这里了！三个小锦囊缺一不行，关键时刻您就知道它的妙处！锦囊之一：可抵扣的项目27 个1. 水费1. 抵扣税率： 13%政策依据：增值税条例及细就2. 抵扣税率：自来水企业挑选简易征收：3%政策依据：财税 202157 号2. 电费抵扣税率： 17%政策依据：增值税条例及细就3. 购入办公用品1. 抵扣税率：一般纳税人：17%政策依据：增值税条例及细
2、就2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%政策依据：国税发 2006156 号4. 修理费1. 抵扣税率： 17%政策依据：增值税条例及细就2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%政策依据：国税发 2006156 号5. 饮用桶装水1. 抵扣税率： 17% 第 1 页，共 7 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.政策依据：增值税条例及细就2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增
3、值税专用发票：3%政策依据：国税发 2006156 号6. 宣扬用品1. 抵扣税率： 17%政策依据：增值税条例及细就2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%政策依据：国税发 2006156 号7. 低值易耗品1. 抵扣税率： 17%政策依据：增值税条例及细就2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%政策依据：国税发 2006156 号8. 差旅中的住宿费1. 抵扣税率： 6%政策依据：财税 202136 号2. 抵扣税率： 全国 91 个城市月销售额超过3 万元（或季销售额超过9 万元） 的住宿业增值税小规模纳税人自己开具的增值税专用发票
4、：3%政策依据：国家税务总局公告2021 年第 44 号9. 广告费1. 抵扣税率： 6%政策依据：财税 202136 号2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%政策依据：国税发 2006156 号10. 询问费1. 抵扣税率： 6%政策依据：财税 202136 号2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%政策依据：国税发 2006156 号 第 2 页，共 7 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支
5、持，感谢.11. 租赁费（有形动产）1. 抵扣税率： 17%政策依据：财税 202136 号2. 抵扣税率：一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物供应的经营租赁服务可挑选简易征收： 3%3. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%政策依据：国税发 2006156 号12. 租赁费（不动产）1. 抵扣税率：出租人在2021 年 5 月 1 日后取得： 11%；出租人在 2021 年 4 月 30 日前取得： 5%政策依据：财税 202136 号2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：5%；取得自然人出租住宅在 税务机关代开的增值税专
6、用发票：1.5%政策依据：国家税务总局公告2021 年第 16 号13. 培训费1. 抵扣税率： 6%政策依据：财税 202136 号2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%政策依据：国税发 2006156 号3. 抵扣税率：一般纳税人供应非学历训练服务，可以挑选适用简易计税方法：3%政策依据：财税 202168 号14. 会议费（不含餐费）1. 抵扣税率： 6%政策依据：财税 202136 号2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%政策依据：国税发 2006156 号15. 高速大路通行费1. 抵扣税率： 3%政策依据：财税 20218
7、6 号16. 一级大路、二级大路、桥、闸通行费 第 3 页，共 7 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.抵扣税率： 5%政策依据：财税 202186 号17. 取得固定资产（动产）1. 抵扣税率： 17%政策依据：增值税暂行条例2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%政策依据：国税发 2006156 号18. 取得固定资产（不动产）抵扣说明：分 2 期抵扣，留意分期抵扣规定1. 抵扣税率：一般纳税人转让2021 年
8、 5 月 1 日后取得的不动产： 11%；转让 2021 年 4 月 30 日前取得的不动产： 5%2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：5%3. 抵扣税率：取得自然人转让不动产在税务机关代开的增值税专用发票：依据不同城市、不动产的不同属性，抵扣率不同；政策依据：国家税务总局公告202114 号和国家税务总局公告202115 号19. 财产保险费1. 抵扣税率： 6%政策依据：财税 202136 号2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%政策依据：国税发 2006156 号20. 物业服务费1. 抵扣税率： 6%政策依据：财税 202136
9、 号2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%政策依据：国税发 2006156 号21. 劳务派遣服务抵扣说明：劳务派遣公司的一般纳税人挑选一般计税方法，未挑选差额征税；1. 抵扣税率： 6%抵扣说明：劳务派遣公司小规模纳税人挑选简易计税方法，未挑选差额征税； 第 4 页，共 7 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票3%抵扣说明：劳务派遣公司挑选差额计税；
10、以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依据简易计税方法依 5%的征收率运算缴纳增值税；抵扣税率：差额5%政策依据：财税 202147 号22. 购进的农产品抵扣税率： 13%例外：依据农产品增值税进项税额核定扣除试点实施方法抵扣进项税额；政策依据：增值税暂行条例及实施细就、财税202136 号23. 取得小规模纳税人代开专票（3%）例外：小规模纳税人出租、销售不动产代开专票适用的征收率为5%政策依据：财税 202136 号、国税发 2006156 号24. 快递费同城快递1. 抵扣税率：收派服务： 6%政策依据：
11、财税 202136 号2. 抵扣税率：一般纳税人挑选简易计税：3%政策依据：财税 202136 号3. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%政策依据：国税发 2021106 号异地快递1. 抵扣税率：运输： 11%和收派： 6%政策依据：财税 202136 号2. 抵扣税率：供应收派服务的一般纳税人挑选简易计税：3%政策依据：财税 202136 号3. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%政策依据：国税发 2021106 号25. 邮政费 第 5 页，共 7 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - -
12、 - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.1. 抵扣税率： 11%政策依据：财税 202136 号2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%政策依据：国税发 2006156 号26. 电信费1. 抵扣税率：基础电信： 11%；增值电信服务： 6%政策依据：财税 202136 号2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%政策依据：国税发 2006156 号27. 金融机构手续费（除贷款服务手续费） 抵扣税率： 6%政策依据：财税 202136 号锦囊之二：不行抵扣的业务13 类1.
13、 差旅费（除住宿费外）2. 简易计税方法计税项目3. 免征增值税项目4. 集体福利或者个人消费5. 非正常缺失的6. 贷款服务7. 餐饮服务8. 居民日常服务9. 消遣服务10. 利息支出11. ETC 充值12. 福利费13. 交际应酬费锦囊之三：增值税扣税凭证5 个方面1. 从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）；2. 取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票； 第 6 页，共 7 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感
14、谢.3. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书；4. 从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证；5. 农产品收购发票、销售发票；小编寄语：不要盼望一张证书就能使你走向人生巅峰；考试只是检测学问把握的一个手段，不是 目的；千万不要再考试通过之后，放松学习；财务人员需要学习的有许多，人际沟通，实务体会， excel等等等等，都要学，都要积存；要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是肯定不是说有了证，就有了一切；有证书学问比别人多了一个挑选；会计学的学习，必需力 求总结和应用相关技巧，使之更加便于懂得和把握；学习时应充分利用学问的关联性，通过分
