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1、德国、新加坡和美国社会保障制度对我国的启示来源:中国劳动保障网一、三种不同的保障模式德国的社会保障制度主要包括社会保险、社会赡养、社会救济和社会补贴。其中失业保险，养老保险、事故保险和医疗保险被誉为德国社会保障体系的四大支柱。社会保障依据雇员收入状况实行义务保险和自愿保险相结合，其中义务保险占主要地位，收入未达到一定标准的雇员必须参加义务保险。德国社会保障制度是建立在义务保险和由第三者（包括政府在内）提供资助或补贴作为雉保险金来源的基础上的，实行的是现收现付资金筹集模式。新加坡的公积金制度是典型的个人积累模式，强调自强制储蓄。根据法律规定，第位有工资或薪金收入的人都必须参加该制度,个人公积金按
2、工资收入的一定比例由雇主和雇员共同负担。所有权归个人所有，退休之后，按月发放。美国实行自由保险式的社会保障模式，国家给公民是否投保及投 保种类方面的自由选择权。美国社会保障制度覆盖的范围很广，但保 障的程度很低。从社会保障基金的来源看，雇主和雇员负担了主要部 分，但国家给伤残、年老和医疗保险提供津贴，而随着人口老龄化， 政府提供的津贴也不断膨胀。美国社会保险基金的管理方式介于徳和 新加坡之间，是混合制的，以现收现付为主，辅之以资本积累增值的 结合。国家强调职工必须在就业期间交纳保险税，专款用于退休的福 利，使收大于支，以德国的做法更能适应人口结构的变化。二、各自的利弊分析德国这种完善的高福利制
3、度其优点是明显的。比如，它全现了社 会保障制度的根本价值，即突岀社会公平，具有较强的社会共济功能。 但近来其统收统支的统筹模式则日陷入困境，具体表现为：一是包括 教育、养老、医疗等内巨额福利预算项目大多数面向中产阶层，违背 了“宙富人向穷人”进行财富再分配的初衷；二是社会福利开支的猛增, 造成了庞大的政府财政赤字，使政府不得不举债来维持“福利国家”的现 状。随着人口老龄化的发展，这一问题将更加严重；三是高福利导致 的高税收，增大了企业的生产成本，严重削弱了经济增长的基础。新加坡的个人帐户储存基金制模式的优点在于：一是讲究效率。 个人享受的保障待遇来源于个人帐户的储蓄金额；二是增强了人们的 自我
4、保障意识；三是强制自我积累机制不仅未增加政府的财政负担， 而几通过积累起来的巨额公积金，为国家增加了大量建设资金，开成 了高储蓄高积累高增长高就业高积累的良性循环， 避免了德国所面临的因人口老龄化而出现的支付危机。但是，中央公 积金制度最大的弊端在于，它并不完全符合社会保障的社会意义，其互济功能较弱。美国综合式的社会保障制度集中了上述两种制度的优点，比之徳 国更好地体现了效率原则，更为强调个人的口我保障意识；比之新加 坡更好地体现了社会互济的精神，但人口老龄化也同样困扰着美国，由于国家为医疗、养老提供巨额津贴，以致财政不堪重负。三、对我国社会保障立法的启示一是完善有关社会保障的法律规范。上述三
5、国的社会保障制度者是建立在国家立法基础上的，具有社会保障的制度化、社会化的特征。我国要在总结现有试点经验的基础上，抓紧制定社会保障法以及其他有关法律。二是社会保障体系的发展是一个渐进过程，其发展要与经济发展 层次相适应。徳、美两国的经验表明，社会保障支出的过分增长，势 必会影响国家积累基金的增长，导致经济增长缓慢或通货膨胀。我国 正处于社会主义初级阶段，每年可分配的国民收入的有限。如果社会 保障规模过大，势必降低积累率和储蓄率。我国的社会保障制度改革 应从我国实际出发，充分考虑国家、集体和个人三方的承受能力，釆 取社会统筹与个人储蓄相结合的模式是比较现实的选择。三是坚持以个人储蓄模式为主的原则
