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1、审计实施方案 审计实施方案1 一、项目名称：建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。二、编制的依据根据审计署审计机关审计方案准则、审计国家建设项目审计准则、审计机关审计重要性与审计风险评价准则、审计机关审计项目质量控制办法（试行）及建设审计局正审通20xx2号审计通知书制定本实施方案。三、被审计单位基本情况和工程概况：受建设局委托，建设市政园林管理站负责xx国道两侧绿化工程项目的管理。新建的xx国道两侧绿化工程坐落于xx国道两侧，该工程于20xx年2月12日建设局委托河北博螯项目管理有限公司作为招标代理机构；20xx年1月27日至20xx年8月间委托监理与xxx工程咨询有限公司签订建设工程
2、委托监理合同；20xx年3月5日由xxx实业集团建筑工程有限公司中标施工；于20xx年3月7日开工建设，同年4月15日竣工至今未取得工程验收报告。四、审计目标通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议。五、审计范围、内容和重点（一）审计的范围：该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位xxx项目管理有限公司，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。审计期限为20xx年至20xx年，必要时，可追溯其他年度。（二）审计内容和重点
3、1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。审查项目法人责任制是否落实；依法应进行招投标的项目是否按公开、公正、公平等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题；项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题；项目监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问题。2、建设质量管理情况。审查项目建设标准是否达到规定的要求，工程是否如期完工并按规定及时组织验收。建设单位对工程质量的管理是否有效，设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职责，对审查发现的严重工程质量问题，要查明发生问题的.原因
4、。3、工程价款的结算的真实性和合法性。以20xx年河北仿古园林定额、工程造价信息、建设部建设工程工程量清单计价规范、招标文件、建设工程施工合同、建设工程委托监理合同、建设部与河北省定额站答疑及相关文件为计价依据。在对中标事项进行审计的基础上，重点对工程项目的变更情况进行审计，以中标预算 变更价款模式确定工程决算价款。六、审计事项重要性水平的确定与审计风险的评估（一）重要性：从金额角度考虑，工程项目审计重要性水平确定为5000元。（二）审计风险的评估：根据内部控制测评的技术与方法规定审计风险一般为5%。建设市政园林管理站的内部控制制度尚未发挥作用，甲方派驻现场监理工程师及工作人员在实际执行控制制
5、度过程中未能遵守有关控制制度的规定，控制制度本身未能发挥既定的控制作用，因此控制风险水平定为50%。根据内部控制测评固定比率法，初步确定固有风险为50%。根据审计风险模型，计算得出检查风险为20%。审计风险评估表：表略（三）重要情况的说明由于监理法人委托的现场监理工程师人员未严格执行建设工程委托监理合同，违反建设部建设工程工程量计价清单规范等规定造成监理工程师违背监理合同约定盲目签证。建设单位管理人员素质不一给审计工作带来一定难度。初步确定施工单位报审的xxx元变更中有xx元不符合有关规范。七、审计的步骤和方法：1.20xx年3月5日前，了解工程基本情况，听取被审计单位的汇报，熟悉有关政策法规
6、情况，收集相关的审计资料，对被审计单位实施必要的内部控制调查。2.20xx年3月5日至20xx年3月16日实行送达审计，采取重点审计与抽查审计相结合、审阅法与核对法相结合等方法进行审计。重点对项目变更情况进行审计。本次审计对变更全部事项进行详细全面的审计。在审计过程中，采取初次审计与复核审计相结合，审计人员之间进行互相复核，再与被审计核对相关的工程量后，确定审计审计报告中要反映的相关问题。审计实施过程中审计人员应该充分的做好审计工作日记。3.20xx年3月7日至3月8日整理审核各项工程，与建设单位核对工程造价。对各分项工程审核进行复核，与相关的被审计施工单位认定事实。4.20xx年3月18日后
7、撰写审计报告，送被审计单位征求意见。八、预定的审计工作起讫日期：本次审计确定的审计工作日期为20xx年3月5日起至3月16日。九、审计组组长、审计组成员及审计分工：审计组由xx、xx两位同志组成。审计组长负责组织协调好整个审计的安排，对xx国道两侧绿化工程进行审计，对其他单项工程项目进行复核并对未考虑的其他事项进行审计，同时复核审计的总体情况，最终撰写审计报告。审计组成人员负责xx国道两侧绿化工程进行审计，对主审人员的审计项目进行复核。十、编制的日期：20xx年3月2日星期四 审计实施方案2 一、审计依据：公司现行的采购控制管理程序、合同评审程序、合同管理规定。二、审计目的：对采购合同的签署、
8、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。三、审计内容：1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。2、抽样审计采购合同，确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循，采购合同管理是否得到有效控制。3、结合合同履行情况，审计采购合同审批的真实合理性。4、对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。四、审计程序：（一）审计准备工作：1、与生管部门相关人员沟通，了解情况。2、梳理公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的流程、实际操作管理模式，判断其与公司现行的制度规范是否一致，以及差异合理性。（二）现场审计工作：
9、1、采购合同内容抽样审计（1）抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。（2）检查所抽取合同内容的合理性确认合同关键条款是否与实际采购一致，如存在差异，差异是否合理；检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。（3）检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。2、检查合同的实际执行情况：（1）根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。（2）检查合同付款台帐是否清晰、
10、完整，财务部、生管部是否做到及时对账，有无超出合同约定的款项支付，是否由未经审核的合同。3、检查合同存档情况：（1）合同是否按供应商分类，并以订单编号为顺序建档，是否置于安全之处并专人保管。（2）编制审计底稿（3）现场沟通会议（4）完成审计分析报告（5）审计问题的改善后续追踪审计五、审计范围：20xx年1月1日20xx年8月31日期间的重大采购合同。六、审计工作进度及审计预算：8月23日，下发审计通知并准备审计方案；8月24日，与生管部门相关人员沟通，并准备审计资料；8月25日，进入财务部进行现场审计，编制审计工作底稿，预计两个工作日审核完结；8月27号，作出审核结论并出具审计报告。七、审计人员分工：审计专员xxx发审计通知并整理相关资料；审计专员xxx起草审计方案，并负责审计资料归档；内审负责人xxxx复核并出具审计报告。第 7 页 共 7 页
