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1、Word文档下载后（可任意编辑） 成本费用控制管理办法 篇一：某公司本钱费用掌握管理方法 某公司 本钱费用掌握管理方法 为充分挖掘内部潜力，规范费用管理，提高公司盈利能力，促进公司进一步进展，特制订本方法： 一、掌握考核范围 选购本钱、选购费用、销售费用、检验费、修理费、差旅费、办公费、运输费、业务款待费、低值易耗品。 二、掌握方法 1、选购本钱掌握 1.1大宗物资选购严格按公司制定的大宗物资招标管理方法执行。 1.2紧缺或季节性原辅材料的选购： 供应物管部必需随时与生产设备部协商，并依据生产计划支配和市场信息状况，定时不定时向总经理报告，同时报批选购计划，以便确定最经济的机会本钱。 1.3一
2、般零星选购： 供应物管部会同财务审计部、生产设备部、企业规划进展部进行考查对比，就近招标，并附供应商质量保证承诺，按相关批准程序及权限批准的选购计划进行选购。 1.4技术开发及质检材料用品、生产零配件、工具维护材料选购计划工作程序与考核按陕香菊药发200249号文件规定执行。 1.5财务审计部凭规定批准的选购计划审核办理结算，否则有权拒绝。 2、选购费用掌握 2.1供应物管部会同财务审计部、生产设备部、企业规划进展部于每年1月31日前制定出合理的最低库存保障线和正常库存损耗比例，报总经理批准后执行。 2.2供应物管部依据库存状况并结合生产计划，进行材料选购，确定最经济的选购数量和选购方法。 2
3、.3货物运输要制定最正确的运输方案，选择承运人要主动引入市场机制，实行竞标的方法根据报价低者得标选择承运人。 3、检验费用掌握 3.1主要包括化学试剂、检验过程中的各种材料消耗及检验设备仪器。 3.2实行定额限量和复检收费制。 4、综合修理费用掌握 1 4.1主要包括除车间以外，公司厂房等公共设施。 4.2采纳计划管理和分类考核相结合，财务审计部按支出状况进行归集考核。 4.3 需要支出修理费用时，相关部门应向分管领导或总经理提出修理计划，经批准后严格按计划进行。 5、差旅费掌握 5.1公司员工因工作需要外出，必需严格执行派差单制度，出差返回后5日内必需结清差旅费报销手续。 5.2差旅费具体报
4、销程序及标准，严格按关于员工差旅费开支的规定执行。 5.3 差旅报销单要序时填写，各类车船票也要序时粘贴，并注明旅行区间，没有日期的车、船票不予报销，由财务审计部按公司关于员工差旅费开支的规定严格审核。 5.4员工因公出差预借的差旅费，出差返回后应准时与财务审计部结清。凡与公司有借款手续未清的员工,财务审计部不得再次办理借款审核和支付。特别状况需经总经理同意 6、办公费用掌握 6.1办公费用主要指：通迅费、打印材料费、办公用品等。 6.2实行指标掌握和计划管理相结合，费用标准由公司年初依据各部门人员、业务性质、上年实际考核等状况确定。 6.3日常办公用品实行统一选购、统一管理，健全购进、领用登
5、记考核手续。 6.4 每年办公费用掌握在公司规定的范围之内。 7、运输费用掌握 7.1运输费用主要包括：过路费、汽油费、修理费、停车费等。 7.2加强公司车辆日常管理，合理调度，严格执行车辆派出和运行考核登记制度。 7.3严格执行燃油发放、结算程序，油料实行最低价选点定点选购，并制定合理的燃油消耗考核管理方法。 7.4汽车修理要考察选择修理厂，需要修理时，要有车管人员参与三人以上谈价和经办，全年修理费用掌握在公司规定的范围之内。 7.5每年运输费用掌握在公司规定的范围之内。 8、业务款待费掌握 8.1严格执行事先审批制度。凡因公需款待的业务部门必需到总经办申领派餐单，并填写规定的内容，按程序报
6、总经理审批总经理不在时，可请示后补批，否则不予报销。 2 8.2具体申请、批准工作程序按陕香菊药发200249号文件规定执行。 9、低值易耗品掌握 对低值易耗品进行清理，财务审计部和党群后勤部分别建帐、定期盘点、责任到部门，人为耗损要追究责任，严格执行计划选购。 10、销售费用掌握 10.1销售费用指除业务员提成执行办事处制度的人员工资、差费、提成也视为提成口径和广告支持费以外的按财务口径计算的销售费用，如：办公费、电话费、款待费、差旅费、资料费、打印材料费等因开展产品销售工作所发生的一切费用。 10.2每年销售费用总额掌握在公司规定的范围之内。 10.3具体工作程序及考核，严格陕香菊药发20
7、0249号文件规定执行。 11、各部门发生的费用和支出，必需由相关部门负责人签字，否则不予报销。 三、考核 1、对原辅材料供应商未经市场调查和资质审计，一次扣供应物管部20分。 2、对应进行招标而未实施招标进行选购的，年终进行考核后，按应选购金额的2惩罚。 3、对无选购计划而选购的物品或材料，财务审计部不得办理审核等事宜。否则，每发觉一次，扣财务审计部经办人10分。办理选购报帐审核时，选购部门必需随报帐单据提供本部门留存的选购计划，由财务审计部门审核时与其留存的计划同时核销，防止发生计划串单和差错。 4、无出差派差单而办理审核报销，每次扣财务审计部审核经办人4分；对差旅费报销单中掺杂有以下单据
