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1、 探索构建新形势下审计机关廉政风险防控机制 摘 要 党的十八大以来,特别是党的十九大提出改革审计管理体制、加强党对审计工作的领导,给审计事业发展带来了前所未有的历史性机遇,也对审计机关党风廉政建设工作提出了新的更高要求。近年来,各级审计机关通过强化廉政责任、开展廉政教育、排查廉政风险、完善制度机制、加大监督检查等措施,不断增强廉政风险防控实效,为充分发挥审计职能作用提供了重要保障,但违反廉政纪律的行为仍时有发生,有的还严重触犯党纪国法,廉政风险防控形势依然严峻。本文结合工作实践,从思想道德风险防控,制度机制、监督机制、问责机制建设等四个方面,对构建新形势下审计机关廉政风险防控机制进行探讨。关键
2、词 审计管理体制;廉政风险防控;探讨习近平同志在十八届中央纪委二次全会上强调:把权力关进制度的笼子里,形成不敢腐的懲戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制,这也为审计机关廉政风险防控机制建设指明了方向。审计廉政风险防控机制构建要运用现代风险管理的理论与方法,以有效行使审计监督权为核心,针对审计廉政风险的特点,以防范思想道德风险为抓手,以加强制度建设为重点,以构建全方位监督为保障,以严肃问责为推手,构建起权责清晰、流程规范、风险明确、措施有力、制度管用、预警及时的廉政风险防控体系。一、建立和完善审计人员思想道德风险防控的工作机制(一)大力开展思想道德教育,筑牢拒腐防变思想防线思想道德风险是引
3、发腐败的最关键因素,也是最难以防控的风险。审计机关要坚持从思想教育抓起,不断夯实审计干部廉洁从政的思想道德基础。一是要抓好思想理论教育。强调品格修养一定要有坚定的政治信仰,要教育引导广大审计干部深入学习贯彻党的十九大精神,以习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑,坚定理想信念,牢固树立“四个意识”,坚定“四个自信”,坚决做到“两个维护”,始终站稳政治立场,以理论上的坚定保证行动上的坚定,以思想上的清醒保证用权上的清醒。二是要抓好党性教育和党性修养。积极利用互联网、手机APP、微视频等党员干部易于接受、喜闻乐见的新媒介,克服审计人员分散的不利条件,增强教育的针对性、实效性和感染力,发挥先进典型
4、的示范引领作用,用身边先进人物和事例,教育引导广大审计干部牢固树立正确的人生观、权力观、事业观,始终保持共产党人和国家公务人员的高尚品格和廉洁操守,不断增强政治责任感、历史使命感和职业荣誉感。三是深入开展警示教育活动。组织开展多种形式的警示教育活动,及时组织传达典型案例通报,特别是加强执纪审查警示教育,凡查结的违纪违法案件都要在党员干部相关单位开展警示教育,以身边鲜活事例敲响警钟,使廉洁教育真正“入脑”“入心”,教育引导广大审计干部切实增强守纪律、讲规矩的思想自觉和行动自觉1。(二)积极开展人文关怀,建设好审计人员的精神家园中共十七大报告第一次提出“加强和改进思想政治工作,注重人文关怀和心理疏
5、导”,这也体现出了人文关怀和心理疏导在思想政治工作中的重要性。审计机关廉政风险附着于审计人员的日常工作和生活,廉政风险防控应当注重以人为本,加强人文关怀,定期分析审计人员的工作状态、思想动态和正当需求的满足,及时消除廉政风险隐患,降低腐败动机。一是用真心实情开展人文关怀,解决审计人员的后顾之忧。审计机关应严格落实谈心谈话和党内关爱制度,以提高人的思想政治觉悟为主旨,以解决审计人员实际困难为抓手,重视审计人员的思想关怀、成长关怀、生活关怀和健康关怀,提升审计人员责任感、荣誉感和归属感,真正使落实廉政风险防控措施成为审计人员的一种行动自觉。二是建立长效心理疏导机制,保证审计人员的心理健康。审计人员
