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1、西南交通大学希望学院本科毕业论文正文题目：浅析A企业内部控制信息与沟通的问题及对策学生姓名：罗溪系 （部）：商学院会计系年 级：2015级专 业：审计学学 号：20152059指导教师：朱红梅二一九年四月二十六日西南交通大学希望学院本科毕业论文 摘要及关键词摘要及关键词摘要：随着社会信息化程度的日益加深，各企业所面临的社会环境更加复杂。企业想要在激烈地市场环境中取得长足发展，需发挥信息与沟通在内部控制中的积极作用，促进企业内控更加科学化、合理化。本文将信息与沟通这一要素环节单独进行深入研究，以便更好地确定和体现和信息与沟通在实现内部控制目标中的地位与功效。本文采取理论研究和案例分析相结合的方法
2、，基于对A企业内部控制案例的综合分析，首先对A企业内部控制信息与沟通所存在的问题进行研究，接着结合理论分析出现这些问题背后的原因，最后基于理论研究和案例分析的结果，以及着眼于当前企业发展的实际情况和市场经济发展趋势，提出了企业完善内部控制信息与沟通的路径。关键词：内部控制；信息；沟通西南交通大学希望学院本科毕业论文 Abstract and key wordsAbstract and Key wordsAbstract:Withtheincreasingdegreeofsocialinformatization,thesocialenvironmentfacedbyenterprisesism
3、orecomplicated.Enterpriseswantingtoachieverapiddevelopmentinafiercemarketenvironmentneedtoplayanactiveroleintheinternalcontrolofinformationandcommunication,andpromotemorescientificandrationalinternalcontrol.Inthispaper,theinformationandcommunicationelementsareseparatelystudiedindepthtobetteridentify
4、andreflectthestatusandeffectivenessofinformationandcommunicationinachievinginternalcontrolobjectives.Thispaperadoptsthecombinationoftheoreticalresearchandcaseanalysis.BasedonthecomprehensiveanalysisoftheinternalcontrolcasesofAenterprises,thepaperfirststudiestheproblemsexistingintheinternalcontrolinf
5、ormationandcommunicationofAenterprises,andthencombinesthetheoreticalanalysistoanalyzethereasonsbehindtheseproblems.Finally,basedontheresultsoftheoreticalresearchandcaseanalysis,andfocusingontheactualsituationofcurrententerprisedevelopmentandthedevelopmenttrendofmarketeconomy,thepaperproposesapathfor
6、enterprisestoimproveinternalcontrolinformationandcommunication.Key words: internal control , information , communicationI 西南交通大学希望学院本科毕业论文 目录目录摘要及关键词Abstract and Key words第1章 绪论11.1 研究背景及意义11.1.1 研究背景11.1.2 研究意义11.2 研究内容及方法21.2.1 研究内容21.2.2 研究方法3第2章 A企业内部控制信息与沟通的问题分析42.1 A企业背景以及“毒奶粉”事件概述42.2 A企业内部控制
7、信息与沟通存在的问题52.2.1 信息收集传递迟缓52.2.2 信息传递失真62.2.3 信息网络系统不完善72.2.4 缺乏良性的内外部沟通机制7第3章 A企业内部控制信息与沟通问题的原因分析83.1 信息收集加工机制不完善83.2 沟通的信息受主观因素影响83.3 专业信息技术人员匮乏93.4 内部和外部沟通相互分割9第4章 提升A企业内部控制信息与沟通的对策104.1 完善信息收集加工机制 104.2 强化内外监督协调104.3 建立完善的信息平台114.4 充分整合内外部信息11第5章 结语135.1 本研究创新点135.2 本研究的不足13参考文献14致谢16 西南交通大学希望学院本
