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1、从业二十年的老会计体会之谈,假如觉得有帮忙请您打赏支持,感谢.“税务风险点”汇总（老会计人的体会）一，报表层面的风险点1. 税负率明确低于同地区同行业水平.2. 成本结构明显区分于同行业同类产品,比如可抵扣进项的成本明显偏高,可能被视为多转了成本.3. 成本结构与产品配方不符,比如有的企业发生一个产品耗用多个包装盒的低级错误,再比如,投入材料与产品没有关系.4. 成本结构发生明显变化,而又没有推出新配方产品.5. 毛利率年与年之间，月份与月份之间起伏明显,又没有合理的说明.6. 毛利率或纯利率远远高出同行,或者远远低于同行,都可能被重点检查.7. 期间费用率偏高, 大部分毛利被费用“吃掉”,
2、导致企业微利或亏损, 很简洁被发觉隐瞒收入.或者,期间费用明显偏低,提示可能“另外有一本账”,大量白条费用做在“另一本账”上面.8. 制造费用存在反常,比如水电费与产能不配比，外加工支出与产量不配比.9. 资产负债表结构反常,有形资产多,产值却很小,“大公司做小生意”,可能被怀疑有两本账.10. 物流费用占的比重偏高,可能被发觉隐瞒了收入.11. 现金流呈负数,可能牵出“两本账”.12. 存货账实差异大,账多存少（虚库） ,或者存货时间太长,始终没有动用.13. 生产环节“在产品”账多实少,被视为多转了成本.14. 产能分析显现反常,包括设备产能评估，人工产能评估，材耗产能评估，制造费用产能评
3、估，期间费用产能评,这些产能假如明显低于同行水平,可能存在隐瞒收入.15. 公司始终亏钱或微利,股东却大量借钱给公司,可能被怀疑有销售收入直接进了股东的口袋.16. 预收账款挂账时间太长,被强行要求确认收入履行纳税义务.17. 频繁显现大额现金收支,以及大额现金长期挂在账上,可能存在账外收支.18. 股东几乎没有缴个税,而股东个人资产许多,提示股东有“账外收入”.可编辑资料 - - - 欢迎下载从业二十年的老会计体会之谈,假如觉得有帮忙请您打赏支持,感谢.二，账务层面的风险点1. 股东个人费用,在公司报销.这种情形,将被视为分红,企业须代扣代缴个人所得税.2. 用公司资金购买资产,资产全部人写
4、成股东,资产的费用，折旧却在公司列支.这里有多个问题：股东涉嫌挪用公司资金，股东变相分红当缴个所得税，股东资产费用，折旧在公司列支也将被视为分红,须缴个人所得税.3. 没有成立工会,却计提工会经费,发生支出时,没有取得工会组织开具的专用凭据.所得税汇算时,这将被调整.4. 跨年度列支费用,比如上年 12 月的票据,拿到本年来列支.5. 不按标准计提折旧.6. 制造企业结转完工产品成本，结转销售成本时,无相关附件,或者存在任凭性,或者不能自圆其说.7. 以现金支付工资时,无相关人员签字.8. 工资名单与社保名单，合同名单不一样.9. 商业保险计入费用,在税前列支.10. 生产用原材料暂估入账,把
5、进项税额也暂估在内,虚增成本.11. 过期发票，套号发票，连号发票，假发票等入账列支费用.12. 货款收回后,挂在往来科目中,长期不确认收入.13. 非正常缺失材料，非经营性耗用材料,没有作进项转出.14. 捐赠，发福利等视同销售行为,没有确认销售收入.15. 福利性质旅行和嘉奖性质旅行混在一起.前者属于福利费,后者吃于工资性收入.16. 非本公司人员在本公司报销费用,比如帮忙客户，领导，外部专家报销机票，旅行开支等.17. 产品移库处理不当,被要求确认为收入.18. 总公司与子公司， 分公司之间关联关系没有撇清, 存在价格转移, 被税务要求按市场定价确认收入.19. 未经批准,总公司与分公司
