小额贷款财务信息的分析检验

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1、小额贷款财务信息的分析检验第四部分 小额贷额贷 款财务财务 信息分析与检检验验2021/11/101小额贷额贷 款财务财务 信息的分析检验检验收集以评估 关于客户家庭及生意的客观性非财务信息 关于客户人品的主观性非财务信息 客户家庭及生意方面的财务信息 商誉 诚信 偿还能力及贷款需求 风险预测2021/11/102小额贷额贷 款财务财务 信息的分析、检验检验 客户还款意愿 VS 还款能力 非财务信息（软信息）VS财务信息 还款意愿与还款能力哪个更重要2021/11/103小额贷额贷 款财务财务 信息的分析检验检验 最常见的小额贷款产品通常是按月等额还款。根据这种还款方式的特点，在小额贷款业务中

2、，评估客户还款能力的一个核心指标是“月可支配收入”，即把客户的生意和家庭作为一个“经济单位”，每个月可以产生的“自由现金流”的金额。2021/11/104淡季旺季平均月份销售收入20000 60000 35000 可变成本17000 51000 29750 毛利润3000 9000 5250 固定费用房租1300 1300 1300 交通费900 900 900 水电费200 200 200 通信费300 300 300 其他税收200 200 200 招待费150 150 150 总额3050 3050 3050 净利润-50 5950 2200 家庭因素其他收入2500 2500 2500

3、 家庭开支2000 2000 2000 月可支配收入450 6450 2700 小额贷额贷 款财务财务 信息的分析检验检验2021/11/105小额贷额贷 款财务财务 信息的分析检验检验 通过资产负债信息可以了解客户生意当前的“财务状况”，同时也是识别客户借款需求和判断其贷款用途合理性的重要基础。2021/11/106小额贷款财务信息的分析检验资产 负债流动资产 :现金及银行存款 应收款/预付款原材料库存商品固定资产: 设备 交通工具 不动产 其它其它资产（如：投资） 应付账款预收货款商业信贷私人借款所有者权益:总资产总负债 +所有者权益时间：2021/11/107小额贷额贷 款财务财务 信息

4、的分析检验检验 请客户直接提供资产负债表和 损益表？认识小额贷款客户小额贷款业务目标客户的特点2021/11/108小额贷额贷 款财务财务 信息的分析检验检验大型企业中型企业小型企业微小企业有了扩展积累有了简单积累为了生存小额贷款目标客户2021/11/109小额贷款财务信息的分析检验 微小企业处于“企业金字塔”的塔基，数量巨大，但个体规模很小。 在市场经济体系下，绝大部分企业都是沿着 “微小企业小型企业中型企业大型企业”的路径发展的。因此“微小企业”是整个企业体系的基石。2021/11/1010小额贷款财务信息的分析检验 大部分微小企业注册形式为“个体工商户”，很多是“夫妻店”。 绝大部分客

5、户不制作“财务报表”。由于大部分客户教育程度不高，因此也不懂如何制作“财务报表”。 即使少量客户制作财务报表，也主要是为报税使用，很难反映其真实的经营情况。 大部分客户交税采用“包税”，因此很多客户不长期保存其经营记录。 由于其业务特点，在经营中大量采用现金结算的方式。2021/11/1011小额贷款财务信息的分析检验 由于“微小企业”的前述特点，决定了我们必须对银行“传统”的信贷方法进行调整。 在绝大部分情况下不能要求客户提供“财务报表”；即使客户有财务报表，也不能简单地将其作为信贷决策的基础。 客户经理必须在调查的基础上为客户编制或重构“财务报表”。2021/11/1012小额贷款财务信息

