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1、精品资料欢迎下载2021 年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷得分评卷人一、单项选择题（共25 题,每道题 1 分,共 25 分；在每道题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内；）1十八届四中全会准备的主题是（）；A 创新进展B 依法治国C以德治国D税收法定 2国家税务总局发布关于税务行政许可如干问题的公告（国家税务总局公告2021 年第11 号）,该公告属于（） ；A 部门规章B 政府规章C税收规范性文件D税务行政法规3依法行政与政务公开的关系,正确的说法是（）；A 依法行政与政务公开没有关系B依法行政要求政务活动以不公开为原就,公开为例外C依法行政要求政务活
2、动以公开为常态,不公开为例外D依法行政要求一切政务活动均应公开4依据立法法规定,国家税务总局制定规章,应当使用的文号类别是（）；A 国家税务总局令B 国税发C国税函D国家税务总局公告5税务机关应当将举办行政惩处听证的时间、地点、主持人的情形等事项书面通知当事人的时限是（） ；A 在举办听证的3 日前B 在举办听证的5 日前C在举办听证的7 日前D 在举办听证的15 日前6. 以下国家机关中,不能设定行政许可的是（）；A 国务院B国家税务总局C具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D省、自治区、直辖市人民政府7. 对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持（）；A 法律优位原就B 程序优
3、于实体原就C从旧兼从轻原就D 实质重于形式原就8某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款,该纳税人起诉税务机关,举证另一家企业因基本相同的缘由被税务机关惩处,只惩处了少缴税款的百分之五十；针对纳税EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载人的该项举证,税务机关（） ；A 应向法院主见原告所举证据不具有关联性B应向法院主见惩处数额不属于法院审理范畴C应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D应向法院说明原告具备实际履行才能9税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上,并出示税务检查证件；税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保证企业的（）；A 经
4、营权B 知情权C陈述权D 救济权10以下行为中,属于税务行政惩处的是（）；A 停止出口退税权B书面通知银行或者其他金融机构冻结存款C停止发售发票D将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D 级11税务人员到企业实施查封扣押,配带了执法记录仪,对查封扣押过程进行录像；这种做法（）；A 没有法律依据,录像不能作为证据B属于偷拍偷录,录像不能作为证据C有违法之嫌,录像一般不能成为证据D并不违法,录像可以作为证据12. 依据发票治理方法实施细就第三十三条规定,用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别； 收到申请的税务机关鉴别有困难的,可以提请帮忙鉴别的部门是 （）；A 公安部门B 发票监制税务机关
5、C法院D 公证部门13. 依据刑法其次百零一条第四款规定,纳税人逃避缴纳税款达到确定数额和比例标准,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款、缴纳滞纳金,已受行政惩处的,不予追究刑事责任；据此,符合该规定的行为（） ；A 不属于犯罪B属于犯罪但免予刑事惩处C属于犯罪但不予起诉D属于犯罪但舍弃追究刑事责任 14依据行政诉讼法规定,纳税人因不服税务机关对其作出的行政惩处准备提起行政诉讼,起诉期限为（） ；A 自税务机关准备对纳税人作出行政惩处之日起3 个月B自纳税人收到行政惩处准备之日起3 个月C自税务机关准备对纳税人作出行政惩处之日起6 个月D自纳税人收到行政惩处准备之日起 6 个月EFIEF
6、NEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载15. 某税务人员由于工作不负责任,对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送,导致相关纳税人走逃并转移财产,所欠税款300 余万元无法追回；该税务人员可能涉嫌（）；A 徇私舞弊不征、少征税款罪B徇私舞弊不移送刑事案件罪C滥用职权罪D玩忽职守罪16. 增值税法定增值额与理论增值额不一样的主要缘由是各国在规定扣除范畴时,不答应扣除（）；A 外购的固定资产B 外购的固定资产折旧C外购的生产资料D外购的生活资料 17一般纳税人生产销售的以下货物中,实行13%低税率的是（） ；A 电视机B 煤炭C报纸D 空气净化器18依据现行增值税