6、由于长期出差在外,工作压力大,纪律要求严、对家庭亏欠多,导致心理健康呈现出各种问题,尤其是以烦躁、冲动、偏执为特征的非健康心理,审计机关要充分了解和清醒认识审计人员的心理变化,高度重视并对此采取切实有效的措施,包括心理救助,心理疏导等,促进审计人员心理健康,稳定人才队伍和提高审计工作质量。(三)领导干部做好表率作用,积极发挥思想道德建设的“头雁效应”古人云:“才者,德之资也;德者,才之帅也。”“政者,正也。子帅以正,孰敢不正”。领导带头、以上率下,是我们推动事业发展的重要法宝,也是我们党管党治的宝贵经验。审计人员的道德品行非一成不变,由于文化和环境变化的影响也会产生不同程度的变化,而在一个组织
7、内,个体道德修养的变化会受到领导者价值观和行为的影响。只要领导干部秉公用权,廉洁自律,兢兢业业,就能带动一个组织整体勤政廉政氛围和良好政治生态的建设;如果领导干部只说不做,甚至是表面说一套背后做一套,这就会使思想道德建设的效果大打折扣,甚至是引起审计人员的反感和抵触。审计人员的思想品德培养除了受领导者本身价值取向和行为方式的直接影响,还受选人用人制度的影响,反映在以什么样的标准、什么样的程序来选拔什么样的人担任领导干部。因此,审计机关应当建立知事识人的选人用人机制,在选拔领导干部时应严格道德标准,坚持以德为先,德才兼备,通过领导干部的选拔弘扬正气和正能量。二、建立和完善审计机关廉政风险防控的制
8、度机制(一)不断压实廉政风险防控责任,推动党风廉政建设主体责任落实党的十八届三中全会指出要“落实党风廉政建设责任制,党委负主体责任,纪委负监督责任,制定切实可行的责任追究制度”。落实好党风廉政建设主体责任,是党中央对反腐败规律的深刻认识、战略思考和重要制度安排,也是完善审计廉政风险防控机制的重要基础。审计机关要牢牢牵住党风廉政建设“主体责任”这个牛鼻子,做到党风廉政建设工作与审计业务工作同研究、同部署、同检查、同落实、同考核,在明确职责、细化分工的同时,加强组织领导,织密责任网,从指导和领导审计业务开展的一系列制度安排上注重防范审计廉政风险,在党风廉政建设责任制“总清单”下,结合实际,科学区分
9、不同责任主体的责任重点及具体任务,制定责任细化、指向明确、因岗施责的“明细清单”,为监督责任贯穿“责任清单”全过程提供有力保证,并为专责监督执纪问责提供充分依据2。(二)根据全面从严治党的各项规定,梳理、整合、完善党风廉政建设制度体系党的十八大以来,以习近平同志为核心的党中央对党风廉政建设和反腐败思想、理论进行了一系列重大创新,制定或修订了中国共产党廉洁自律准则、中国共产党纪律处分条例、关于新形势下党内政治生活的若干准则、中国共产党党内监督条例等一系列制度规定,在加大惩治力度强化“不敢腐”的基础上,通过制度建设和体制机制改革强化“不能腐”,从制度上构建起了全面从严治党的“四梁八柱”,保障了当前
10、党风廉政建设和反腐败工作的持续推进。审计机关要根据党风廉政建设工作和审计管理体制改革的需要,从审计实践出发,不断改革创新,将不符合形势发展需要的规定予以废止,重新制定、完善适合新形势、新管理需要的、统一的制度。(三)完善审计机关廉政风险的内部控制机制加强审计机关内控机制建设是有效防范廉政风险的现实需要,同时也是惩防体系建设的重要抓手。一是健全规范审计业务运行流程,消除权力寻租空间。根据新时代审计工作特点,审计署需要研究修订国家审计准则,着眼审计业务运行全过程,规范审计程序、强化现场管理、实现全流程对审计权力的制约和监督;进一步健全审计全过程廉政防控措施,善于运用全体审计人员的智慧,分别对审计计
11、划阶段、实施阶段、报告阶段、整改阶段遵守廉政纪律的关节点和薄弱点进行梳理,深入查漏补缺,不断完善措施,力求形成环环相扣的审计质量和廉洁审计体系。二是健全机关内部管理、监督制约机制。如完善审计人员行为准则和操作规范、严格执行审计过错责任追究制度、干预审计事项登记报告制度,建立外聘审计人员的“聘、管、用、查”权力分离制度、外聘审计人员备选库;改进审计机关和审计人员的考核办法、严格执行廉政一票否决制3。三、建立和完善审计廉政风险防控的监督机制(一)构建各监督责任主体的协同监督机制党的十八届六中全会通过的中国共产党党内监督条例明确提出“建立健全党中央统一领导,党委(党组)全面监督,纪律检查机关专责监督