6、的分析检验 编制/重构报表的关键是获取资产负债表、 损益表各科目的数据。 相比而言，由于资产负债表反映的是“时点”数据，是客户生意“财务状况”在调查时点上的一张“照片”，因此理论上讲可以相对容易地获得更加可靠的数据。 而损益表数据由于是过去一段期间的数据，是“流量”数据。因此，在客户没有完整、可靠经营记录的情况下，数据获取起来会更加困难。 但损益表数据是评价客户偿还能力的核心！2021/11/1013小额贷额贷 款财务财务 信息的分析检验检验科目/项目数据获取方式现金清点现金银行存款查看银行账户余额应收账款/预付款项询问/清点有关凭证存货盘点存货2021/11/1014小额贷额贷 款财务财务

7、信息的分析检验检验科目/项目数据获取方式机器设备、交通工具清点/查看有关凭证厂房/铺面查看购买合同、产权凭证应付款项询问，查阅进货单及付款凭证借款询问2021/11/1015小额贷款财务信息的分析检验资产负债表 对于典型的小额贷款客户来说，主要的资产通常包括：存货、应收账款、设备和交通工具以及预付款项。其中存货和应收账款是调查的难点。 对于小额贷款客户来说，有借款的并不多，但负债往往是一个重大的风险来源，调查起来通常难度也比较大。2021/11/1016 企业A有现金2000元；有银行存款16000元；存货320000元；企业有两辆2006年购的车子当时买价是19万，现值12万；企业的房租还有

8、4个月到期，一年的房租是12000元；现企业A欠供货商企业C：60000元货款。 当你2010年2月1日拜访该公司时，公司恰好又收到一笔10000元的货款，货物昨天已经发出。 编制资产负债平衡表。企业A有多少权益？资产负债表编制/重构 案例2021/11/1017资产负债表编制/重构案例资产负债表资产负债流动资产: 348,000l货币资金 28,000 现金 12,000 银行存款 16,000l存货 320,000固定资产: 120,000l设备 120,000 汽车 120,000其它经营性资产: 4,000l 房租 4,000 流动负债: 60,000应付账款(企业C） 60,000短

9、期贷款 ( 12个月权益: 412,000总资产:472,000= 总负债+所有者权益:472,000日期：2021/11/1018小额贷额贷 款财务财务 信息的分析检验检验科目/项目数据获取方式销售收入询问/查看有关记录变动成本通过核定毛利率/变动成本比率计算得出工资询问/查看工资表租金查看租赁合同、租金收据2021/11/1019小额贷款财务信息的分析检验科目/项目数据获取方式水电费询问/查看水电费单据税收询问/查看交税凭证其他费用询问/根据生意特点进行判断家庭其他收入/家庭开支询问/并根据客户经济情况进行判断2021/11/1020小额贷款财务信息的分析检验损益表 对于典型的小额贷款客户

10、来说，固定费用中最主要的部分是租金和工资。这两项费用通常调查和把握起来都比较容易。 在这种情况下，能否准确把握客户的损益，关键就是能否准确把握客户的销售收入和毛利率。而销售收入和毛利率通常是损益调查中最困难的两项内容。2021/11/1021小额贷款财务信息的分析检验 客户A从07年11月开始经营女装生意至今（调查当日为08年11月3日），1月份是服装经营的旺季，营业收入在50000元左右，其它均相差不大，平均营业收入在35000元左右。客户的商品一般按两种折扣进货，分别是5折和5.3折，客户的服装都是按全价出售且各占50%。客户店里有两个小工，每人每月底薪为700元，两人的绩效工资按营业收入

11、的1%提成。客户每月需要支付200元的托运费用，房租为每月4167元，水电费为350元，电话费为50元，每月要交100元的税费，招待费要550元，还有每月33元的上网费。 请为A客户编制损益表。2021/11/1022小额贷款财务信息的分析检验 好月份 一般月份 08年1月 07年：11、12、 11月1日-3日收入 50000 35000 3500-成本 -25750 -18025 -1803-提成 -500 -350 -35=毛利润 =23750 =16625 =1662-工资 -1400 -1400 -140-交通费用 -200 -200 -20-租金 -4167 -4167 -417-