7、法规政策规定,以下项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）；A 免征增值税项目购进货物B 集体福利购进货物C生产应税项目购进的免税农产品D简易计税方法计税项目购进货物 19关于增值税进口货物的计税价格,以下说法正确选项（）；A 计税价格不含消费税B计税价格不含关税C计税价格含增值税D计税价格含关税和消费税 20某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100 台电脑,不含税单价为4300 元台, 已开具税控专用发票, 双方议定送货上门, 商场支付运费 1500 元（开具一般发票） ,当月该企业可以抵扣的进项税额为3400 元；该电脑股份公司应纳增值税为（）元；A 69700.00B 699
8、17.95C69955.00D 73317.9521. 依据现行增值税法规政策规定,某汽车租赁公司供应汽车租赁服务,取得的租金收入适用税率是（） ；A 6%B 11%C 13%D 17%22. 以下单位中不属于消费税纳税人的是（）；A 生产销售宝贵首饰（金银首饰除外）的企业B托付加工烟丝的卷烟厂C进口小轿车的外贸公司D零售化妆品的商场23. 某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0 升） 20 辆投资某广告公司取得20%股份,双方确认价值 750 万元； 该厂生产的同一型号的越野车不含增值税售价分别为40 万元/辆、38 万元 /辆、 36 万元/辆,就用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（）万
9、元；（消费税税率为 5%）A 40B 35C 30D 024. 依据企业所得税法及相关规定,以下说法正确选项（）；A 居民企业的征税对象仅指境内所得B企业所得税的纳税义务人包括合伙企业EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载C合理的工资薪金可以在运算应纳税所得额时扣除D税收滞纳金可以在运算应纳税所得额时扣除25. 以下事项中,能够在企业所得税应纳税所得额中扣除的是（）；A 企业的不征税收入用于支出所形成的费用B企业按实发工资总额2.5%计提但未支付的职工训练经费C企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资
10、支出得分评卷人二、多项选择题 （共 20 题,每题 2 分,共 40 分；每题的备选项中,至少有 1 个错项； 错选, 此题不得分； 少选,所选的每个选项得0.5分,请将正确选项的标号填在括号内；）1依据立法法规定,应当由法律加以规定的税收事项包括（）；A 税种的设立B税率的确定C税收征收治理基本制度D税务行政惩处制度2在法的效力体系中,能够区分效力等级的情形包括（）；A 宪法与基本法律B法律与行政法规C行政法规与地方性法规D部门规章与地方性法规 3当前推动依法行政,需要坚持严格规范公正文明执法,具体要求有（）；A 建立健全行政裁量权基准制度B 严格执行重大执法准备法制审核制度C建立执法全过程
11、记录制度D 改革案件受理制度,变立案登记制为立案审查制4以下证据材料中,属于不具备合法性且不能作为认定事实依据的证据有（）；A 税务检查人员接受法律明确禁止的方法取得的证据B税务检查人员接受侵害当事人合法权益的方法取得的证据C税务检查人员没有严格遵守取证程序规章取得的证据D税务检查人员查获的作为物证的非法财物 5以下行为中,属于税务机关行使行政裁量权的有（）；A 对不缴少缴税款的纳税人选择具体的惩处适用条款B依据规定核定税额、确定应税所得率 C对偷税行为在百分之五十与五倍之间选择具体惩处倍数D在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物 6以下各项中,有权以自己名义作出税务行政惩处准备的有（）
12、；EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载A 县税务局设立的税务所B 县税务局设立的稽查局C省税务局设立的征管科技处D 省税务局设立的出口退税处7以下有关行政强制的说法中,正确的有（）；A 税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述、申辩看法B税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可 C税务行政强制措施一般具有物理性特点D行政强制本身不是目的,具有依附性8税务机关对未履行税务处理准备书的纳税人实施强制执行,查封了该纳税人一套闲置设备,纳税人不服；关于该纳税人法律救济的说法中,正确的有（）；A 可以对查封措施申请行政复议B可以对查封措施
13、提起行政诉讼C只能在对税务处理准备书先申请行政复议的前提下对查封措施申请行政复议D只能在对税务处理准备书先提起行政诉讼的前提下对查封措施提起行政诉讼9以下有关纳税担保的说法中,正确的有（）；A 纳税保证属于连带保证B以财物设定纳税担保,前提是财物应当归纳税人全部C设定担保的财物,应当交税务机关占有、保管D作为纳税担保的财物必需是权属清晰明确的合法财物10以下关于税务行政复议的说法中,正确的有（）；A 税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出B. 税务行政复议可以接受书面审查方式,也可以接受听证审查方式C. 税务行政复议实行一级复议制D. 税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请的,应当作出书面准备11依据税收与价格的关系,税收可分为（）；A 直接税B间接税C价内税D价外税12. 关于税制要素的说法,正确的有（）； A 在比例税率的条件下,边际税率大于平均税率B起征点是税基式减免税的一种形式之一 C代扣代缴义务人是纳税人D课税对象是一种税区分于另一种税的最主要标
