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1、先了解下流程吧，我谁人适宜上层，市以上的审计结构流程是一样的，只是查征询题那可以有所差异，全然上级审计就特不少看原始把柄了。审计任务简明流程只适宜不特不了解审计过程的新人，老审计干部勿读单位来一新同事，我庞杂给写了个流程，不清楚对其他刚参加任务的审计冤家有不帮助写的特不庞杂开展一个审计工程共分成三个阶段：审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段一、审计准备阶段一停顿审前调查对被审计单位的全然情况有个大年夜抵了解，以判定审计重点。要形成审前调查记载二编制审计实施方案编制审计实施方案，判定从哪多少多个方面停顿审计，方案好各阶段的工作时刻注：理论任务中一般全然上后补，只是最好是先编制三下发审计通知书
2、在正式审计实施3日前送达被审计单位1草拟审计通知书，填写“行文审批单，报法制科、办公室注：我局有法制科，有的上层审计结构非法制科，由办公室承担法制科的职责、副局长、局长签字审批。2到办公室对审计通知书停顿编号3用红文件头打印正式的审计通知书，然后到办公室盖章4将审计通知书送至被审计单位，并恳求被审计单位填写送达回证注：送审计通知书的时候，一般由副局长带队。送达通知书的同时，一般同时让被审计单位填写或准备相关资料，如被审计单位概况表、被审计单位许愿书、财政制度与财政有关的内部把持制度。二、审计实施阶段此阶段的确是正式开始审计，办法分为就地审计跟送达审计，就地审计的确是在被审计单位开展任务，送达审
3、计的确是把账拿到审计局看，我局现在一般采纳送达审计的办法。此任务阶段一般所做的任务如下注：因集团差异，可以有所差异一反省被审计单位的司帐资料及其他资料1看总账。制作“账表平衡试算表注：类似资产负债表，制作财政收支总表。2看明细账。一方面看明细账数字与总账是否契合，另一方面对资产负债跟财政收支进一步查证。往来明细账。按照理论情况，制作暂存款其他应付款跟暂付款其他应收款明细账。结实资产明细账。恳求被审计单位供应结实资产明细表。收入明细账。按照理论情况，制作收入明细表如对商品跟服务收入停顿比例分析，看破费性收入比例是否过大年夜。3看守帐把柄传票通过看守帐把柄跟原始把柄发票或收据等，并询征询被审计单位
4、会计或其不人员，查寻被审计单位是否存在违法违规征询题，假设可以确定是违法违规征询题，那么把相关的账页、司帐把柄、原始把柄复印上去这些跟以上制作的资产负债表、收支表、往来跟结实资产明细表都是审计证据，需要装订在审计档案中。注：被审计单位的违法违规征询题多种多样，无法一下归结综合，论坛里就有特不多，可以自己寻。下面简明说明稀有的征询题，比如：1超标准列支招待费。2扩大收入范围。如乱发奖金、给其他单位赞助、交通费、差旅费等破费性收入比例过大年夜。3结实资产不入账，未经财政部分审批，擅自出售结实资产。4往来票据丧失落。5房租收入等非税收入预算外收入不入账，不上缴财政预算外专户，形成“小金库。6出差、出
5、差路途与批件规那么。7挤占挪用专项资金。4反省往来票据存根。先看被审计单位的票据准购证，了解其都置办了哪些票据，然后看被审计单位的黑龙江省单位往来资金结算票据存根，看被审计单位是否存在收入不入账，或者票据丧失落的情况。5、反省被审计单位其他账户，如工会账会，看是否存在将房租收入记入工会账户等征询题。6盘点库存现金。要紧是看是否存在库存现金超限额及是否存在不入账收入，是否存在“小金库。7其他审计办法。二编写审计日记新的国家审计准那么假如出台后，谁人该当就取消了审计日记是记载该天做了哪些审计任务，要通过现场审计实施系统AO2008记载。注：可以经事先台数据库修改良行后补审计日记，只是最好当天写，免
6、的麻烦三编写审计任务底稿一般以下事项需要编制审计任务底稿：财政收支情况、资产负债情况、内部把持制度树破跟实行情况，除不的，违法违规征询题也要制作审计任务底稿。审计任务底稿要通过现场审计实施系统AO2008编写，理论任务中，一般在审计实施阶段最后一天分歧制作。三、审计报告阶段该阶段要紧是写审计文书。1审计组的审计报告搜罗见解稿这是以审计组名义写的审计报告，写完后，一般写给主管局长、局长看，然后送达被审计单位同时还需要送达一个审计见解搜罗见解书，并恳求被审计单位填写送达回证。注：该稿只写按照审计停顿处理奖励，而不写具体罚款多少多钞票。审计报告的具体写法见往终年度审计档案，简明说包括以下多少多个部分
7、：被审计单位全然情况、财政收支情况、资产负债情况、内部把持制度树破跟实行情况、严峻经济事项决定情况经济任务审计、个人遵守廉政规情况经济任务审计、违法违规征询题等。注：对于一个违法违规征询题，在写作上分成三个部分：违规理想描画、定性按照、处理奖励按照。其中定性按照用“违犯了的规那么这种说法，处理奖励按照用“按照的规那么，处以XX元罚款这种说法。具体见往终年度审计档案中的审计报告2审计组的审计报告定稿被审计单位对审计报告搜罗见解稿的见解，一般在10日内送回，按照被审计单位的见解，修改，形成审计组的审计报告定稿。注：该稿与审计报告搜罗见解稿全然没区不，要紧区不的确是需要写明具体罚款多少多钞票。3审计
8、局的审计报告。这是以审计局名义写的审计报告，与以上两稿区不不大年夜。4审计决定书假设对被审计单位有罚款，那么有该文书。5审计结果报告假设是经济任务审计，那么需要该文书。草拟完成审计局的审计报告、审计决定书、审计结果报告后，写“行文审批单，报法制科、办公室、副局长、局长签字审批。然后到办公室对以上文书停顿编号，最后用红文件头打印正式的文件，并送达被审计单位，并恳求被审计单位填写送达回证。四、装订审计档案以上任务全部完成后，装订审计档案，该审计工程全部终了。注：理论任务中，一般全然上平常拾掇好资料，岁终一起装订。不的，最好养成好的习惯，按照审计任务进度，随时结构审计档案中的资料，以随时清楚还缺少什么资料。