12、,党的工作部门职能监督,党的基层组织日常监督,党员民主监督的党内监督体系”。审计机关要根据党章党规和新形势新要求,对审计业务和内部管理,按照岗位职责、职权目录、业务流程等重新梳理,把防范权力失控、决策失误、行为失范作为重点,进行监督责任明确及风险布控,并细化分解为“责任清单”,充分发挥各监督主体的责任,使各责任主体不仅要履行主体责任,还要履行相应的监督责任和问责责任,摒弃原来“监督就是纪委责任”的固有思维和“等、靠、拖”思想,构建各监督责任主体“明责、履责、考责、问责”的协同工作机制,建立起各监督责任主体信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制,形成监督合力。同时还
13、要健全完善监督责任考核制度,细化监督主体责任追究的内容、程序和形式,除了处理处罚直接责任人,还要追究监督主体的责任,建立监督主体失察责任追究制,使监督责任压力层层传导,形成严密、高效的监督网络。(二)构建日常监督与重点监督、内部监督与外部监督有机结合的防控体系为有效防范廉政风险,织密监督网络,需要构建日常监督与重点监督、内部监督与外部监督相结合的工作体系。一是突出重点监督。首先要强化政治监督,加强对贯彻党章和其他党内法规、执行党的路线方针政策和决议、重大政策措施落实情况的监督;其次,要加强对重点岗位、重要人员、重大事项的监督,比如审计业务实施阶段的审计组组长、审计现场负责人、主审等都是“是否正
14、确行使审计自由裁量权”重点监督对象;生活管理员是“是否合理合规使用审计外勤经费”的重点监督对象等等;对于审计实施方案的确定、重大审计事项的查处、审计报告反映内容等事项,重点监督审计组是否履行了集体决策,审计程序是否合规,审计情况是否公开透明,杜绝因信息不对称而带来的寻租行为。二是注重日常监督。各级领导干部要切实发挥“一岗双责”的作用,机关党委、人事处、法规处、办公室等各职能部门按照“责任清单”的要求,切实发挥各自监督的作用,对审计业务全过程的每个环节,每个岗位都进行日常的监督检查,抓早抓小,防微杜渐,有效防控廉政风险。三是重视外部监督。不断加强审计组和审计人员外部监督机制建设,着力畅通社会监督
15、和舆论监督渠道,创造条件让社会各界参与监督,充分发挥媒体监督的作用。完善审计结果公告制度,明确公开的内容、程序和要求,将审计工作置于广大人民群众的监督之下;加强审计纪律公示制度和审后回访制度落实力度,积极拓展公示载体,规范公示内容,严格公示程序,为被审计单位监督审计人员创造条件,减少审计人员的侥幸心理4。(三)构建(派驻纪检组长)机关纪委、纪检委员、廉政监督员的三级专责监督网络近年来,随着审计全覆盖工作的推进,通过人力资源整合进行大兵团作战的审计项目越来越多,打破了原有行政处室界限甚至是单位界限,比如有些审计项目是由审计署、审计署派出机构、地方审计机关联合实施的,并且审计组远离机关本部,这对原
16、有行政组织管理下的廉政监督带来了很大的困难。为有效应对这种挑战,审计署规定4人(含)以上审计组及审计小组要设置兼职廉政监督员,协助审计组长开展廉政监督工作。另外对于资源整合型的审计组,要求审计期间成立临时党支部,发挥原有行政设置下党支部应发挥的战斗堡垒作用,其中的纪检委员就担负了日常廉政教育、提醒、监督的作用,并通过督促审计组或审计小组兼职廉政监督员的作用发挥,将监督的触角延伸至审计组的细枝末节,弥补了人员分散、监督管理缺位的短板。审计机关要不断加强对专兼职纪检监察干部培训,提高政治素质和业务能力,充分发挥纪检干部和廉政监督员的作用。通过打造三级专责监督网络,实现“探头”处处有、监督全覆盖和精准监督,打通监督执纪“最后一公尺”。参考文献:1上海审计学会课题组.审计机关审计风险管理体系研究J.审计研究,2018(3).2毕秀玲,刘洁等.审计机关