6、。鉴于我国同样面临人口老 龄化问题，我国必须坚持国家、企业、个人共同负担，以个人负担为 主的原则。美国社会保障制度简介2007-03-13 10:10在美国，社会保障是社会保险项目中的一个特殊项目。它特指对老年人,鳏寡人 和残疾人的社会保险(Old Age, Survivors, and Disabilityinsurance,简称 OASDI),也可分解为养老金制度或老年保险(0AI),鳏寡保险(SI)和残疾保险(DI) 三个组成部分。它是联邦政府最大的社会保险福利支出项目。其中，养老金制度 或老年保险(0AI)是美国社会保障制度的核心，它是由个人和雇主各按一定比例 以工薪税的形式，在雇员退
7、休前作出贡献，退休后领取养老金。以下将简述美国 社会保障制度的演变；社会保障福利金的结构；社会保障性质与范围；社会保 障的筹资；社会保障信托基金.美国的社会保障体制经历了以下三个阶段或三种办法：“完全基金化，“现收 现付和“部分基金化。完全基金化(Full Funded)美国1935年开始建立的社会保障项目，其运行机制与私人保险公司十分相似。 个人在一生的劳动过程中，将薪金的一部分存入基金。退休后，本金和利息用于 支付养老金。这一种办法称作完全基金化 (Full Funded)，但很快就被取消了。现收现付/z (Pay-as-you-go)1939年起，美国的社会保障运行机制改为第二种办法，即
8、现收现付(Pay-as-yougo).即现期退休者养老金来自同期在职人员交纳的社会保障工薪税。由“完全基金化机制改制为现收现付的主要原因是旧办法积累下来的 资金在经济“大萧条期间入不敷出，只好被迫改用“现收现付的新办法。因此, 美国最初的社会保障受益者有的得到了超高的回报。美国人经常谈论的一个有趣 例子是一个名叫爱达福乐(IdaFullcr)的老人，她退休前只交纳了 22美元的社会 保障工薪税，退休后一直活到99岁，她一生所领取的养老金却高达2万美元。部分基金化(Partially Funded)正如美国经济大萧条摧跨了 “完全基金化社会保障体制一样，“现收现付 也受到了美国二次大战后的“人口
9、岀生高峰的巨大影响。结果是1983年，国会 通过法律专门建立了社会保障信托基金。该项信托基金的宗旨是预先积累资金, 以资助出生高峰期那一代人退休后的养老金，而又不提高后代人的社会保障工薪 税税率。这样一来,美国目前实行社会保障体制即不是“完全基金化也不是“现 收现付,而可以称作部分基金化z，(Partially Funded) o对目前退休者来说，仍然实行“现收现付，即其养老金几乎全部依靠目前在职 人员交纳的社会保障工薪税。对未来的退休者(即出生高峰期出生人口)来说，他 们将要领取的养老金中的一部分是未来在职人员交纳的社会保障工薪税收入，另 一部分则来源于自己过去作出的贡献，即以社会保障信托基
10、金形式积累起来的资 金。在由“现收现付向“部分基金化转变的过程中，不一定要提高目前的社会 保障工薪税税率，因为目前美国出生高峰期出生人口正处于就业年龄，相比起來 目前进入退休年龄的人口比例却不大。因而，社会保障信托基金近期在支付养老 金之后仍有盈余。1995年，美国社会保障基金积累的盈余就可以支付一年半的 社会保障福利金。社会保障福利金结构由于老年保险或养老金制度是美国社会保障体制的核心，下面以老年保险福利金 为例说明美国社会保障福利金结构.按照美国现行的社会保障体制，退休后个人社会保障福利金的数额与其退休前 的工薪水平，年龄等因素有关基本计算过程是，先计算“指数化平均月收入 (AIME)；第
11、二步计算“基木保险金(PIA)；然后再考虑到其它因素进行调整， 最后得到的就是按月领取的社会保障福利金.扌旨数化平均月收入(Average Indexed Monthly Earnings,简称AIME)代表的是 福利金领取者整个劳动期间的月平均工薪水平，指数化是为了排除价格变动影 响,保证可比性。在此基础上，再根据公式计算基木保险金(Primary Insurance Amount.简称PTA)。PTA代表的是正常在65岁退休或未到退休年龄但身体致残者 可按月领取的基本福利金。一般说，AIME越高，PIA也越高，但采取的是累退制。举例来说，1993年到达65岁因而退休者的基本保险金计算公式是
