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1、精算师会计与财务分类模拟2一、单项选择题1、在下列账户中，可能影响资产负债表中、应付账款项目金额的是。A. 预付账款 B.其他应付款C.应收账款 D.预收账款E.其他应收款2、某股份有限公司于2011年1月1日发行3年期、每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为5%,实际利率为4%,发行价格为102.78万元。按实际利率法确认利 息费用。该债券2012年度确认的利息费用为 万元。A. 0.89 B. 3.91 C. 4.08 D. 4.11E. 53、编制资产负债表时，根据总账科目余额计算填列的项目是。A. 应收账款 B.长期借款C.存货 D.货币资金E.应
2、付账款4、保险企业的资产以 为主。A. 机器设备、房屋建筑物B待售的商品存货C. 原材料、产成品D.存款和务种投资项目E.贷款和拆出资金5、企业融资决策的核心问题是。A. 资本成本B.资本结构C.现金流量估算D.项目决策评价E.筹资方式6、资产负债表中的存货项目，应 oA. 直接根据库存商品科目的期末贷方余额填列B. 根据、库存商品科目的期末借方余额和原材料科目的期末借方余额计算填列C根据原材料、库存商品、委托加工物资、周转材料、在途物资、发出商品、 材料成本差异等总账科日期末余额的分析汇总数填列D. 根据、原材料、库存商品、在途物资、发出商品、材料成本差异等总账科目期末 余额的分析汇总数，减
3、去存货跌价准备科目余额后的净额填列E. 根据、存货明细账科目余额分析计算填列7、下列哪一项不属于普通股筹资的优点？A.资本成本较低B.具有永久性，无到期日，不需归还C. 筹资风险较小D.增强企业的举债能力E.容易吸收资金8、某项目的现金流量如下表所示。表项目的净现金流量单位：万元年份012345年NCF-5000-9501500200023752500该项目的获利指数为。A. 0.96 B. 1.01 C. 1.13 D. 1.57E. 2.319、在考虑所得税的情况下，对营业现金流量进行估算时，计算公式为A.利润总额+折旧 B.税后净利润+折旧C.营业利润+折旧D.息税前利润-折旧E.营业收
4、入-付现成本-折旧10、以下不属于保险监管主要内容的是。A.对资金运用安全的监管B.对保险财务谨慎的监管C.对保险业务开展的监管D.对保险市场准入及退出的监管E.对受益人偿付能力的监管二、多项选择题11、运用营运资金管理所确定并实施管理的策略有 OA投资组合保险策略B. 流动资产最优投资水平策略C. 利润最大化策略D. 企业价值最大化策略E. 作为流动资产资金来源的短期和长期筹资组合策略12、下列事项中，应计入当期损益的有 oA. 交易性金融资产初始确认时发生的相关交易费用B. 交易性金融资产在资产负债表日的公允价值小于账面价值的差额C. 处置持有至到期投资时，取得的价款与账面价值之间的差额D
5、. 可供出售金融资产在资产负债表口的公允价值小于账面价值的差额E. 购买交易性金融资产支付的仰金13、下列有关可供出售金融资产会计处理，表述正确的有 oA. 发生的减值损失应计入当期损益B. 取得时发生的交易费用应计入资产成本C. 期末应采用摊余成本计量D. 持有期间取得的现金股利应冲减资产成本E. 公允价值变动计入所有者权益14、关于每股收益（EPS）分析法，说法不当的有 oA. 每股收益分析是利用每股收益的无差别点进行的B. 每股收益分析法的一大缺陷是不涉及风险问题C. 每股收益分析法的一大缺陷是存在把最优方案漏掉的可能D. 如果企业预期销售额或息税前利润超过每股收益无差别点的销售额或息税
6、前利润，企业应该 选择债务比率较小的筹资方案E. 如果企业预期销售额或息税前利润达不到每股收益无差别点的销售额或息税前利润，企业应 该选择债务比率较大的筹资方案15、寿险合同的特点一般包括 oA.保费需要一次性缴纳B.缴费方式灵活C.保单通常具有保单现金价值D.期缴保费一般采用均衡保费E.保单具有储蓄功能和投资功能16、资产负债表中的、项目，可以直接根据其总账科目余额直接填列。A.货币现金 B.长期借款C.工程物资 D.短期借款E.盈余公枳17、纳入评价企业偿债能力状况的指标有 oA.速动比率B.利息保障倍数C.流动比率 D.市盈率E.所有者权益比率18、按照国际惯例，以下企业授予信用安全的有
