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1、一、单项选择题1、2010年2月，国务院发布了新修订的审计法实施条例，该条例的施行起始时间为（）。A. 2010 年 3 月 1B. 2010 年 5 月 1 口C. 2010 年 6 月 1 廿D. 2011 年 1 月 1 口2、审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是（）oA. 经济监督B.经济鉴证C. 经济评价D.经济服务3、传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是（）。A. 从抽样审计变为详细审计B. 从财务审计扩展到效益审计C. 从报送审计变为就地审计D. 主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担4、下列笞项中，超出审计机关权限的是（）。A. 要求
2、被审计单位提供财务报表B. 要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况C. 制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为D. 废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定5、下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是（）。A. 对未来事项可实现程度做出保证B. 代行被审计单位的部分管理职能C. 验证企业资本，出具验资报告D. 对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚6、经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（）,并符合其他有 关条件要求。A. 加入会计师事务所和具有两年以上工作经验B. 加入会计师事务所工作两年以上C. 加入会计师事务所、资产评估事务所且工
3、作两年以上D. 加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验7、在我国，注朋会计师以个人名义承办审计业务（）。A. 必须取得所在会计师事务所的授权B. 必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C. 必须注册一家独资会计师事务所D. 任何情况下都不允许8、下列属于信赖不足风险是（）0A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度9、下列各项风险中，对审计工作的效
4、率和效果都产生影响的是（）0A. 误拒风险B.信赖不足风险C.非抽样风险D.误受风险二、多项选择题1、申请注册者，如出现（）情形之一时，将不予注册。A. 在会计工作中受撤职处分未满两年B.不具有完全民事行为能力C.注册后自行停止执业满一年D.受吊销证书处罚不满五年2、下列有关会计师事务所的表述中，恰当的有（）。A. 在我国会计师事务所既可以设立普通合伙的，也可以是有限责任公司制B. 在我国只准设立合伙制的会计师事务所C. 合伙会计师事务所的合伙人对事务所的债务承担无限连带责任D. 有限责任公司制的会计师事务所只对债务承担有限责任3、如果鉴证小组成员、会计师事务所的合伙人或前任合伙人已经加入鉴证
5、客户，会计师事 务所和注朋会计师应当评价威胁的重要性，如果威胁并非明显不重要，就有必要考虑和 采取防范措施，将威胁降至可接受水平。这些防范措施可能包括（）oA. 考虑修改鉴证业务的鉴证计划的适当性或必要性B. 委派一个与加入鉴证客户的人员相比有足够经验的鉴证小组执行以后的鉴证业务C. 请鉴证小组以外的其他注册会计师夏核已做的工作，或在必要时提供建议D. 对鉴证业务进行质量控制复核4、如果会计师事务所或者注朋会计师个人从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，下列关 于贷款对独立性的影响的说法中，正确的有（）。A. 会计师事务所|何银行的贷款，如果贷款是按正常的贷款程序、条件和要求进行的，并 且贷款对
6、于会计师事务所和鉴证客户不够重大，则不影响会计师事务所的独立性B. 会计师事务所|可银行的贷款，如果贷款是按正常的贷款程序、条件和要求进行的，不 管经济利益是否重大，都不影响独立性C. 鉴证小组成员从银行取得房屋抵押贷款，如果贷款是按正常的贷款程序、条件和要求 进行的，就不会影响独立性D. 鉴证小组成员从银行取得房屋抵押贷款，如果贷款是按正常的贷款程序、条件和要求 进行的，只要房屋抵押贷款不是重要的，就不会影响独立性5、注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，其中需要了解法律环境及监管环境的 主要原因在于（）。A.某些法律法规或监管要求可能对被审计单位经营活动有重大影响，如不遵守将导致停
7、业等严重后果R.某些法律法规或监管要求决定了被审计单位需要遵循的行业惯例和核算要求C. 某些法律法规或监管要求规定了被审计单位可以享受的权利D. 某些法律法规或监管要求规定了被审计单位某些方面的责任和义务6、下列各项中，属于变量抽样法的有（）。A.单位均值估计法B.差异估计法C.比率估计法D.属性抽样法E. 发现抽样法7、下列有关审计报告的表述中，正确的有（）0A. 审计报告是对审计过程和结果的总结，是体现审计成果的主要形式B. 国家审计报告是审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发 表审计意见的书面文件C. 国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常要撰写简式审计报告D
8、. 社会审计报告可分为标准审计报告和非标准审计报告E. 国家审计报告具有法律效力，社会审计报告和内部审计报告不具有法律效力8、下列各项中，可用作效益审计评价标准的有()。A.国家有关政策B.具体行业标准C.审计人员的观点D.国家法律法规E. 被审计单位编制的预算9、电子数据审计中，数据采集的方式有()。A.文件传输B.数据验证C.直接拷贝和直接读取D.开放数据互连E. 平行模拟 三、简答1、在相关司法解释中是如何规定会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任的?2、注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列四组审计证据：(1) 销货发票副本与购货发票；(2) 审计助理人员监盘存货的记录与客户自
9、编的存货盘点表；(3) 审计人员收|门|的应收账款函证|门1函与询问客户应收账款负责人的记录;(4) 银行存款余额调节表与银行函证的回函。要求：清分别说明每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠？为什么？201109学期审计学复习纲要B答案一、单项选择题题弓123456789答案BABDCDDCC题号123456789答案ABDACDABCDACABDABCABDABDEACD三、简答题1、司法解释第十条规定：会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应按照下 列情形处理：（1）应先由被审计单位赔偿利害关系人的损失。被审计单位的出资人虚假出资、不实出 资或者抽逃出资，事后未补足，且依法强制执行
10、被审计单位财产后仍不足以赔偿损 失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担 补充赔偿责任。（2）对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，由会计师事务 所在其不实审计金额范围内承担相应的赔偿责任。（3）会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任应以不实审计金额为限。2、（1）购货发票比销货发票副本可靠。因为购货发票是来自于被审计单位外部，销货发票是被审计单位自己填写的，所以购货发票比销货发票更可靠。（2）审计助理人员监盘存货的记录比客户自编的存货盘点表可靠。这是因为注册会计师 自行获得的证据，比由被审计单位提供的证据可靠。（3）审计人员收回的应收账款函证回函比询问客户应收账款负责人的记录可靠。函证问 函是注册会计师从独立于被审计单位外部获得的，所以比直接从被审计单位人员得 到的记录更可靠。（4）银行函证的I叫函比银行存款余额调节表可靠。这是因为银行回函是从被审计单位外 部得到，银行存款余额调节表是被审计单位自己编制的，所以前者更可靠。
