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1、基于渠道管理的服装制造企业营运资金管理研摘要营运资金的管理在企业经营管理中不可或缺，但是我国企业的营运资金管理实践的 创新在深度和广度JL都较为滞后，其中服装制造金业就是典型的代表。我国服装金业当 前还处于在一个创业的初级阶段，服装老板原始积累的基本完成和落后传统管理的是尖 锐的行业基本矛盾Z，所以亟需推广营运资金管理方法，提高企业运营管理效益。本论文正是从渠道理论出发，即从采购、牛产、销售的渠道去关注营运资金的流转, 对营运资金的重新分类，分析我国服装制造企业营运资金现状，为服装制造业建立基于 渠道理论的新的绩效评价体系和营运资金管理策略，并以鄂尔多斯羊绒集团作为案例分 析，将这一新的营运资
2、金管理模式应用于实践。本文探讨在经营过程中如何通过改善渠道关系、变革牛产方式等方法加速资金周 转、降低资金占用水平，把财务管理与业务管理相融合，从而达到提高企业营运资金管 理的水平，有效防范财务风险的Fl的。关键词：渠道管理，服装制造业，营运资金管理注：木论文题目来源于自选。AbstractAlthough the management of working capital is essential in the enterprise, the research of the theory of working capital management at the depth and bread
3、th is relatively lagging in China. The garment manufacturing industry, the typical representative, is still in a primary stage. Clothing boss of the primitive accumulation of basic and traditional management is one of the sharp industry basic contradiction. So its urgent to promote the working capit
4、al management methods and improve business management efficiency.This paper starts from the channel theory, that is, from the entire process of purchase, production, sale to be concerned with the circulation of working capital. It is based on the reclassification of operating funds and then analysis
5、 the characteristics of garment manufacturing industry. It sets up a new performance evaluation system and management pattern for the garment manufacturing industry which is based on the theory of capital management. Also, through case analysis of Inner Mongolia Erdos Cashmere Refco Group Ltd, the n
6、ew working capital management model is used in practice.This thesis holds to explore how to speed up cash flow and reduce the level of capital occupancy through improving channel relationships and production methods in the course of business and develop the potential of capital by integration of fin
7、ancial management and business management.Key words： Theory of Channels, Garment manufacturing industry, Working Capital ManagementI绪论11研究背景及选题意义11.2国内外研究动态11.3研究方法51.4论文构成及研究内容52营运资金管理的相关理论分析62营运资金的概念62.2基于渠道管理的营运资金管理的相关理论62.2.1基于渠道管理的营运资金管理的概念62.2.2基于渠道管理的营运资金管理的分类72.2.3基于渠道管理的企业营运资金管理绩效评价102.2.4基
8、于渠道管理的营运资金管理的意义123从渠道角度探究我国服装制造企业营运资金管理现状133我国服装制造企业各渠道发展现状概述133.2我国服装制造企业各渠道营运资金管理存在的共性问题及原因分析.143.2.1企业各渠道营运资金管理存在的共性问题143.2.2企业营运资金管理存在问题的原因分析153.3案例分析以鄂尔多斯羊绒集团为例163.3.1鄂尔多斯羊绒集团简介163.3.2运用渠道理论分析集团营运资金管理现状164完善基于渠道管理的服装制造企业营运资金管理的建议214基于渠道管理的服装制造企业营运资金管理的总体建议214.2服装制造企业各渠道营运资金管理策略224.2.1采购渠道营运资金管理
