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1、精选优质文档-倾情为你奉上湖北省中小型事务所审计工作底稿评分标准项目权重(%)标准分实际得分扣分说明一总体性要求5101同一项目按照审计底稿目录顺序进行装订,整齐美观,无燕尾夹、曲别针以及破损、折叠的部分,封面保持一致。2不具备审计底稿目录扣0.5分,未按照目录顺序进行装订扣0.5分,存在燕尾夹、曲别针以及破损、折叠的部分每处扣0.25分,封面不一致扣0.25分。2归档时间是否在报告日后60天内。2归档时间晚于报告日后60天不得分。3留档审计报告是否为最终版本,必须具备事务所公章、签字注册会计师签名盖章。2审计报告非最终版本扣1分,缺失一项注师签名或盖章扣0.25分,无事务所公章扣0.25分,
2、扣完为止。4被审计单位盖章签字的会计报表原件(审计前报表以及审计调整后的会计报表)。2缺被审计单位会计报表原件扣1分,盖章签字缺失每处扣0.25分。5底稿标识及说明清晰,均编制相应的索引号,编制人、复核人签名及日期是否齐全(底稿交叉索引是否清晰)。2缺失每一处扣0.25分,扣完为止。二承接业务361 业务承接评价表或业务保持评价表内容完整,且经项目合伙人签字。2业务承接书内容缺失每处扣0.25分,扣完为止;无承接意见扣0.5分,未经项目合伙人审批扣0.5分。2 审计业务约定书是否为原件且内容完整,签定时间不应晚于审计开始时间。4非原件不得分,内容不完整每处扣0.25分,签订时间晚于审计开始时间
3、扣1分。三计划审计工作5101 总体审计策略是否完整,是否有项目组讨论及经过审批人签字(审计报告签字副主任应是审批人)。4审计范围不明确扣0.25分,审计时间不明确扣0.25分,无初步识别的重大风险领域扣1分,无计划实施的审计程序扣0.5分,无项目组讨论记录扣0.5分。2 是否具备具体审计计划,具体审计计划是否经审批人签字。4审计计划无针对性扣1分,未经审批人签字扣0.5分。3 重要性水平确定依据是否充分,是否体现风险评估的结论。2重要性水平确定依据不合理扣1分,未体现风险评估的结论扣0.5分。四风险评估8161 是否全面了解被审计单位及其环境。2未实施相应的审计程序不得分。2 未审报表的初步分析记录。2无初步分析不得分,无分析结论扣0.5分。3 对特别风险评估的记录,包括对舞弊和法律法规的考虑、对或有事项和关联方交易的考虑、对会计估计和持续经营能力的考虑。4缺失每一处记录扣0.5分。4 评估的两个层面的重大错报风险领域是否恰当。4评估的两个层面的重大错报领域不恰当各扣2分。5 根据风评结果拟实施的进一步审计程序。4每一处审计程序缺失扣0.5分,扣完为止。五实质性测试69138总体要求10201审定表未审数与原报表数、明细表数据关系核对一致。2每发现一处错误扣0.25分,扣完为止。2抽样、截止日测试、分析程序是否执行,各项目结论是否明确。3专心-专注-专业