8、科毕业论文 正文第1章 绪论1.1 研究背景及意义1.1.1 研究背景信息是人感知外界，与他人联系的媒介，它甚至改变着人思考问题和解决问题的方式。在如今网络信息技术飞速发展，信息爆炸的时代，信息所呈现出的两面性也愈加明显。信息的作假以及不规范的沟通传播造成的不良后果会影响到人际关系、企业发展甚至影响到一个社会的良性发展。我们从一些企业内部控制不完善而导致企业经营失败的案例中可以得知信息与沟通在企业内部控制的建立和完善以及企业的运营和发展过程中的重要性。通过现实社会中一些企业因为缺乏良性的信息与沟通导致企业内部控制目标未能实现，从而企业经营失败的案例不断警醒我们符合规范且有效的信息与沟通在企业的
9、有序经营中的重要性。多年以来，我国缺少对信息与沟通相关的系统且深入的研究以及缺乏确切的理解和有效的执行。鉴于当今企业的运营和发展以及企业建立实施更加高效内部控制体系和大的时代环境发展，加强对信息与沟通的单独研究是一项必要之举，这不仅有利于企业更加重视信息与沟通在企业内部控的建立和实施过程中的作用，而且有利于提出更多完善内部控制信息与沟通的路径，从而促进企业的内部控制目标更好的实现以及企业更加良好的运营和发展。1.1.2 研究意义 如今各企业所面临的社会环境愈加复杂，信息化程度不断加深。企业想要在激烈地市场环境中取得长足发展，需有效发挥内部控制中信息与沟通环节的要素的功能与作用。本文将信息与沟通
10、这一要素环节单独进行深入研究，以便更好地确定和体现和信息与沟通在实现内部控制目标中的地位与功效。本文采取理论研究和案例分析相结合的方法，首先对A企业内部控制信息与沟通所存在的问题进行研究，接着结合理论分析出现这些问题背后的原因，最后基于理论研究和案例分析的结果，以及着眼于当前企业发展的实际情况和市场经济发展趋势，提出了企业完善内部控制信息与沟通的路径。我认为，对于一个企业来讲，无论是企业的运营和发展还是企业内部控制的建立和实施，其最需要解决切实问题是怎样将行业规范以及理论指导同企业实际情况相结合以达到内部控制的目标。本文将企业内部控制信息与沟通这一构成要素作为研究对象，有以下两方面意义。理论意
11、义:有助于更加深刻了解信息与沟通的内涵以及其在企业建立和完善内部控制的过程以及企业良好的运营和发展过程中的重要性，为内部控制整体框架的完善提供相应的理论指导。现实意义: (1)各部门、各员工以及各管理层之间能够及时有效地进行相关活动、事宜、文件、方针等进行沟通，以避免造成各级层间的信息断层，影响的信息的整合，最终造成信息孤。(2) 企业能够进行畅通有效的外部沟通，即企业与客户、投资者和债权人、媒体、供应商等相关机构进行及时主动地信息沟通，了解传递企业的管理经营状况，以及企业所面临的行业竞争环境，以及政府和相关管理机构所出台颁布的法律法规，从而获取重要的内部控制体系相关的重要信息，以便及时进行风
12、险管控。1.2 研究内容及方法1.2.1 研究内容本文的框架结构：绪论内部控制信息与沟通存在的问题内部控制信息与沟通问题的原因分析提升内控信息与沟通的对策图1-1本文框架结构全文各部分内容如下：第一章为绪论，主要包括研究背景、研究意义、研究内容和研究方法这四个部分。第二章为对A企业内部控制信息与沟通所存在的问题研究。结合案例分析出其存在的典型问题。第三章为对上述问题的原因分析。结合相关理论，以理论为支撑对问题背后的原因进行剖析。第四章为提升内部控制信息与沟通的对策研究。这一章分别基于前两章节的问题研究和原因分析，进而提出提升内部控制的信息与沟通的对策，以便能够推动内部控制整体更加有效合理的实施
13、和运行。1.2.2 研究方法本文采取文献研究、历史研究和实证研究相结合的方法。文献研究法，通过查阅文献获取相应资料，对所研究的问题进行全面准确的了解与掌握；历史研究法，对研究问题的一些历史演进，形成背景调查得出原因；实证研究发，将所研究的问题，通过相应资料佐证，得出一些结论。第 9 页 共 16页 第2章 A企业内部控制信息与沟通的问题分析2.1 A企业背景以及“毒奶粉”事件概述 A企业为于1956年2月成立的一家股份有限公司，曾是国内最大的奶粉生产企业，在乳制品加工企业中位居全国第三名。它自成立以来到初期的发展成果在整个奶制品行业享有名望。2007年,企业实现销售收入100. 16亿元，同比
14、增长15. 3%。按企业自己的说法，其一直在快车道上高速行驶,创造了令人振奋的“发展速度”。但是在这种高增长的背后，埋藏着企业严重的内部控制问题。然而，就在2008年9月11日,我国遭遇了“奶业大地震”。由于A企业婴幼儿奶粉里检测出含有三聚氰胺化学物质被曝光，A企业立即走向了破产的悬崖，而后一蹶不振。该企业最终于2009年2月12日宣布破产。2009年3月4日，A企业被三元企以6.1650亿元成功收购。“毒奶粉”事件的发生值得我们反思，我认为此事件的发生是一种不然,是企业内控制度缺失的典型案例,从“大头娃”奶粉、光明“回炉奶”、雀巢“碘超标”到后来的A企业“三聚氰胺奶粉”无不说明了企业内部控制中存在一定问题。 何惠娟，杨国臣，从三鹿奶粉事件看企业内部控制，时代经贸（下旬刊）2008，（12）早在2004年追查“大头娃娃”劣质奶粉过程中，当A企业婴儿奶粉质量在全国遭到质疑时，A企业通过了紧急公关侥幸逃过一劫。但A企业并未对此事件给予足重视，并未从中吸教训，而是为其后来的步步迈向深渊埋下了深深的隐患。在食品的安全