12、：前401美元的A1MEX9O96+4O2至2420美元之间的AlMEX32%+2420美元以上的 AIMEX15% 二PIA例如，根据公式，当AIME为200美元吋，PM则为180美元，即 200X90%= 180 美元；当AIME为1600美元时，PIA为745美元，即 401X90%+(1600 -401) X32%二745 美元。目前，美国法律规定的正常退休年龄是65岁，但最早可在62岁退休，只是要相 应扣减20%的福利金。如果退休年龄超过65岁，退休后的福利金每年可多领取 3%o美国法律已规定，从2000年开始，领取全额福利金的退休年龄将逐步提高, 2022年将为67岁。那时，仍可选
13、择在62岁时退休，但福利金扣减的比例还要 增大。从以上的计算过程看，基本社会保障福利金部分主要属于社会保险性质， 不含有收入再分配的成份。下面考虑的因素则基本上属于财政转移支付性质的收 入再分配因素。例如，家庭状况也影响社会保障福利金的数额，按美国现行法律 规定，65岁退休的单身者的实际月福利金正好等于按以上公式计算的基本保险 金(PIA) o非单身者65岁退休，靠其抚养的配偶或子女则可额外领取基本保险金 的 1/2 o在美国，还有其它因素影响社会保障福利金结构。例如：第一，如果领取全额福利金者还有其它收入来源，那么当其它来源收入超过一定 限额后，则要按1/3的比例扣减福利金：第二，收入超过一
14、定数量者的福利金还要交纳联邦个人所得税，这种收入标准经 常要进行调整：第三，除此Z外福利金水平还要根据通货膨胀情况进行定期调整。社会保障的性质与范围美国国会1939年的立法进一步拓宽了原来社会保障的范围。原先在1935年通过 的社会保障法主要是保证向65岁以上退休者每刀支付养老金，这部分属于老年 保险(Old Age Insurance),即 OAI。1939年新法律又将范围扩展到退休者的配偶和鳏寡者，扩展的部分属于鳏寡保 险(Survivors Insurance),艮卩 SI.1957年又再次扩大到退休年龄的致残者，这部分属于残疾保险(Disability Insurance),即DI。老
15、年保险，鳏寡保险和残疾保险这三部分合称社会保障， 即OASDTo由于后来扩充的内容与个人通过交纳社会保障工薪税或工作年度无直 接关系，而且一般而言与其所交纳的社会保障工薪税相比，低收入者得到的福利 金相对多于高于高收入者得到的福利金。目前的广义的社会保障就不仅具有社会保险性质，也具有财政转移支付的收入再 分配性质。而且收入再分配的成份不断增大，直到1972年建立补充性保障收入 (SSI)项目，这个项目主要是收入再分配项目。虽然补充性保障收入项目也归联 邦社会保障管理署负责管理，但严格地说，它不具有一般意义上的社会保障性质。 简单说，美国社会保障体制在性质上既不是单纯的转移支付，也不是单纯的社会
16、 保险。如果说它是一种社会福利制度，它支付给大量福利金的人往往不是低收入 者；如果说它是一种养老制度，那么它支付的福利金乂不完全与接受者所作出的 贡献相关，而在很大程度上受其它因素甚至政治因素的影响。值得特別注意的是, 美国1965年通过立法，在1966年开始实施的医疗保险(Medicare)项目中的住院 保险(Hospital Insurance,简称III)也是通过工薪税筹资，但它主要属于社会 保险项目o这里需耍明确的是通常所说的社会保险工薪税包括社会保障和医疗保 险，而社会保障工薪税则只指社会保障木身。社会保障的筹资工薪税是社会保障的主要筹资手段。工薪税由雇主和雇员各付一半，在某个数量 之下占雇员年工薪总额的固定比例。制订这种政策的本意是保证雇员