8、的，每笔罚财务审计部经办人10分。 4.1与本次出差无关的单据以及不属于差旅费性质的单据。 4.2虽与本次出差有关，但不在国家有关部门明确的定价范围内而额外发生的各种支出，如：购票附加费、车站码头各种服务费。 4.3电话费包括各类通讯磁卡、款待费、各种购物支出等。 4.4出租车票以及未标明日期的车船票据。 5、对出差返回后5日内无特别缘由未到财务部办理差旅费用报销，超过时限财务审计部受理审核报销的，每次罚财务审计部经办人4分，特别状况必需出具经批准的书面申请。 6、未严格执行派车制度，私自出车发觉一次罚司机20分，罚车管人员2分，门卫4分。 3 7、无修理计划办理修理费用报销的，一次扣财务审计
9、部10分。 8、对通讯费用公司依据各使用部门的工作性质统一制定掌握指标，并按期进行考核。通讯费和包干掌握指标不能滚动使用，发生超支电话管理部门应负责落实。 9、费用考核组应定期或不定期对产品、材料库存进行实际盘点，超出正常损耗比例部分，实物负责人应按计划价赔偿。 10、购回化学试剂、检验材料和检验设备仪器不能使用的，经办人应负责退回，并承当直接损失的20责任。 11、对留样观看品帐物出现差额，按厂价由质量技术部落实责任。 12、财务审计部对留样品未实行有效监控, 一次扣10分。 13、运输费用超支，按所超部分的10惩罚，由营销策划中心和总经办落实责任。 14、未执行油料发放、结算程序，一次罚车
10、管人员6分，财务审计部若报销，一次扣财务审计部4分。 15、没实行油料比价定点的，罚车管人员20分。 16、无各部门负责人签字而造成费用超支的，该部门不承当责任，则罚财务审计部，发觉一笔扣4分。 17、对应出具增值票而未出具的不预报销，否则扣经手部门和财务审计部各10分，但经核算开普票有利例外。 四、程序及其它 1、财务审计部按掌握考核费用项目进行专项考核，并于次月25日前将考核状况报企业规划进展部。 2、考核惩罚到部门，各责任部门应落实到具体责任人，落实不到责任人的，由部门负责人承当。 3、销售费用考核管理方法在销售考核方法中另行具体制定。 4、各掌握费用项目相关部门应向企业规划进展部提交本
11、年度分月计划，便于进行考核掌握，分月计划应提交主管领导审查批准。 5、对于经总经理批准的特别状况发生的费用不列入掌握考核范围。 五、本方法自2011年3月26日起执行，原费用管理考核方法同时废止。 六、本方法由财务审计部负责实施，并负责解释。 某公司 二0一一年三月二十五日 4 篇二：本钱费用管理方法 本钱费用管理方法 本钱费用管理是我公司财务管理的主要内容是企业管理的重要组成部分，为加强本钱管理，降低费用开支，提高经济效益，特制定本方法。 一、本钱费用开支项目 、产品本钱开支项目 直接材料：是指产品工艺过程中直接消耗的原材料。主要包括： 2、直接人工：直接从事生产人员的工资以及提取的福利费。
12、 动力电：产品生产过程中直接消耗的动力电费用。 制造费用：为组织和管理生产而发生的车间管理费用及按标准分摊的费用，具体包括：工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、保险费、其他费用等，制造费用各项目应依据核算要求，进行分项设置和明细核算。 、管理费用开支项目 管理费用是指企业行政部门为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用。其具体项目按照国家有关规定和上级要求设置，具体包括： 工资、福利费、折旧费、办公费、差旅费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、排污费、低值易耗品、业务款待费、工会经费、教育经费、待业保险费、劳动保险费、税金、水电费、仓库经费、书报资料费、通勤养路费、其他支出
13、等。 、财务费用开支项目 指企业为销售商品而发生的费用。具体项目包括：销售人员的工资及福利费、业务费、运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、差旅费、其他项目等。 、销售费用支出项目 指企业为销售商品发生的费用具体项目包括：销售人员的工资及福利费、业务费、运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、差旅 费、其他项目等。 二、本钱、费用计划管理 本钱、费用计划是企业经营计划的一个重要组成部分，是公司对下属各部及生产单位考核的重要根据。公司财务部门应依据本钱、费用计划加强本钱费用管理，掌握费用开支。 公司财务部门应依据公司生产经营目标，以效益为出发点，在全面听取各有关部门及人员意见的基础上，充分考虑全行业先进水平，本着有利于促进全公司生产经营管理的目的精确预报计划期生产经营中的各项因素，结合本公司实际，制定本钱费用计划。 本钱费用计划包括：主要产品单位本钱计划、制造费用开支计划、管理费用开支计划、可比产品本钱计划、计划期增支因素预报。 本钱费用计划实行由下而上的编制方式，首先由财务部门收集整理有关核算资料，同时计算计划期各项增支减利因素，并将编制草稿与有关单位集中商量后向公司总部汇报。 在编制时要根据增支因素、主要产品消耗计划、产量计划，依次编制单位产品本钱计划、总本钱计划等，并编制各项费用计划。 月度计划经商量修改报公司总部同意后，随月度经营计划以公司发文件下发；年
