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1、精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈,假如觉得有帮忙请您打赏支持,感谢.企业所得税优惠政策汇总（老会计人的体会）2021 年 1 月 1 日起实施的中华人民共和国企业所得税法及中华人民共和国企业所得税法实施条例有关企业所得税的优惠方式包括：直接减免税，降低税率，所得减免，免税收入，减计收入，加计扣除，加速折旧，抵扣应纳税所得额，抵免企业所得税等多种方式.一，直接减免税（一）节能服务公司实施合同能源治理项目减免企业所得税自 2021 年 1 月 1 日起,对符合条件的节能服务公司实施合同能源治理项目, 符合企业所得
2、税税法有关规定的, 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起, 第一年至第三年免征企业所得税, 第四年至第六年依据 25%的法定税率减半征收企业所得税.政策依据：财政部国家税务总局关于促进节能服务产业进展增值税，营业税和企业所得税政策问题的通知（财税 2021110 号）其次条.国家税务总局国家进展改革委关于落实节能服务企业合同能源治理项目企业所得税优惠政策有关征收治理问题的公告（2021 年第 77 号）.需向税务机关报送的备案资料：企业所得税优惠事项备案表 2 份.能源治理合同复印件.国家进展改革委，财政部公布的第三方机构出具的合同能源治理项目情形确认表,或者政府节能主管部门出具的合同能
3、源治理项目确认看法.项目转让合同，项目原享受优惠的备案文件（项目发生转让的,受让节能服务企业供应）.（二）经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税经营性文化事业单位转制为企业,自转制注册之日起免征企业所得税.执行期限为2021 年 1 月 1日至 2021 年 12 月 31 日.政策依据：财政部国家税务总局中宣部关于连续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业如干税收政策的通知 （财税 202184 号）第一条第一款.需向税务机关报送的备案资料：- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 1 页,共 12 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料-
4、 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈,假如觉得有帮忙请您打赏支持,感谢.企业所得税优惠事项备案表 2 份.（三）生产和装配伤残人员特地用品企业减免企业所得税符合以下条件的居民企业, 可在 2021 年底以前免征企业所得税： 1. 生产和装配伤残人员特地用品, 且在民政部发布的中国伤残人员特地用品目录范畴之内.2. 以销售本企业生产或者装配的伤残人员特地用品为主,且所取得的年度伤残人员特地用品销售收入（不含出口取得的收入）占企业全部收入 60%以上. 3. 企业账证健全,能够精确，完整地向主管税务机关供应纳税资料,且本企业生产或者装配的伤残人员特
5、地用品所取得的收入能够单独，精确核算.4. 企业拥有取得注册登记的假肢，矫形器（帮忙器具）制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于1 人.其企业生产人员如超过 20 人,就其拥有取得注册登记的假肢，矫形器（帮忙器具）制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于全部生产人员的1/6 .5. 企业取得注册登记的假肢，矫形器（帮忙器具）制作师执业资格证书的专业技术人员每年须接受连续训练,制作师执业资格证书 须通过年检.6. 具有测量取型，石膏加工，抽真空成型，打磨修饰，钳工装配，对线调整，热塑成型，假肢功能训练等专用设备和工具. 7. 具有独立的接待室，假肢或者矫形器（帮忙器具）制作室和假肢功能训练室,
6、使用面积不少于 115 平方米.政策依据：财政部国家税务总局民政部关于生产和装配伤残人员特地用品企业免征企业所得税的通知（财税 202181 号）第一条.需向税务机关报送的备案资料：企业所得税优惠事项备案表 2 份.伤残人员特地用品制作师名册， 执业资格证书（复印件）,以及申请前年度制作师执业资格证书检查合格证明.二，支持创业就业税收优惠（一）安置失业人员就业的优惠政策2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间,对商贸企业，服务型企业，劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保证部门公共就业服务机构
7、登记失业一年以上且持就业失业登记证（注明“企业吸纳税收政策”）人员,与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税，城市爱惜建设税，训练费附加，地方训练附加和企业所得税优惠.定额标准为每人每年4000 元,最高可上浮 30%,各省，自治区，直辖市人民政府可依据本地区实际情形在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和国家税务总局备案.- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 2 页,共 12 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的
