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1、审计学试题五一、单项选择题（每小题1分，共10分）1. 审计对象可以概括为被审计单位的（）。A. 会计资料B.经济活动C.财务收支D.财务报表2. 被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与（）。A. 固定资产的低估和高估都有关B.固定资产的高估有关C.固定资产的低估有关D.固定资产的低估和高估都无关3. （）与样本量呈反向变动关系。A. 预期总体误差B.可信赖程度C.检查风险D.抽样风险4. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）内。A. 30 天B. 20 天C. 50 天D. 60 天5. 下列项目中，不属于总体审计策略内容的是（）。A.计划风险评估程序B.确定审计方向C.计划审
2、计的时间安排D.确定审计范围6. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险7. 在下列情况中，注册会计师可以选择期中进行实质性程序的是（）。A.控制环境薄弱B.评估的重大错报风险为舞弊风险C. 收入截止测试D. 被审计单位系统变动导致某类交易记录信息在期中后难以获取8. 检查开具发票或收款的廿期、记账的廿期、发货的口期（）是主营业务收入截止测试的关键所在。A.是否在同一会计期间B.是否临近C.是否在同一天D.相距是否不超过30天9. 对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有
3、效的审计程序是 （）。A.执行分析程序B.扩大控制测试的范围C.进行销售业务的截止测试D.审查与销售有关的文件10. 审计时，盘点库存现金一般采用（）方式进行。A.突击B.定期C.预告D.不定期二、多项选择题（每小题2分，共20分）1. 审计关系构成的要素有（）。A.审计组织和审计人员B.被审计单位C.注册会计师协会D.审计授权人或委托人2. 制造业企业的业务循环一般可分为（）。A.销售与收款循环B.采购与付款循环C. 存货与仓储循环D.筹资与投资循环3. 下列项目中，可以作为审计证据的有（）oA. 原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计记录B. 被审计单位的会议记录C .内部控制手册D. 注册会
4、计师编制的各种计算表4. 会计师事务所在签订审计业务约定书前应做的工作包括（）。A.明确被审计单位应协助的工作 B.商定审计收费C. 明确审计业务的性质和范围D.初步了解被审计单位的基本情况5. 在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平（）。A. 通过扩大控制测试范围B. 实施追加的控制测试C. 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险D. 实施迫加的实质性程序6. 在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的因素是（）。A.确定的重要性水平B.评估的重大错报风险C.注册会计师的水
5、平D.计划获取的保证程度7. 注册会计师对函证实施过程进行控制的环节有（）。A.选择被询证者B.设计魂证函C.发出询证函D.收回询证函8. 如果注册会计师无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，则注册会计师应当考虑出具（）的审计报告。A.保留意见B.无法表示意见C.无保留意见D.否定意见9 .注册会计师应在期末短期借款余额较大或认为必要时，向（）函证短期借 款。A.银行B.其他债权人C.其他债务人D.企业主管部门10.下列项目中，属于银行存款函证内容的有（）oA.客户的银行贷款余额B. 客户的银行存款余额D.各银行存款户的性质三、1.2.C. 银行贷款担保或抵押情况判断题（每小题1分，共10
6、分）杏错防弊不是现代审计的目标。（从与被审计单位的关系来看，国家审计和注册会计师审计都属于外部审计,但是二者的审计对象不同。（）3. 审计证据质景越高，需要的审计证据数量可能越少。（）4. 审计业务约定书既可采用书面形式，也可以采用口头形式。（）5. 各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报气（ ）6. 在抽样风险中，信赖过度风险与误受风险是注册会计师应特别关注的，因为 它们会影响审计效果。（）7. 检查应收账款时,注册会计师往往优先考虑函证而非检查与销传有关的合同、凭证，主要是为了降低审计成本、提高审计效率。（）8. 只要审计范围受到限制，注册会计师就应不能出具无保留意见