12、水电费 -350 -350 -35-通信费 -50 -50 -5-招待费 -550 -550 -55-税金 -100 -100 -10-网费 -33 -33 -3=营业利润 =16900 =9775 =977 08年：2、3、4、5、6、7、8、9、102021/11/1023小额贷款财务信息的分析检验 但是-由上表我们不知道A有多少现金：销售的条件（现金或赊账）？ 但是-我们不知道多少利润用于A的开支？（他自己的工资是否已经包括了？） 现金流量表能让我们更好地理解实际情况2021/11/1024小额贷款财务信息的分析检验 它反映企业现金流量的来龙去脉，当中分为经营活动、投资活动及融资活动三部

13、份。 现金流量表记录资金的流入/流出。 现金流量表反映收入和支出实际支付的情况而非何时发生。 现金流量表表明企业在某时刻资金流动性状况。 流动性不等于赢利性！ 流动性意味着有足够的钱来偿还各项支出以及我们的贷款。2021/11/1025小额贷额贷 款财务财务 信息的分析检验检验期数（1）期初现金余额（2）现金流入（3）现金流出期末现金余额=（1）+（2）-（3）期初现金+期间现金流入-期间现金流出=期末现金余额2021/11/1026小额贷额贷 款财务财务 信息的分析检验检验1、期初现金期初客户手头上的现金量，包括现金和银行存款。手头上的钱并不一定是客户自己的钱，可以是借来的钱，如银行贷款，社

14、会借款等。2、期间现金流入期间任何现金流入，不要和期间销售收入混淆，销售收入可能发 生，但不一定收到现金，可能形成应收账款。可能的现金来源：-现金销售收入-应收账款回收-客户的预付款、定金-债务人现金偿还借款-获得贷款或私人借款-其它收入（配偶的工资等）2021/11/1027小额贷额贷 款财务财务 信息的分析检验检验3、期间现金流出 期间任何现金流出，不要和期间销货成本混淆。 可能的现金流出： -原材料现金采购 -支付材料应付账款 -支付现金设备款 -预付款（购买原材料定金、设备定金） -偿还私人借款或银行贷款（车贷、房贷等） -其它开支（如儿女结婚、小孩上大学等）4、期末现金 期末手头可用

15、现金，不要和期间利润相混淆！ 期末=期初+流入-流出2021/11/1028小额贷额贷 款财务财务 信息的分析检验检验 例、编制第一个月的现金流量表 月初手头上有3500元现金 第一个月份的销售收入为12000元 第一个月份采购货物9000元，现金支付 第一个月份的固定费用开支3000元，本月用现金支付了2000元，另外1000元将在下个月支付 妻子家用开支了2000元 为儿子办生日聚会花了600元，但是爷爷奶奶给了800元2021/11/1029小额贷额贷 款财务财务 信息的分析检验检验期初现金3500+现金销售收入+12000-现金材料采购-9000 -现金支付固定费用-2000经营现金流

16、+1000-家庭开支-2000-其它开支-600+其它收入+800家庭现金流-1800期末现金27002021/11/1030小额贷款财务信息的分析检验 第二个月份的销售收入为25000元，但只收到了23000元，其它2000元将在下个月收到 第二个月份现金采购材料花了18750元 本月的固定费用还是3000元，他不仅支付了本月费用，还支付了第一个月份欠的1000元 妻子家用支出了2000元2021/11/1031小额贷额贷 款财务财务 信息的分析检验检验第一个月第二个月期初现金35002700+现金销售收入+12000+23000-现金材料采购-9000-18750-现金支付固定费用-2000-4000经营现金流+1000+250-家庭开支-2000-2000-其它开支-600+其它收入+800家庭现金流-1800-2000期末现金27009502021/11/1032小额贷款财务信息的分析检验 如果销售和采购都用现金交易，销售收入22000元，采购成本16500元 雇了一个工人，每月工资500元 商店每天的日常固定费用为15元，每月租金400元，并且每月还要缴纳100元税金 每个月