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1、摘要不断深入的改革开放，给我们国家的经济带来了翻天覆地的变化，在现阶段，我国正处在经济转型的关键时期，一些较为优质的民营企业，例如长城汽车公司所面临的市场竞争压力和挑战也越来越大并呈现出不断增长的趋势，其内部控制管理系统在公司的生产和生产中越来越重要。内部控制是衡量公司整体实力是否强大的重要指标。内部控制如果无效实施的话，就会使得企业受到不可估量的损失，甚至破产。因此，加强企业内部控制是当前理论界和实务界关注的焦点之一，也就是怎样做才能完善内部控制制度。而相对应的建立和完善企业内部控制制度，就可以保证企业自身会计信息的易用性，影响企业投资者和决策者的决策方向和方法。它在中国资本市场的有效运作中
2、发挥着不可或缺的作用。本文从长城汽车公司的内部控制实施现状入手，分析了长城汽车公司目前内部控制制度实施的过程中出现的问题，并提出了对策应如何完善长城汽车公司的内部控制制度，希望可以在一定程度上对长城汽车公司的内部控制实施有所帮助。关键词：长城汽车公司；内部控制；风险评估AbstractThe deepening reform and opening-up has brought tremendous changes to our countrys economy. At this stage, our country is in the critical period of economic
3、transformation. Some relatively high-quality private enterprises, such as Great Wall Automobile Company, are facing more and more market competition pressure and challenges and showing a growing trend. Their internal control management system is in the production and production of the company. Produ
4、ction is becoming more and more important. Internal control is an important indicator to measure the strength of the company as a whole. If the internal control is invalid, it will make the enterprise suffer immeasurable losses, even bankruptcy. Therefore, strengthening the internal control of enter
5、prises is one of the focuses of current theoretical and practical circles, that is, how to improve the internal control system. The corresponding establishment and improvement of enterprise internal control system can ensure the ease of use of enterprises own accounting information, and affect the d
6、ecision-making direction and methods of enterprise investors and decision-makers. It plays an indispensable role in the effective operation of Chinas capital market. Starting from the actuality of the internal control implementation of Great Wall Automobile Company, this paper analyses the problems
7、in the process of the implementation of the internal control system of Great Wall Automobile Company, and puts forward some countermeasures on how to improve the internal control system of Great Wall Automobile Company, hoping to be helpful to the implementation of the internal control of Great Wall
8、 Automobile Company to a certain extent. Key words：Great Wall Automobile Company; Internal Control; Risk Assessment 目录一、长城汽车公司内部控制的现状1二、长城汽车公司内部控制的问题1（一）法人治理结构不够科学合理2（二）企业内部结构不合理21.内部控制制度不健全22.内部控制人员素质不高2（三）内部职责分工不清31.内部信息交流不畅32.管理模式落后33.内部职责分工不清3（四）会计基础规范化薄弱4（五）风险意识和风险控制的缺乏41.缺乏风险意识42.国内汽车需求量的饱和43.