9、策略224.2.2牛产渠道营运资金管理策略224.2.3营销渠道营运资金管理策略234.2.4理财活动营运资金管理策略24结论25参考文献26致谢28附录291绪论1.1研究背景及选题意义营运资本管理作为企业口常财务管理的重要组成部分，直接影响着企业经营的成 败。H前国内外学者对营运资金管理的研究却没有大的突破，仍然孤立的研究营运资金 各项H。近年来，随着供应链管理、渠道关系管理和客户关系管理的广泛应用，企业营 运资金管理的绩效得到不断改善。因此，将营运资金的管理与企业的业务管理相结合， 从渠道管理出发来研究营运资金管理，将供应链管理、渠道关系管理和客户关系管理现 代管理的理念与方法融入到营运
10、资金的管理研究当中去，将会推动营运资金管理理论和 方法体系的创新。我国企业的营运资金管理实践的创新，在深度和广度上都较为滞后，其中服装制造 企业就是典型的代表。中国的服装业，有两个菲常重要的第一：一是世界第一的“服装 制造大国”，第二是世界第一的“服装出口大国”。然血在中国服装制造业如火如荼的 虚假繁荣背后，却是用廉价的劳动力和庞人的市场培育国际甜牌和养活国外设计师的尴 尬真相。拿8亿件衬衫换一-架空客的事实，让中国服装业犹如天空里高高飘扬没有方向 的风筝，牛命线攥在别人手中。我国服装企业当前还处于在一个创业的初级阶段，服装 老板原始积累的基本完成和落后传统管理的是尖锐的行业基本矛盾之一，所以
11、眼需推广 营运资金管理方法，提高企业运营管理效益。随着客户关系管理、渠道管理、供应链管理等理论和方法的出现，我们逐渐认识到, 以前对营运资金的研究过于孤立、片面，指标也与业务流程相脱节。有些学者提出从渠 道管理出发来研究营运资金管理，将供应链管理、渠道关系管理和客户关系管理等现代 管理的理念与方法融入到营运资金的管理研究当中去，构建一种新的营运资金管理模 式。因此本文着重从渠道理论出发，探寻适合服装制造金业的营运资金管理模式，希望 本研究能为服装制造企业营运资金管理水平的提高提供科学、有效的理论和方法支持， 为推动营运资金管理理论和方法体系的创新献一份微薄之力。1.2国内外研究动态关于营运资金
12、的研究，国外开展得比较早，而我国开展得比较晚。直到现在，国外 对营运资金管理的研究己经相对比较成熟，而我国总体而言比较滞后。1、国外研究动态关于营运资金的研究，国外开展得比较早。Harry G.Guthmann于1934年在Harvard Business Review发表了题目为 “ Industrial Working Capital During Business Recession”, 文章主要分析了 1929J932年经济衰退对美国主流企业营运资金的影响。1944年,Charles CortezAbbott 在Harvard Business Review上发表了 44 Workin
13、g Capital During the Tnmsition”，文章分析了在战争期间，制造业企业营运资金的主要形式、来源以及转向 和平时期营运资金管理的影响等问题。1966年，William Beranek出版了一本专著 u Working Capital Management书中主要介绍了有关流动资产的管理，例如现金、有价 证券、应收账款、存货等他将营运资金管理定义为：为了在未来的期间内最大化公司的 H标，对可以控制的变动资产进行价值管理，书中通过两个存货模型，清晰的论证了存 货管理和利润最大化的相互关系，此外书中还对其他流动资产进行了模型探讨。20世纪7()年代，关于营运资金管理的研究文献
14、逐渐增多，逐步奠定了西方营运 资金研究的理论框架。1972年，W.D. Knight在Financial Management上发表了题为 u Working Capital Management: Satisficing versus Optimizationn 的文章，主要是对营运资 金的决策应该是最优还是满意进行讨论，由于单独研究每项流动资产的最优水平是不合 适的，而且每一项的最优并不代表整体的最优，应将各项流动资产上的投资联合起来进 行研究，但要考虑到许多因素是不确定的，而且还有一些因素我们是不知道的，因此， 决策的性质不应当是最优化，而应该是满意化。20世纪80年代后，人们对营运资金
15、管理的研究继续深化，并逐渐发展为财务管 理科学的一个重要领域。1981 年 Kenneth P. Nunn 发表了文章“The Strategic Determinants of Working Capital: A Product-line Perspectiven，他用实证方法探讨了五大类营运资金的 主要战略性影响因素，搜集了 1971到1978年间1700多家企业的166个有关营运 资金政策的变量，分离出了主要的影响因索，并确定了它们对“永久性”营运资金水平 的影响程度。文章首次提出“永久性部分的营运资金”，并联系到了战略性。这也是对 于“永久性”营运资金影响因素的第一篇详尽的实证研究，
16、此篇实证研究具有重要的借 鉴意义，至今对我们认识营运资金仍有着积极的作用。20世纪9()年代以來最有影响的当属美国REL咨询公司和CFO杂志对美国最 大的1000家企业开展的营运资金调查，该调查始于1997年，最初采用营运资金周转 期(DWC)和变现效率(CCE)两个指标的加权平均对企业进行排名。2003年以后， 该调查改用营运资金周转期（DWC二DSO+DIO-DPO）对企业营运资金管理绩效进行排 名。2002 年 Andrew Harris 在Finance Executive上发表Working Capital Management: Difficult, but Rewarding-文，他指出营运资金管理在理论与实际上差别是很大的， 理论上很容易理解，但是实
