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1、名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -山东省 2021 年上半年内审师 内部审计基础：观看的优势考试试题本卷共分为1 大题 50 小题，作答时间为180 分钟，总分100 分， 60 分及格；一、单项挑选题（共50 题，每题2 分；每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应当总能猎取充分的信息，从而打算所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发觉B：包括充分的舞弊意识 C：支持公司目标的实现D：可能发觉掌握薄弱环节2.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计；在打算是
2、否应当将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至治理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？ A：过去一年该部门开支增加的情形； B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性； C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计；D：通过合规性审计而发觉舞弊的可能性；3.依据职业道德要求，IIA 董事会有权对不诚恳的注册内部审计师实行以下措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员； B：向法律部门移交该案例； C：向雇佣方提起申诉； D：取消该审计人员职业资格；4.偿仍次数和分期偿仍金额之间的保持规律关系的正确的掌握措施？A：a.格式检查；B： b.存在性检查C： c.依靠性检查D： d.合理性检
3、查5. 假如出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发觉这一遗漏的措施是A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入； B：客户向客户服务部查询； C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查全部差异；D：对全部的收和返回文件进行批处理batching ，并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对；6. 某餐馆饮食店有680 余家餐馆；各餐馆全部的食品订单均输入一电子设备；该设备记录 全部的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房；全部的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其ID号码订制食品的
4、销售额；然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的运算机记录；一旦存在差异就有餐馆立刻调查；公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，以下陈述中哪项属于这一监控措施的正确范例？ A：餐馆经理将收取的现金与运算机记录的食品订单核对； B：全部的食品订单必需输入运算机，服务员与厨师有明确分工； C：治理当局编制具体的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；1 第 8 页，共 8 页 - - - - - - - - -D：现金按日送达公司总部；7. 以下哪项测试最能帮忙该审计师打算是否对匿名信进行进一步调查？ A：将本季度的修理费用与以前
5、时期的相比较； B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估； C：分析记入修理费用的替换零件，检查替换项目的合理性； D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据；8. 下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000 美元； 销售价格5 美元； 可变成本3.2美元 / 单位；该零售企业销售的盈亏平稳点是A：9375 美元；B： 16667 美元；C： 46875 美元；D： 83333 美元；9. 以下哪种报告结构电适当地描述了准就中有关内部审计的组织性的规定A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告； B： b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报
6、告；C： c.行政上向总行政官CEO报告，职能上向董事会报告；D： d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告；10. 员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出A：仅仅按工作时间支付酬劳给员工 B：员工是真实的雇员 C：按适当的比例支付酬劳给员工 D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一样11. 假如债券折价出售，折价摊销采纳实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付 B：每期将小于现金利息支付C：将逐期增加 D：保持不变12. 在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资格证书进行比较，通过这种比
7、较获得的证据是A：无力的证据B：无用的证据C：不充分的证据D：不相关证据13. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的懂得而作出的恰当反应 A：加强由外部董事组成的审计委员会； B：将内部审计视为一项临时的职业治理职位的基石； C：要求内部审计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果； D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性；14. 在评判掌握自我评估时，大部分时间应当用在审核以下哪项领域的硬性掌握；A：组织层面；B：活动层面；C：流程层面；D：部门层面；15. 假如即时选购政策胜利削减了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成2本变化组合？ A：选购成本增加，缺货成本降低
8、B：选购成本增加，质量成本降低C：缺货成本增加，储存成本降低D：质量成本增加，订货成本降低16. 利用下面的案例回答疑题5 至 10 琼和约翰相识已经很多年了，他们在高校时就是好伴侣，所学专业都是会计；毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了； 当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰供应了一份工作；约翰是个很能干的雇员， 随着约翰才能的不断发挥，琼逐步对他委以重任；一段时间之后，约翰负责了所 有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调剂表的审批；1约翰被完全地信任并处理着全部的财务活动；没有人检查他的工作；打算扩展业务， 开设一些新的商店； 2琼
9、通常处理最紧急的问题即他高校教授称为的危机治理；在时间答应的情况下，约翰也帮忙处理这些问题；尽管工作中很胜利，但约翰3在个人经济方面却遇到了困难；最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担忧需要使帐户平稳；但他变得越来越贪婪； “这样赚钱多简洁” ，他自言自语；他感到自己是公司的关键成员，4他为公司的胜利所付出的远远大于公司赐予他的回报；他认为需要两个或三个人才能替代他的工作；随着盗窃金额的不断增大，5 他开头做假帐；这些行为使约翰有才能购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行；6他仍加入了一家奢华的乡村俱乐部；然而，家中也. A：文件征兆；B：事态压力；C：犯罪机会；D：身体征兆；17. 在己购商
10、品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价；然后， 将己注释的包装条进行存货掌握，商品自动送到零售销售区域；这项活动的最重要的掌握力度是A：立刻为零售商品定价 B：自动地将商品运输到零售区域 C：将己收商品数与包装单数量进行对比D：按主要的价格数据清单标出售价18. 交叉索引的工作底稿应当是 A：在完成现场工作之后做； B：用于证明以前记录的信息； C：始终如一地应用； D：在最终的业务沟通中加以引用；19. 内部审计活动的外部评估不行能去评判A：对内部审计活动的章程的遵守情形； B：对内部审计专业实务标准的遵守情形C：对内部审计活动的成
11、本收益进行分析D：内部审计活动所采纳的工具和技术20. 在审计方案阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是 A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险； B：大事或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率； C：没有遵守组织政策、方案和程序或没有遵循相关法律法规；3D：未完成经营活动的既定目标；21. 在对 EDI 购货系统评估时可能成为留意事项的有 A：信息技术人员工作完成量的增加； B：业务交易活动的增加；C：市场竞争的增加； D：市场竞争的削减；22. 假如审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发
12、票的付款，那么，以下哪项程序最有助于供应进一步的证据？A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不平常特点的发票， 从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等帮助文件；B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情形；C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情形；留意全部未得到恰当处理的栏目；D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目；23. 下面的流程图描述了 A：程序编码检查； B：平行模拟； C：整合测试设施； D：掌握重复处理；24. 在审计公司的系统开发周期SDLC时，审计师发觉，针对关键业务系统的具体内部掌握 程序在系统实施之后才得到
13、开发；在审计报告该发觉时，审计师应当建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？A：调研阶段B：设计阶段C：开发阶段D：实施阶段25. 假如即时选购政策胜利削减了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？A：选购成本增加，缺货成本降低B：选购成本增加，质量成本降低C：缺货成本增加，储存成本降低D：质量成本增加，订货成本降低26.内部审计师编制工作底稿主要有利于A：外部审计师； B：内部审计活动；C：业务客户； D：治理高层；27.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A：只发生微小变化的稳固的经营环境； B：复杂多变的经营环境； C：随后将对同一地点进行存货审计； D：多个地点进行相像经营；28.在部分完成对应对账款部门的内部掌握审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为；为了确认是否的确存在舞弊，审计师应当应用的正确抽样方法是4A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简洁随机抽样； B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判定抽样； C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发觉抽样； D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样 概率与