9、改进风险督检查方面力度不够4（六）缺乏外部监督51.现行法律不健全，使得企业监督管理制度不完善52.政府监督机制不完善5三、完善长城汽车公司的内部控制的建议5（一）要加强内部宣传，提高人们的思想意识5（二）建立相对科学和完整的管理层机制和水平6（三）建立科学有效的风险评估机制6（四）运用评估机制评估风险并有效预防风险6（五）完善企业内部治理结构61.加强事后监督62.建立第三方审计系统73.最后一方面，要坚持唯才职务的机制7（六）建立健全企业内部监督管理制度81.建立独特的内部监督制度体系82.加强外部监督的建设83公司应严格执行内部控制系统84.健全内部审计制度8（七）加强企业内部的信息交流
10、9参考文献10致 谢11长城汽车内部控制问题研究有关企业内部控制的讨论现在在世界上仍在如火如荼的展开。而世界上大多数经济学家直接将问题指向了财务会计报告出现的问题时，人们对于内部控制的讨论还在探索内部预防和治理等问题上。其他公司将解决方案归因于企业的的内部控制是不完善的。巩固和完善企业内部控制已成为现代经济社会和经济全球化的理论和实践的热点之一。内部控制是企业管理和成功业务运营的重要组成部分，受到越来越多的关注。中国民营类型的企业的内部规制和规划留存了诸多问题3。内部产权和内部决策的任意性，内部控制和人员控制薄弱，单一手段，内部控制系统不完善，执行系统无序。通过对长城汽车内控控制问题研究和通过
11、组织结构控制，了解人员控制系统建立和业务控制系统，既定制度应适合我国民营企业现代内部控制的现状。交互和相互约束是每个企业实现系统目标的系统元素内部控制的指标。简而言之，它是各个企业职能部门之间的责任分工体系，并贯穿整个生产和运营过程。也就是说，为了维护资产的安好性和全整性，企业要担保司帐信息的全真性和踏实性。而提高管理水平的原因是所有权和经营权的分离。加强内部控制的依据，期望达到的共同目标是：保护所有者，经营者和债权人的合法权益。一、长城汽车公司内部控制的现状通过长城汽车公司实践证明，长城汽车企业应在内部控制制度之内从事一切生产经营活动，从内部体系的建立和完善，所有的日常管理和其他工作都成为众
12、多企业关注的焦点。而现在大多是怎样去建立和完善自己公司企业的内控控制体系，如何把公司的经营风险进行有效规避和防范。在企业的单边主题中，企业在发展中和进行各项管理任务搭建的基础是建立和完善内部控制，这是建立新的现代企业制度和改善公司长期发展的基本要求。其次，建立和加强企业内部控制，可以保证会计信息和资料的真实性和可靠性，倒逼企业开展更加合理的经营和生产4。最后，建立和加强企业内部控制，可以有效提高企业的盈利能力，保证企业的科学性。二、长城汽车公司内部控制的问题承载着我国众多民营企业相同的梦想，长城汽车公司和其他的民营企业在内部控制方面有着相类似的通病。这些问题的造成不仅在于企业发展方略的制定，还
13、和中国经济发展的大环境相对应，密切相关。它是中国资本市场秩序的重要组成部分。积极寻找内部控制中的问题并积极分析问题。自长城汽车股份有限公司成立以来，近年来不断发展，长城汽车股份有限公司内部控制的现状和问题主要体现在以下几个方面。（一）法人治理结构不够科学合理长城汽车公司与中国大多数家族私营公司有着共同点股东大会，有董事会和监事会，决策委员会和其他监管机构缺席或有缺陷;另一方面即使企业在不断壮大发展的时候简单的设置了董事会等监管机构，但是，大多数家庭成员都是公司的所有者和公司的经理。大量存在所有者与管理层角色合二为一缺乏相互制的现象，又因为管理层难以有很多专门的时间去研究去发现企业在发展的过程中
14、滋生的问题，决策失误面临风险的首要原因就是缺乏有效的监督制约机制，从而危害公司利益5。内部控制环境缺乏有效的风险评估要素缺乏。中国的市场经济体制总体起步和发育较晚，特别是民营企业的发展起步较为不成熟，因此我们发现长城汽车公司的领导力度不强。大多数公司管理层都不承认内部控制的重要性和作用。一些领导仅仅把重心放在了企业的生产和经营上，认为内部控制建设可有可无，并没有把内部控制建设放在企业经营发展的战略角度来看待。即使长城汽车公司已经建立了非常完善的内部控制制度，但是有相当一些部门只是把其当作一个工作职能来对待，没有彻底地落实和执行。由于公司管理层不了解实际情况，对内部控制存在很大误解，严重影响了长
15、城汽车内部控制系统的建立和实施。（二）企业内部结构不合理现如今，市场环境复杂多变鱼龙混杂，为了生存发展，以长城汽车公司为代表的民营企业大多处于摸索建立内部控制阶段，而风险评估意识的或缺和风险评估要素和制度的缺失，让许多私营企业停滞不前，很难实现有效性和可持续的发展6。主要表现在下列细小方面。1.内部控制制度不健全在长城汽车的运行维护管理过程中，内部控制管理的规则章程并不是尽善尽美的。比方说：不健全的公司内部审计制度，未实施的审计结果，不匹配的内部审计机构与内部审计师，作用和效力减弱导致内部审计管理的丧失。同时，长城汽车公司的内部控制工作并没有独立出来，没有统一的制度依据和监督处罚手段，内部审计
16、部门由内部控制和财务部门双重领导，公司相关人员正在接受内部监督和评估。有必要遵循内部控制规章制度办事。因此，公司的内部审计缺乏一定形式的独立。2.内部控制人员素质不高作为企业内部控制系统的实际运营商，内部控制人员的专业素质也影响着企业内部控制实施的质量。随着中国经济的快速发展，内部控制知识和概念不断更新。在目前，长城汽车公司在内控部门的人才培训和选拔机制上十分松散，相当一部分内控人员未能意识到提高其专业素养的重要性，在内部控制的实施中，内部控制系统尚未完全理解，只能根据公司管理的要求完成。缺乏相应的职业判断能力。内部控制人员自身专业素养和实际业务能力较低是长城汽车公司在内部控制制度实施过程中面临的严重
