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1、制约金融论文范文:试议金融企业内部制约体系的构建论文金融企业内部制约体系的构建论文摘要：随着现代金融体系的不断发展和变化，金融企业已逐渐成为 推动世界经济发展的主要动力。但是，在经济全球化迅猛发展的今天, 金融风险也在迅速增加。这主要表现在世界范围内不断的爆发金融危 机。这给世界经济的发展带来了巨大障碍。面对不断爆发的世界范围 内的金融危机，加强金融企业内部制约体系的构建是防范金融风险的 发生的有效措施。关键词：金融企业内部制约体系构建一、引言近年来，现代金融体系正发生着巨大的变化，金融体系已经成 为推动世界经济发展的主要动力之一。但是，伴随着经济全球化进程 的加快金融自由化在全球迅速发展，随
2、之而来的金融风险与金融危机 也在频繁发生。金融企业的内部制约体系是我国建设现代化金融企业，并对其 实行现代化企业管理的基本前提。金融企业要想实现其战略发展B 标，就必须对制约手段采取制度化管理。从制度上约束并制约人们的 行为，对偏离发展计划和发展标的现象与行为及时进行检查与纠 正，以保证金融企业战略发展目标的实现。这种能够及吋督促企业员 工按照计划和目标要求来完成工作的管理体系即为金融企业的内部 制约体系。可见，金融企业内部制约体系的构建不仅能够有效的防范 金融风险的发生，更能在很大程度上在遵循国家法律法规的基础上确 保金融资产的安全，提高信息报告的质量、全面推动经营效率的提高, 为金融企业战
3、略发展目标的实现提供有效的保障。二、我国金融企业内部制约存在的理由随着我国社会主义市场经济的不断发展，金融企业的内部制约 体系能否有效运作已逐渐成为保障社会主义市场经济顺利进行、减少 资源的浪费、提高金融企业经营管理效率、防范金融风险发生的有效 途径。但是，我国金融企业目前的内部制约体系存在的效率较低，在 实际运营中使发生金融风险的隐患增大。(-)金融内部制约环境较差内部制约环境主要是指金融企业的管理者对企业内部制约及其 重要性的整体态度、行动、认识。它包括经营管理理念、管理方式、 制约制度、企业员丁的思想道徳品质等。可见，内部制约环境的好坏 直接关系到内部制约体系的构建。但是，目前我国金融企
4、业的内部制 约环境与国外发达国家相比还存在着较人差距。口前，我国金融企业 大多数缺乏良好的制约环境，例如：企业法人治理结构的不完善、金 融企业管理者的综合素质不高、企业的人力资源管理不完善等。血对 这种不良的内控环境，对金融企业的内部制约的贯彻、顺利执行、内 部制约目标的实现都产生较人的影响。（二）严重缺乏风险评估意识随着我国金融市场的不断发展，金融自由化也在不断发展。这 也就为我国金融企业的发展带来了各种风险。目前，我国人部分金融 企业的领导人和管理者将目光集中在企业的经济效益的提高上，对各 下属分支机构或子公司的考核也多是集中在对其利润及规模等指标 上，缺乏对金融风险防范意识的树立。虽然很
5、多金融企业已经建立了 “安全指标一票否决”的内部制约约束机制，但是在实际工作中，很 多企业都是本着只要不出现大的风险、案件、失误就视为金融企业是 安全的。因此，风险评估是提高金融企业内部制约效率的关键点。内 部制约体系的建立必须结合金融企业风险管理，建立起相应的风险评 估机制，例如：信用风险的评估、投资风险的评估等。经济的发展和 环境的变化给金融企业之间的竞争带来了压力，就目前我国金融企业 的目前状况来看，风险评估意识并没有随着经济环境的变化有所捉 高，反而处于比较低的水平状态。例如：有的金融企业由于对市场变 化的认识不足，企业内部制约体系的构建并未对谨慎经营、化解风险 做出充分考虑，对风险的
6、缺乏认识。（三）现代金融企业的组织结构还不完善金融企业内部制约口标的实现是建立在完善的组织结构的基础 上的，但是就目前我国金融机构而言，只是在总部的基础上建立了现 代企业的治理框架，而现代企业的管理理念、管理模式、管理手段并 未真正渗透到具有经营性质的各分支机构或分公司中。多年来，我国 各金融企业的分公司或子公司一直沿用的是计划经济体制下的行政 管理模式，子公司负责人的权力过于集中，长期享有人、财、物等资 源的分配和处置权。这种缺乏有效治理的组织结构严重影响着总行对 风险的制约。可见，这种缺乏完善性的组织治理结构最终导致现代金 融企业的管理得不到有效的贯彻和实施，现代企业管理的约束效用难 以得