7、的审计报告。（）9. 被审计单位资产负债表上货币资金中银行存款数额，应以编制或取得银行 存款余额调节表LI银行存款的数额为准。（）10. 注册会计师分析企业的投资业务管理报告的目的主要是为了判断企业长期 投资业务的管理情况。（）四、名词解释题（共15分，每词3分）永久性档案抽样风险穿行测试存货截止测试重分类误差五、简答题（共24分，每小题6分）1. 如何理解管理层的认定？它与具体审计目标的关系是什么？2. 什么情况下出具带有强调事项段的审计报告？3. 简述函证银行存款与函证应收账款的异同点。4. 如何对固定资产内部控制进行控制测试？六、案例分析题（共21分）1. 20x8年1月14 LI,注册
8、会计师对C公司甲材料进行审计。该公司20x7年 12月31日甲材料账面结存数为32 000千克，20x8年1月14日注册会计师实施了监 盘程序，甲材料盘点数为42 000千克。注册会计师审阅、核对了 1月1 LI至1月14 口甲材料的入库单、领料单，证实入库数为50500千克，出库数为40000千克。 要求：运用调节法来证实甲材料20x7年12月31日账面结存数是否正确。（10分）2. Y公司主要经营中小型机电类产品的生产和销仲，采用手工会计系统，产品销传 以Y公司仓库为交货地点。C和D注册会计师负责审计Y公司20x7年度财务报表, 于20x7年12月1日至12月15日对Y公司的采购与付款循环
9、、销售与收款循环的 内部控制进行了解、测试与评价。C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关采购与付款循环、销传与 收款循环的控制程序，部分内容摘录如下：(1) 采购原材料须由请购部门编制请购单，采购部门审核请购单后发出预先连续编号 的采购订单。采购的原材料经采购人员验收后入库，仓库人员收到原材料后编制预先 连续编号的入库单，并交采购人员签字确认。(2) 应付凭单部门核对供应商发票、入库单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭 单。会计部门在接到经应付凭单部门审核的上述单证和经审批的付款凭单后，登记原 材料和应付账款明细账。月末，在与仓库核对连续编号的入库单和订购单后，应付死 单部门对相
10、关原材料入库数量和采购成本进行汇总。应付凭单部门对己经验收入库但 尚未收到供应商发票的原材料编制清单，会计部门据此将相关原材料暂估入账。销传的产品发出前，信用审核部门检查经授权的相关客户剩余赊销信用额度，并 在销售部门编制的销伟单上签字。在剩余赊销信用额度内的销您，由信用审核部门职 员E审批；超过剩余赊销信用额度的销偲，在职员E审批后，还需获得经授权的信 用审核部门经理F的批准。(4)仓库开具预先连续编号的发货单，并在销倍的产品装运后，将相关副木分送开具 账单部门、运输单位和顾客。开具账单部门审核发货单和销传单后开具销作发票，在 保留副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。会计部门职员G核对无
11、误后登记 主营业务收入明细账和应收账款明细账。要求：针对第(1)至第(4)项，假定不考虑其他条件，请逐项判断Y公司上述控制 程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提 出改进建议。(11分)审计学试题五参考答案一、单项选择题（每小题1分，共10分）l.B 2.C 3. D 4. D 5. A 6. C 7. D 8. A 9. C 10. A二、多项选择题（每小题2分，共20分）1. ABD 2. ABCD 3. ABCD 4. ABCD 5. ABC 6. ABD 7. ABCD 8. AB 9.AB 10. ABCD三、判断题（每小题1分，共10分）1. X
12、 2. V 3. V 4 X 5. V 6. V 7. X 8. X 9. X 10. V四、名词解释题（共15分，每词3分）（略）五、简答题（共24分，每小题6分）（略）六、案例分析题（共21分）1. （I）C公司20x7年12月31日甲材料的实存数为:42 000+40 000-50 500=31 500千克（2） C公司20x7年12月31日的账存数32 000千克比实存数31 500千克多500千克，注册会 计师还应进一步咨明原因。2.情况、（3）没有缺陷,情况、有缺陷，其缺陷所在、理由和改进建议见下表:情况缺陷所在理山改进建议(1)采购部门的人员不能验收 商品采购与验收是不相容的岗 位验收商品应当由验收部门的人员 进行验收(4)会计部门职员G 人登记 主营业务收入和应收账款 的明细账登记收入明细账和应收账 款明细账的职员应当是两 个人山两个人分别登记收入明细账和 应收账款明细账
