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1、业务计算题1某制造企业为增值税一般纳税公司2008年12月购入甲材料1000公斤，增值税专用发票注明的买价为500000元， 增值税额为85000元。全部款项均以银行存款支付。要求：（编制有关会计分录。2某公司2008年1月1日从银行借入长期借款1000万元，用于建造厂房，该借款的利率为7.2%，期限3年，每年末付息一次。工程当即开始。2009年8月底工程完工交付使用。2010年底归还本金和支付最后一次的利息。要求：（1）编制取得借款的会计分录； （2）编制每年末计息和支付利息的会计分录； （3）编制到期归还本金的会计分录。3某公司购入设备一台，取得增值税专用发票注明买价200 000元，增值
2、税34 000元。支付设备运输费700元，支付设备安装费1 300元，安装完毕交付生产使用，所有款项均以银行存款支付。投入使用当年应计提固定资产折旧金额为20 000元。要求：（1）编制固定资产取得的会计分录； （2）编制计提固定资产折旧的会计分录。4. 2009年8月10日，X公司向Y公司赊销一批甲商品，赊销期限为30天。甲商品价目单价格为每台30000元（不含增值税），增值税税率为17%，单位成本22000元。假设Y公司购买了1000台X公司的商品作为固定资产使用（并取得了增值税专用发票），用于生产产品，且不需要安装就可以使用。要求：分别做出X公司销售商品、Y公司购买商品的会计处理。5.X
3、公司208年度取得主营业务收入8 000万元，其他业务收入2 000万元，投资收益500万元，营业外收入280万元；发生主营业务成本5 500万元，其他业务成本1 600万元，营业税金及附加320万元，管理费用400万元，销售费用800万元，财务费用120万元，营业外支出480万元。X公司按净利润的10%提取盈余公积金，宣告向投资人分派现金股利300万元。X公司所得税率为25%，本年度无应纳税调整项目。要求：（1）做出X公司有关利润形成及其分配的会计分录； （2）计算X公司年末未分配利润的数额。1. 应编制的会计分录如下： 借：原材料 500 000 应交税费应交增值税（进项税额） 85 00
4、0 贷：银行存款 585 0002.（1）2008年1月1日取得借款时： 借：银行存款 10 000 000 贷：长期借款 10 000 000（2）2008年12月31日计算应付利息金额10 000 0007.2%720 000元） 2008年12月31日计息时： 借：在建工程 720 000 贷：应付利息 720 000 支付利息时： 借：应付利息 720 000 贷：银行存款 720 0002009年8月底工程完工时： 借：在建工程 480 000 贷：应付利息 480 0002009年12月31日计算利息时： 借：财务费用 240 000 贷：应付利息 240 000支付利息时：借：应
5、付利息 720 000 贷：银行存款 720 0002010年到期还本并支付最后一期的利息时： 借：长期借款 10 000 000 财务费用 720 000 贷：银行存款 10 720 0003.（1）固定资产取得时： 借：在建工程 234 000 贷：银行存款 234 000 发生运费和安装费时： 借：在建工程 2 000 贷：银行存款 2 000 在建工程完工交付使用时： 借：固定资产 236 000 贷：在建工程 236 000 （2）计提固定资产折旧时： 借：制造费用 20 000 贷：累计折旧 20 0004.（1）X公司销售时确认销售收入：借：应收账款 351 000 贷：主营业务
6、收入 300 000 应交税费应交增值税（销项税额） 51 000同时结转销售成本：借：主营业务成本 220 000 贷：库存商品 220 000（2）Y公司销售时确认销售收入：借：固定资产 300 000 应交税费应交增值税（进项税额） 51 000贷：应付账款 351 0005.（1）结转本期收入：借：主营业务收入 80 000 000 其他业务收入 20 000 000 投资收益 5 000 000 营业外收入 2 800 000 贷：本年利润 107 800 000（2）结转本期成本、费用、税金等：借：本年利润 92 200 000 贷：主营业务成本 55 000 000 其他业务成本
7、 16 000 000 营业税金及附加 3 200 000 管理费用 4 000 000 销售费用 8 000 000 财务费用 1 200 000 营业外支出 4 800 000（3）计算并结转所得税：本期利润（107 800 00092 200 000）25%3 900 000（元）借：所得税费用 3 900 000 贷：应交税费应交所得税 3 900 000借：本年利润 3 900 000 贷：所得税费用 3 900 000（4）结转本年净利润：本期净利润107 800 00092 200 0003 900 00011 700 000（元）借：本年利润 11 700 000 贷：利润分配
8、未分配利润 11 700 000（5）按净利润的10%提取法定盈余公积：借：利润分配提取法定盈余公积 1 170 000 贷：盈余公积法定盈余公积 1 170 000（6）宣告向投资人分派库存现金股利：借：利润分配应付股利 3 000 000 贷：应付股利 3 000 000（7）将利润分配其他明细账余额转入“未分配利润”：借：利润分配未分配利润 4 170 000 贷：利润分配提取法定盈余公积 1 170 000 利润分配应付股利 3 000 000本年未分配利润余额11 700 0004 170 0007 530 000四、业务题（一）练习借贷记账法下，企业筹集资金业务的核算。某企业200
9、2年2月发生下列经济业务：1.企业收到外商投资人民币500,000元，款已存入银行。2.企业收到甲投资者投入全新的设备两台,价值200,000元。3. 收到乙投资者投入生产用材料一批,价值100,000元。4.企业从很行借入一笔5年期限的借款，金额为500,000元。5.企业从银行取得期限为8个月的借款100,000元。要求：根据上述资料编制会计分录。（要求设置有关的明细科目）（二）练习工业企业供应过程经济业务的核算。某企业2002年3月发生下列经济业务：1.向新华企业购进甲材料200吨，单价100元，发票上列示的增值税进项税额为3400元，款项共计23400元，已通过银行转账支付，材料已验收
10、入库。2.向跃进企业购进丙材料2000吨，每吨20元，发票上列示的增值税进项税额为6800元，款项共计46800元，尚未支付，材料已验收入库。3. 向海星公司购进甲材料300吨，单价200元，发票上列示的增值税进项税额为10200元，已通过银行存款支付其中的20,200元，其余款项尚未支付，材料已验收入库。要求：根据上述资料编制会计分录。（要求设置有关的明细科目）（三）练习工业企业生产过程经济业务的核算。某企业2002年5月发生下列经济业务：1.5月3日仓库发出下列材料：A产品耗用甲材料200吨，单价200元，乙材料50吨，单价20元；B产品耗用乙材料10吨，单价20元，丙材料60吨，单价20
11、元；车间一般耗用乙材料5吨，单价20元；厂部耗用甲材料1吨，单价200元。2.5月5日用银行存款支付下半年房租6000元。3.5月5日用银行存款支付银行的手续费300元。4. 5月6日用银行存款支付水电费30000元，增值税进项税额5100元，其中行政管理部门耗用4000元，车间耗用26000元。5.5月7日用现金210元支付办公费，其中行政管理部门120元，车间90元。6.5月8日收到银行通知，支付本月借款利息600元。7.5月11日提取现金13600元,并发放工资.8. 5月14日生产车间的生产设备发生故障,请外单位的人员维修,工料费共计2100元,用银行存款支付.9. 5月25日计提本月固定资产的折旧费4000元,其中:生产车间固定资产应提折旧3000元