8、老会计体会之谈,假如觉得有帮忙请您打赏支持,感谢.青海省定额标准为每人每年在 4000 元基础上上浮 30%,即 5200 元.政策依据：财政部国家税务总局人力资源社会保证部关于连续实施支持和促进重点群体创业就业 有关税收政策的通知（财税 202139 号）其次条，第四条.青海省财政厅青海省国家税务局青海省地方税务局青海省人力资源和社会保证厅关于上浮我省重点群体创业就业税收优惠幅度的通知（青财税字 2021908 号）其次条.需向税务机关报送的备案资料：企业所得税优惠事项备案表 2 份.（二）安置自主就业退役士兵的优惠政策在 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间
9、,对商贸企业，服务型企业，劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税，城市爱惜建设税，训练费附加，地方训练附加和企业所得税优惠. 定额标准为每人每年 4000 元,最高可上浮 50%,各省，自治区，直辖市人民政府可依据本地区实际情形在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和国家税务总局备案.青海省定额标准为每人每年在 4000 元基础上上浮 50%,即 6000 元.政策依据：财政部国家税务总局民政部关于调整完善扶持自主就业退
10、役士兵创业就业有关税收政 策的通知（财税 202142 号）其次条，第四条.青海省财政厅青海省国家税务局青海省地方税务局青海省民政厅关于上浮我省自主就业退役士兵创业就业税收优惠幅度的通知（青财税字2021909 号）其次条.需向税务机关报送的备案资料：企业所得税优惠事项备案表 2 份.三，支持棚户区改造企业所得税政策企业参与政府统一组织的工矿（含中心下放煤矿）棚户区改造，林区棚户区改造，垦区危房改造并同时符合确定条件的棚户区改造支出,准予在企业所得税前扣除.同时符合确定条件的棚户区改造支出,是指同时中意以下条件的棚户区改造支出：（一）棚户区位于远离城镇，交通不便,市政公用，训练医疗等社会公共服
11、务缺乏城镇依靠的独立矿区，林区或垦区.（二）该独立矿区，林区或垦区不具备商业性房地产开发条件. （三）棚户区市政排水，给水，供电，供暖，供气，垃圾处理，绿化，消防等市政服务或公共配套设施不齐全. （四）棚户区房屋集中连片户数不低于50 户,其中,实际在该棚户区居住且在本地区无其他住房的职工（含离退休职工）户数占总户数的- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 3 页,共 12 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈,假如觉得有帮忙请您打赏支持,感谢.比例不低于 75%
12、.（五）棚户区房屋依据房屋完损等级评定标准和危险房屋鉴定标准评定 属于危险房屋，严肃损坏房屋的套内面积不低于该片棚户区建筑面积的25%.（六）棚户区改造已纳入地方政府保证性安居工程建设规划和年度方案,并由地方政府牵头依据保证性住房标准组织实施.异地建设的, 原棚户区土地由地方政府统一规划使用或者按规定实行土地复垦，生态复原.政策依据：财政部国家税务总局关于企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策问题的通知（财税 202165 号）.备案程序：在企业所得税年度纳税申报时,企业应向主管税务机关供应其棚户区改造支出同时符合本通知其次条规定条件的书面说明材料.四，降低税率（一）小型微利企业所
13、得税优惠政策1. 符合条件的小型微利企业（工业企业,年度应纳税所得额不超过30 万元,从业人数不超过100 人,资产总额不超过 3000 万元.其他企业,年度应纳税所得额不超过30 万元,从业人数不超过80 人,资产总额不超过 1000 万元）,减按 20%的税率征收企业所得税.政策依据：企业所得税法其次十八条第（一）款， 实施条例第九十二条.2. 自 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,对年应纳税所得额低于 20 万元（含 20 万元）的小型微利企业,其所得减按 50%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税.政策依据：财政部国家税务总局关于小型微利企业
14、所得税优惠政策的通知（财税202134 号） 第一条.需向税务机关报送的备案资料：无需报送企业所得税优惠事项备案表 ,在所得税汇算清缴时以企业所得税年度申报表代替.（二）西部大开发企业所得税优惠政策自 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税.上述鼓励类产业企业是指以西部地区鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额 70%以上的企业.政策依据：财政部海关总署国家税务总局关于深化实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知（财税 202158 号）.需向税务机关报送的备案资料：企业应
15、当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料.第一年须报主管税务- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 4 页,共 12 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈,假如觉得有帮忙请您打赏支持,感谢.机关审核确认,其次年及以后年度实行备案治理.对设在我省境内,以西部地区鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务的居民企业和二级分支机构,应于该目录下发后第一次申报期（月，季）开头之前,向主管国税机关提出书面申请并附送相关资料,经主管国税机关审核确认后,可暂按 15%税率缴纳