6、合并纳税.20. 应征消费税的小汽车其费用不得抵扣进项.21. 打折销售，买一送一，销售返利等处理不当,导致增加税收.22. 股东借支,长期不归仍,被视为变相分红,要求缴个人所得税.23. 直营店缺乏独立营业执照,涉税事项牵汲总公司.另外,原先可以按个体身份纳税的门店,却可编辑资料 - - - 欢迎下载从业二十年的老会计体会之谈,假如觉得有帮忙请您打赏支持,感谢.要求按总公司一起查账征收.24. 对外投资协议不完善,被税务认定为借款,因此所得税的投资收益须再交一次所得税.25. 借款给关联企业,不收利息,或者利息不入账.不收利息,属于“利益输出”,不入长属隐瞒收入.26. 固定资产或待摊销支出
7、,没有取得正规发票,折旧和摊销额不能税前列支.27. 费用项目混肴：业务款待费，广告宣扬费，培训费，福利费等有扣除限额的费用,是重点检查项目.28. 边角余料销售收入明显较高29. 财政补贴性资金,核算不当导致税务风险.30. 关系法人之间,无偿划转资产,包括设备,以及无偿提房产等,均要视同销售或租赁,确认收入纳税.31. 应收，预收，应对，预付等科目存在虚假户头,并且长期挂账,可能牵出“两本账”.32. 非生产经营性资产,比如员工上下班接送班车,不得抵扣进项税.33. 非公司名下车辆,费用不得在公司报销列支（租给公司的除外）.34. 不同法人主体之间借货仍货,虽然不涉及货币收支,但照旧是销售
8、行为,应当缴纳增值税.35. 企业将银行借款或自有资金无偿借给关联企业,或非关联企业,涉及营业税风险.36. 宣扬活动赠送礼品,须代扣代缴个税.37. 资本公积转增资本,假如涉及个人股东,须代扣代缴个人所得税.因此,不要直接转增资本.股东个人借款转资本,也存在类似风险.38. “外账”附件与“内账”明显不一样,包括版式，纸张，签名等.39. 几乎没有白条,与当前的环境不符,可能提示仍有一本账.40. 差旅费用，款待费用等少得可怜,明显与公司规模不符,提示可能由于现金流不足,有大量费用没有入账,或者,有大量白条费用进入了“另一本账”.三，发票层面的风险点1. 收到专用发票,却没有用于抵扣,也没有
9、入账.当某一天,供应商涉税时,顺着这些发票摸查过来,就可能发觉本企业存在“体外循环”，“两本账”. 2供应商不能开专用发票,供应商让他的上家,开给本企业.这种专用发票,不能用于抵扣.3. 专用发票商品品名与实际清单不符,或者没有清单.4. 大头小尾发票,手工的是撕下来开,机打的也存在税控机打一联,然后用一般打印机伪造一联可编辑资料 - - - 欢迎下载从业二十年的老会计体会之谈,假如觉得有帮忙请您打赏支持,感谢.的情形.“阴阳发票”性质类似,于客户联和记账联，存根联抬头不一样.5. 买发票的风险： 买来假发票， 套号发票, 也有卖真发票的卖给你, 但在当月最终一天作废处理,你拿到的发票就成阳废
10、票.6. 客户方涉税,或者国企受反腐调查,可能把你买的发票事查出来.7. 第三方开发票,托付付款的风险.增值税法规要求,必需“票，款，物三统一”.四，账户治理1. 在银行开具帮忙账户,不向税务申报,收入进入这个账户,不确认收入.这种查出来性质比较庄重.2. 个人卡长期使用于收款,而金额进出很大,累计金额也大在.这很简洁受到监管,从而查出未确认收入.3. 个人卡用于收取货款,却同时用于支付供应商款,一旦供应商涉税被查,这些个个卡也就暴露了.4. 个人卡用于收取货款,同时通知经销商,导致许多人知道这些卡在用于收取货款.5. 股东个人卡信息被泄露.小编寄语：不要期望一张证书就能使你走向人生巅峰.考试只是检测学问把握的一个手段,不是 目的.千万不要再考试通过之后,放松学习.财务人员需要学习的有许多,人际沟通,实务体会, excel 等等等等,都要学,都要积存.要正确看待考证,证考出来,可以在工作上助你一臂之力, 但是确定不是说有了证,就有了一切.有证书学问比别人多了一个挑选.会计学的学习,必需力 求总结和应用相关技巧,使之更加便于懂得和把握.学习时应充分利用学问的关联性,通过分析 实质,找出核心要点.可编辑资料 - - - 欢迎下载
