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1、精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -XX市地税局 xx 年纳税评估工作总结XX市地税局 xx 年纳税评估工作总结XX省局:xx 年以来, 我局依据 江西省地方税务局纳税评估治理方法及绩效考核要求,将纳税评估工作作为一项征管工作 的重点工作来抓,对进一步强化税源治理，提高税收征管质 量，降低税收风险，削减税款流失，促进纳税人对税法遵从起了积极的作用.截止到xx 年底,共评估企业653 户,共评估补征税款万元,实现了“以评促改，以评促管，以评促查，以评促收”的工作目标.按季向省局报送评估案例,其中江西XX 工程有限公司纳税评估案例等五起案例被
2、评为全省地税系统优秀纳税评估案例.现将我局纳税评估工作情形汇报如下：一， xx 年度纳税评估工作主要做法加强领导 , 提高熟识.纳税评估工作作为地税机关对纳税人履行纳税义务情形进行事中监控的一种手段,对税收征管特别是税源治理和改善征纳关系具有特别重要的意义.近年来,我局结合工作实际,成立了由分管领导亲自抓,职能科室具体抓,层层抓落实的责任体系.为确保纳税评估工作落到实处,各地仍细心挑选一批懂业务，分析才能强，工作有技巧，责任心强，想做事，能做事的干部充实到税收治理员队伍中来,为纳税- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 1 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品wo
3、rd学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -评估工作供应了组织保证.强化培训,提高评估人员素养纳税评估工作好坏直接关系到评估操作的规范性，评估认定的政策性，评估收入的效率性和评估过程的廉洁性.针对这一性质,我局实行了集中学习，业余自学，工作沟通等多种方式,开展新税收政策，评估学问学习 , 认真贯彻落实总局和省局相关税收政策和纳税评估文件精神.一是抓好了评估人员的业务培训. 分期分批对纳税评估操作实务 ，新会计准就与现行税法的差异比较和应用 ，新企业所得税法解析等学问进行了有针对性的培训 ; 二是做好了评估工作沟通.为进一步开拓视野，促进沟通，推动纳税评估
4、工作深入开展,市局将 07 年度我市入选省局优秀案例库的7 篇案例编辑成刊,共印制150 册,分发至机关各业务科室，各县局,市局各直属单位.并组织对优秀案例学习,提高了纳税 评估实战技能 ; 同时我们仍积极派员参加省局组织的各类业务培训,促进了业务水平的普遍提高.全面收集纳税资料,为评估供应依据.全面采集和把握涉税信息是纳税评估的关键,为此,各单位坚持将纳税评估与税收治理员制度相结合,充分发挥税收治理员的作用,在日常治理中多方面收集，把握纳税人的动态税收信息,按季与国税，工商互通登记信息,并加强了与土地治理部门的横向联系,对企业各项涉税情形进行跟踪- - -细心整理 - - - 欢迎下载 -
5、- -第 2 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -监控,依据工作需要实行各种手段对纳税人信息进行核实, 对有问题的或低于戒备指标的纳税人进行重点跟踪监控,防止税收流失.充分利用各项数据,科学分析.通过人与运算机的结合,实行指标分析和综合分析相结合的方法,对零，负申报户，纳税反常户以及用票反常户和某些特定的纳税人,与上年同期，历史同期和行业指标进行比较分析,找出评估疑点,分析产生的缘由.但运算机分析只能解决一些共性问题,而对不同行业，不同财务核算制度的纳税人,不同企业规模，不同附加值水公正运算机
6、不能分析的情形,我们接受人工做进一步分析.第一通过运算机征管业务系统自动分析生成的零申报户，纳税反常户以及用票反常户,查找企业自行申报中隐瞒销售收入或进行虚假申报的疑问.其次是人机结合进行评估分析,我们利用纳税人的各项经济指标,比如销售变动率，成本利润变动率，税负率等正常变化幅度和峰值等标准值反复进行横向和纵向对比 分析,以发觉纳税申报中存在的反常申报的问题.最终是人工进行评估分析,对企业报送的纳税申报资料进行规律关系的认定审核分析,以发觉反常申报问题.约谈举证,实地核查.为确保约谈成效,我们要求：一是评估人员要做好前期 预备工作,带着问题去约谈; 二是企业自查举证与税务机关- - -细心整理
7、 - - - 欢迎下载 - - -第 3 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -调查核实相结合,即必要时,评估人员实行实地检查的方式把握第一手资料.第一,深化企业对其基本情形进行调查争论,熟识企业内部结构，经营治理方式，商品销售环节以及会计核算情形,做到有的放矢.其次,进一步明白企业生产经营的材料，建造成本，经营费用，人员数量等与单位商品的配比关系,通过核实商品生产或销售数量,结合耗用的燃料，动力，工资等核算商品销售情形,与帐面进行核对,发现不符的, 应进一步查明缘由, 从而依据情形予以定性处理
8、.如市地税局直属分局在评估鹰潭和中电力勘察设计有限公司企业所得税时,评估人员发觉该企业成本率，费用率偏高,有多列成本费用，扩大税前扣除范畴, 调减利润的可能,经进一步约谈举证及实地核查,查实了该企业预收账款中有 209500 元已全部结算,预收款收入应转为收入,应调增营业收入 209500 元.另外该企业花费万元为两大业主发放端午节物资,分别在营业成本中列支5 万元,在治理费用中列支万元 , 应剔除调增利润.该案评估人员严格按纳税评估操作规程,先评估分析，锁定疑点,再就疑点问题开放约谈及实地核查,最终依据有关政策法规作出评估结论和进行相应处理,责令该企业共计补缴税款元及相应的滞纳金元，基金元.
