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1、名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.工程会计全套做账流程，必收！ 【会计实务体会之谈】近期有不少小伙伴问小编，有没有工程会计方面的资料，小编今日特地帮大家整理以下工程做账流程，期望对大家有帮忙，如有问题，请大家留言告知！1、基本流程：凭证制单凭证审核记账对账其他系统结账总账系统结账2、支付社会保险费： 划出社保费用时借：治理费用员工保险（公司缴付部分）其他应收款员工保险（个人缴付部分） 内部往来 XX分公司（按全额）贷：银行存款发放工资时借：应对工资（按未扣除社保费金额）贷：其他
2、应收款员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额） 3、确认收入：开具工程款发票时 , 公司会计处理借：应收账款建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入各项目应交税费应交增值税（销项11%的税率）购进工程材料时借：工程物资应交税费应交增值税（进项税额） 第 1 页，共 5 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费 - 各种税金 销项减进项 贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%征收率 3%
3、4、固定资产：收到购进单据在固定资产系统“日常处理资产增加固定资产卡片”在固定资产系统中生成凭证月末计提折旧与总账系统核对无误对固定资产系统进行结账；固定资产增加时，借：固定资产各部门贷：银行存款（或应对账款）计提折旧时借：治理费用折旧费（治理部门用）工程施工项目部（生产用、项目部治理用）贷：累计折旧5、低值易耗品1）：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本；购进时，借：低值易耗品详细名称贷：银行存款（或应对账款）领用时借：工程施工项目部办公用品等科目治理费用低值易耗品摊销贷：低值易耗品详
4、细名称2）、如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产缺失待处理流淌资产缺失贷：低值易耗品详细名称 第 2 页，共 5 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.经讨论打算处理方法后，借：现金（或其他应收款相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品详细名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或治理费用）贷：低值易耗品详细名称6、库存材料：项目部购进主要材
5、料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部成本会计依据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用 量及金额，作为当月成本； 7、暂时设施：对按相关规定应作为暂时设施核算的，先计入暂时设施科目首次使用该暂时设施的项目总价的 60%计入该项目成本其次次使用时，按总价的 40%以及为拆卸、 重新搭建该暂时设施而发生的成本计入该项目成本；购进暂时设施时：借：暂时设施详细暂时设施贷：银行存款（或应对账款） 进项目部成本时：借：工程施工项目部暂时设施摊销贷：暂时设施摊销 8、计提无形资产摊销：依据自制的运算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销
6、；即：借：工程施工（或治理费用）贷：无形资产9、计提工资、福利费：依据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别运算出治理人员、点工的当月出勤总工日依据规定的日工资率分部门分人员运算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额 第 3 页，共 5 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.制作相关会计凭证；即：借：治理费用工资（或福利费）工程施工项目人员工资、点工工资、福利费贷：应对工资治理人员、点工工资应对福利费10、计提流转税金：依据每月末经
7、营部报来的产值确认单，依据各项应缴税费的比率，分项目运算出应交税金和其他应交款，即：借：主营业务税金及附加（各项目部）贷：应交税金（各税种）其他应交款（各费种）11、成本结转：月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本总账会计按项目部将当月全部成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目；即：借：工程结算成本各项目部贷：工程施工工程结转12、结转损益：按当月全部损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目本年利润13、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核；14
8、、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异， 应准时查找缘由进行处理；小编寄语：不要盼望一张证书就能使你走向人生巅峰；考试只是检测学问把握的一个手段，不是 目的；千万不要再考试通过之后，放松学习；财务人员需要学习的有许多，人际沟通，实务体会，excel等等等等，都要学，都要积存；要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力， 第 4 页，共 5 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.但是肯定不是说有了证，就有了一切；有证书学问比别人多了一个挑选；会计学的学习，必需力求总结和应用相关技巧，使之更加便于懂得和把握；学习时应充分利用学问的关联性，通过分析实质，找出核心要点； 第 5 页，共 5 页 - - - - - - - - -
