《2022年会计实务：2017年度19项企业所得税税收优惠备案指南》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计实务：2017年度19项企业所得税税收优惠备案指南（30页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -2021 年度 19 项企业所得税税收优惠备案指南（广州国税）1. 符合条件的小型微利企业减免企业所得税不需要特地办理备案手续,可通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续.以下资料由企业留存备查：（1） ）所从事行业不属于限制性行业的说明.（2） ）优惠年度的资产负债表.（3） ）从业人数的运算过程.2. 开发新技术，新产品，新工艺发生的争论开发费用加计扣除.（1） ）年度汇算清缴纳税申报终止前备案资料:A. 企业所得税优惠事项备案表B. 研发项目立项文件.2 以下资料由企业留存备查, 但如年度汇算清缴终
2、止后, 企业已经享受税收优惠但未依据规定备案的,补办备案手续时,应同时提交以下资料：A. 自主，托付，合作争论开发项目方案书和企业有权部门关于自主，托付，合作争论开发项目立项的决议文件.B. 自主，托付，合作争论开发特地机构或项目组的编制情形和研发人员名单.C. 经国家有关部门登记的托付，合作争论开发项目的合同.- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 1 页,共 15 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -D. 从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器，设备，无形资产的费用支配说明（包括工作使
3、用情形记录） .E. 集中开发项目研发费决算表，集中研发项目费用分摊明细情形表 和实际共享比例等资料.F. 研发项目帮忙明细账和研发项目汇总表（“研发支出”帮忙帐）. G.企业假如已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定看法. 备注：本优惠事项属于预缴不能享受,汇缴享受3. 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15的税率征收企业所得税1 年度汇算清缴纳税申报终止前备案资料：A. 企业所得税优惠事项备案表 .B. 高新技术企业资格证书.（2） ）以下资料由企业留存备查,但如年度汇算清缴终止后,企业已经享受税收优惠但未依据规定备案的,补办备案手续时,应同时提交以下资料：A. 高新技术企业资
4、格证书.B. 高新技术企业认定资料.C. 学问产权相关资料.D. 年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定范畴的说明,高新技术产品（服务）及对应收入资料.- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 2 页,共 15 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -F. 年度职工和科技人员情形证明材料.G. 当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例，研发费用治理资料以及研发费用治理资料以及研发费用帮忙账,研发费用结构明细表.H. 税务机关规定的其他资料.4.
5、技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税.(1) 年度汇算清缴纳税申报终止前备案资料 :A. 企业所得税优惠事项备案表B. 技术先进型服务企业资格证书.(2) 以下资料由企业留存备查, 但如年度汇算清缴终止后, 企业已经享受税收优惠但未依据规定备案的,补办备案手续时,应同时提交以下资料：A. 技术先进型服务企业资格证书.B. 技术先进型服务企业认定资料.C. 各年度技术先进型服务业务收入总额，离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情形说明.5. 集成电路生产企业定期减免征收企业所得税（线宽小于0.8 微米（含）或线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80 亿元）.年度汇算清
6、缴纳税申报终止前备案资料 :A. 企业所得税优惠事项备案表- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 3 页,共 15 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -B. 在进展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额，工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等.C. 企业职工人数， 学历结构， 争论开发人员情形及其占企业职工总数的比例说明,以及汇算清缴年度最终一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料.D. 加工集成电路产品主要列表及国家学问产权局 （或国外学问产权相关主管机构）
7、 出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性学问产权（如专利， 布图设计登记，软件著作权等）的证明材料.E. 经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表，会计报表附注和财务情形说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入，争论开发费用，境内争论开发费用等情形说明.F. 与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件.G. 保证产品质量的相关证明材料（如质量治理认证证书复印件等）.H. 税务机关要求出具的其他材料.备注：本优惠事项属于定期减免税,但需要按规定每年办理优惠备案手续6. 集成电路线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80亿元的集成电路生产企业减按 15%税率征收企业所得税.年度
8、汇算清缴纳税申报终止前备案资料 :A. 企业所得税优惠事项备案表- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 4 页,共 15 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -B. 在进展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额，工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等.C. 企业职工人数， 学历结构， 争论开发人员情形及其占企业职工总数的比例说明,以及汇算清缴年度最终一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料.D. 加工集成电路产品主要列表及国家学问产权局 （或国外学问产权相关主管
9、机构） 出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性学问产权（如专利， 布图设计登记，软件著作权等）的证明材料.E. 经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表，会计报表附注和财务情形说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入，争论开发费用，境内争论开发费用等情形说明.F. 与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件.G. 保证产品质量的相关证明材料（如质量治理认证证书复印件等）.H. 税务机关要求出具的其他材料.7. 新办集成电路设计企业定期减免征收企业所得税.年度汇算清缴纳税申报终止前备案资料 :A. 企业所得税优惠事项备案表B. 企业职工人数， 学历结构， 争论开发人员情形及其
10、占企业职工总数的比例说明, 以及汇算清缴年度最终一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料.- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 5 页,共 15 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -C. 企业开发销售的主要集成电路产品列表,以及国家学问产权局（或国外学问产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性学问产权（如专利，布图设计登记，软件著作权等）的证明材料.D. 经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表，会计报表附注和财务情形说明书）以及集成电路设计销售（营业）收入
11、，集成电路自主设计销售（营业）收入，争论开发费用，境内争论开发费用等情形表.E. 第三方检测机构供应的集成电路产品测试报告或用户报告,以及与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件.F. 企业开发环境等相关证明材料. G.税务机关要求出具的其他材料.备注：本优惠事项属于定期减免税,但需要按规定每年办理优惠备案手续8. 合条件的软件企业定期减免征收企业所得税年度汇算清缴纳税申报终止前备案资料A. 企业所得税优惠事项备案表B. 企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表.C. 主营业务为软件产品开发的企业,供应至少1 个主要产品的软件著作权或专利权等自主学问产权的有效证明文件,以及第三方检测机
12、构供应的软件产品测试报 告.主营业务仅为技术服务的企业供应核心技术说明.- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 6 页,共 15 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -D. 企业职工人数，学历结构，争论开发人员及其占企业职工总数的比例说明,以及汇算清缴年度最终一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料.E. 经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表，会计报表附注和财务情形说明书）以及软件产品开发销售（营业）收入，软件产品自主开发销售（营业）收入，争论开发费用，境内争论开发费用等情形
13、说明.F. 与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同复印件.G. 企业开发环境相关证明材料.H. 税务机关要求出具的其他材料.备注：本优惠事项属于定期减免税,但需要按规定每年办理优惠备案手续9. 国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税.年度汇算清缴纳税申报终止前备案资料 :A. 企业所得税优惠事项备案表B. 企业享受软件企业所得税优惠政策需要报送的备案资料.C. 符合其次类条件的,应供应在国家规定的重点软件领域内销售（营业）情形说明.D. 符合第三类条件的,应供应商务主管部门核发的软件出口合同登记证书,以及有效出口合同和结汇证明等材料.- - -细心整
14、理 - - - 欢迎下载 - - -第 7 页,共 15 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -E. 税务机关要求供应的其他材料.备注：依据关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税202149 号）,上述符合其次类条件指：“在国家规定的重点软件领域内,汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于5000 万元,应纳税所得额不低于 250 万元,争论开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%,企业在中国境内发生的争论开发费用金额占争论开发费用总额的比例不低于70%.”依据关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税202149 号）,上述符合第三类条件指：“汇算清缴年度软件出口收入总额不低于 800 万美元,软件出口收入总额占本