9、定期开展优秀案例评比,激发工作热忱.为了提高纳税评估质量,更好地激发税收治理员的工作- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 4 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -热忱,我们制定了纳税评估案例评比方法,建立了市，县两 级优秀案例库.县局每季评比一次,将选出的县级优秀案例 报送至市局,市局再进行统一评比,对参选的每个案例认真 填写案例点评,并评出最终得分,得分最高的两个案例报送 省局,九特别以上的就入选市局优秀案例库.凡有案例入选 省，市，县三级优秀案例库的税收治理员,在全市的优
10、秀税 收治理员评比活动中,均能够获得相应的加分,通过优秀案 例的评比,有效激发了全市税收治理员的工作热忱,提高了 纳税评估水平. xx 年,全市共有 12 个案例入选市局优秀案例库,其中有 5 个入选省局优秀案例库.二，纳税评估工作取得的成效提高了申报质量,削减了税款流失.由于纳税评估是税务机关通过案头审核,对纳税人当期纳税申报情形进行定性和定量分析,准时发觉“疑点”,实行进一步征管措施,督促纳税人订正差错,从而有效地降低税收风险, 保证纳税人的纳税申报质量.xx 年全市通过评估合计补征税款万元,大大削减了税款流失.提高了税源监控水平.税源监控是税收治理的核心,也是防止税款流失的基本途径.纳税
11、评估就是对税源进行动态监控,通过约谈，举证等方式,可以有效解决纳税人因主观疏忽或对税法懂得错误而产生的涉税问题 ; 通过把握税基和纳税人资金周转情形,- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 5 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -明白资金的来龙去脉,对纳税申报进行监控; 通过纳税评估反馈到税务登记，发票治理，行政审批等各征管环节,既可保证税收征管各环节的和谐统一,又可剖析问题, 区分责任,解决征管中“疏于治理，淡化责任”的问题,税收征管才能得到了加强,税源监控水平得到了提高.实
12、现了纳税评估和税务稽查的良性互动.纳税评估与税务稽查都是税收征收治理的重要手段和重要环节.纳税评估通过为纳税人供应纳税服务来提高纳税人的纳税信用 , 税务稽查就通过惩处来促进纳税人依法纳税.一方面,纳税评估通过评估分析,发觉疑点,直接为税务稽查供应案源,不仅可使稽查选案环节防止任凭性，盲目性,而且可以使税务稽查的实施做到目标明确,重点突出, 针对性强 ; 另一方面,纳税评估有利于税务稽查内部的专业化分工,并对稽查实施产生制约,有利于发挥税务稽查中规范纳税行为，完善税收征管，形成法制威慑，增加财政收入的整体效能,从而实现纳税评估和税务稽查的良性互动.进一步强化了税法宣扬.通过函告或约谈等形式要求
13、纳税人说明，说明疑点,为税务机关与纳税人面对面宣扬供应机会,是增强纳税意识的最好途径,对理顺征纳关系，树立队伍形象也具有重要的作用.三，当前纳税评估工作存在问题.- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 6 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -人员素养参差不齐.纳税评估是一项专业性较强的综合性工作,要求评估人员树立责任意识的同时,既要娴熟把握税收业务，财务会计，运算机运用等业务学问,更要学懂弄通时新的税法政策,如新颁布实施的企业所得税法及其实施条例等,又要把握经济学，心理学,具有
14、较强的规律判定与推理等才能,能分析企业经营规律和进行询问谈判.就目前的人员状况而言,不少人很难达到这些要求.案源挑选不够精确.如何选案是纳税评估综合治理岗人员最头痛的事,选好了案源,就可以事半功倍,取得很好的成效; 未选好案源, 就涂劳无功,甚至带来负面影响.目前,在全省纳税评估软件尚未全面推广，各项预警值不够成熟的情形下,我们只能依据体会和人工分析进行任务确定,虽然取得了确定的成效,但也不尽合理,存在偏颇之处.纳税评估执法位置不明确.第一评估人员进行案头分析,针对纳税人超越预警指标的现象,推定其存在涉税违法疑点,是规律推理过程.评估人员仅指出了纳税人存在其中违法的可能性,并不能确定违法行为是否真实及其性质,因而它不是证据,对纳税人没有实质性的约束力.另外要确认纳税人违法行为,仍要移交稽查部门进行查证处理.其次,约谈举证缺有力的证据. 税- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 7 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -收征管法对税务机关的检查权限定了八项,与约谈最相近的是举证,但明显不能与询问等同,所以纳税人拒绝治理员的约谈要求时,治理员不能实行任何强制措施.四， 20XX 年纳税评估工作的重点加强