7、到发挥，缺少科学、有效的职责分工和制衡机制。（四）缺乏严格、科学的内部监督与评价金融企业的内部制约的主要功能是：保证会计资料的真实性与 合法性、保证企业业务活动的有效进行、具有查错纠弊的能力。目前, 我国金融企业对风险的制约和监测体系还不健全，缺少有效的监督制 约机制。如果单纯的就金融企业的会计、审计角度进行内部制约的评 价、监督、纠错，将会使得金融企业的内控体系所关注的范围变得狭 隘，缺乏灵活性。这主要是由于金融企业的很多董事和审计委员视野 不够开阔，只是注重对企业内部制约的条例、准则的修改与监督，不 敢承担责任，不能对企业内部制约体系进行很好的把握，这与金融企 业内部制约监督的本质是相背离
8、的。三、加强金融企业内部制约体系构建的有效措施（一）改善金融企业内部制约环境经营理念的转变是金融企业经营行为的基础，良好的内部制约 环境的建立离不开金融企业内部制约意识的培养。在金融案件不断发 生、世界性金融危机不断爆发的今天，将金融企业内部制约体系中存 在的理由全部暴露了出来。但是，这些理由的暴露只是一种制度上的 缺陷，存在这些理由的根本理由是由于金融企业的管理层级工作人员 缺乏对风险制约的理念。因此，必须在金融企业内部树立内部制约体 系的理念，并培育出良好的内部制约环境，为金融企业内部制约体系 的构建奠定基础。在构建良好的内部制约环境过程中，应从强化内部 制约理念着手，强化企业工作人员的素
9、质教育、职业道德教育，树立 起严肃的金融法纪思想。例如：可以通过组织员工培训、考试、考核 等方式来保证每位员工对自己岗位要求的熟悉性。再例如：企业可以 通过对员工的风险意识教育、行为规范教育、现代企业的管理理念教 育、金融法律法规教育、职业道德教育使内部制约的理念深入人心。（二）构建多层次的内部制约体系随着现代金融企业的不断改革和发展，越来越认识到内部制约 体系构建的重要性。通过构建有组织的，建立内部制约体系保持特定 状态的内部管理体系，以保证金融企业内部制约的有效实施。内部制 约是一种调节、一种联系，它的基本前提是内部制约目标的确定。在 保证总体目标能够实现的前提下，金融企业的管理层必须提高
10、认识， 统一决策，将内部制约目标的责任进行层层分解与细化，确定出各层 次内部制约的具体冃标。这种构建多层次的内部制约体系，不仅能够 使企业内部的各项活动与工作都置于监督Z下，还有利于企业的监督 体系能够从不同的角度来关注企业的内部制约，最终使企业的总体制 约目标得以顺利实现。（三）建立健全风险识别、鉴定、评估体系随着经济的不断发展，金融企业面对的风险具有很强的不确定 性。企业的管理者必须充分对企业面对的风险的可能性及产生的影响 效果进行研究和深思，对风险进行充分的评估。这就要求金融企业必 须建立健全风险识别、鉴定、评估体系。首先金融企业必须充分考虑 在经营过程中所面对的风险，罗列出风险的要素、
11、风险点，在考虑内 部风险的同吋还必须站在整体水平的基础上考虑业务活动中风险的 发生。其次，必须对风险点进行性分析，分析风险产生的理由及表现, 基本估计出发生各种风险的概率及产生的危害，为金融企业内部制约 的建设奠定良好的基础。（四）加快信息化建设的步伐随着网络的普及、信息技术的高速发展，在金融企业内部加快 信息化建设的步伐，是金融企业的必定发展趋势。从总公司层面加快 信息系统整体规划建设，特别是业务系统与财务系统的对接，让业务 作业留下痕迹并直接在财务系统中看到结果，做好权限设置及系统安 全，从一定程度上防止舞弊行为；同时由于数据的穿透性加强了总公 司对下属了公司的E1常制约。（五）建立有效的
12、内部制约评价体系金融企业应考虑在企业内部建立并不断完善内部审计的职能， 建立内部审计评估的指标，建立有效的内部监察机制，避开各种舞弊 现象的发生。总之，现代金融企业必须从根木上认识到内部制约体系对企业 发展的重要性，针对目前金融企业内部制约中存在的具体理由寻找出 构建金融企业内部制约的有效途径，为保证金融企业的正常、持续、 健康发展奠定基础。金融企业内部制约休系的构建论文参考文献：1 包文娇论金融企业内部制约的有效性J财政监督，20092 杨芳，涂忠武，李若山新经济环境下再谈金融企业内部制 约一一从法国兴业银行案件谈起J财务与会计，20083 陈刚我国金融行业内部制约建设存在的理由及相关倡议J 东方企业文化,2012