7、。A A B. AAA C. BB D. BBBE. C19、与其他负债筹资相比，商业信用筹资的优点有。A. 在享受现金折扣的情况下，筹资期限更长B. 属于自发性筹资，无需办理其他筹资手续C. 任何情况下，商业信用筹资都不用支付筹资成本D. 一定条件下，商业信用筹资没有筹资成本E. 若放弃现金折扣或利用展期信用，承担的筹资成本较低20、预算考核应遵循的基本原则有 oA.目标原则B.激励原则 C.时效原则 D.例外原则E.分级考核原则三、简答题21、遵守现金收支结算纪律的具体要求有哪些?答案：一、单项选择题1 A资产负债表中应付账款项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的
8、 款项。本项目应根据、应付账款和、预付账款账户所属各明细账户的期末贷方余额合计填列。2、C解析该债券2012年度确认的利息费用= 102.78x4%=4.11 （万元）,2012年1月1日应付债券的账 面余额=102.78-（100x5%-4.11）=101.8 9 （万元）,2012年度确认的利息费用 = 101.89x4%=4.08（万元）。3、D货币资金项目，反映企业库存现金、银行基本存款户存款、银行一般存款户存款、外埠存款、银 行汇票存款等的合计数。本项目应根据现金、银行存款、其他货币资金账户的期末余额合计 数填列。4、D在制造业中，企业的资产主要以原材料、产成品、机器设备、房屋建筑物
9、为主；在商业企业中，企业 的资产主要以待售的商品存货为主；在银行业中，企业的资产以贷款和拆出资金为主；在保险业中， 企业的资产以存款和各种投资项目为主。5、B解析资本结构是企业融资决策的核心问题。所谓资本结构，就是指企业资本的构成及其比例关系。 广义的资本结构是指企业的全部资本构成；狭义的资本结构则仅指长期资本结构。资本结构决策所涉 及的是狭义的资本结构。6、D、存货项目反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，应根据、原材料”、库存 商品等账户的期末余额合计，减去存货跌价准备账户期末余额后的金额填列。7、A解析发行普通股筹资的主要优点包括：具有永久性，无到期日，不需归还；筹资风
10、险较小；增强企业的举债能力；容易吸收资金。其主要缺点包括：资本成本较高；会分散公司的控制权。8、B解析该项目的获利指数PI=未来净现金流量现值之和/初始投资额xlOO%= （-950x0.909+1500x0.82 6 + 2000x0.751+2375x0.683+2500x0.621）/5000 = 1.01O9、B解析营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税付现成本是指每年需要用现金支付的营业成本。凡不需要以现金支付的营业成本可称为非付现 成本（以折旧费为主）。上述公式也可以表述为：营业现金流量=营业收入-（营业成本-折旧）-所得税=营业收入-营业成本-所得税+折旧=税后 净利润+折旧
11、10 E解析保险监管一般是指政府通过法律法规及专门的监管机构对保险行业及保险公司进行管理和规 范。保险监管的内容是多方面的，主要包括：对保险市场准入及退出的监管；对保险业务开展的 监管；对保险财务谨慎的监管；对资金运用安全的监管和对保险人偿付能力的监管。二、多项选择题11 BE解析营运资金管理的基本原则是在获利能力和风险之间作出权衡，以确定如下策略并实施管理：流动资产最优投资水平策略；作为流动资产资金来源的短期和长期筹资组合策略。12 ABCED项应计入所有者权益中的资本公积。13 ABE对可供出售金融资产进行初始计量时，发生的交易费用应当计入初始入账金额；后续计量时，公允价 值变动计入所有者
12、权益；持有期间取得的现金股利计入投资收益；可供出售金融资产期末应采用公允 价值计量。14、CDE解析比较资本成本法所拟定的方案数量通常有限，存在把最优方案漏掉的可能；如果企业预期销 售额或息税前利润超过每股收益无差别点的销售额或息税前利润，则运用负债筹资可以获得较高的每 股收益，企业应该选择债务比率较大的筹资方案；反之，如果企业预期销售额或息税前利润达不到每 股收益无差别点的销售额或息税前利润，企业则应该选择债务比率较小的筹资方案。15 BCDE解析寿险合同一般有以下的特点：寿险的缴费方式灵活，可以选择期缴和是缴；寿险的期缴 保费一般采用均衡保费，在保险初期形成保费溢缴，是保险公司重要的负债；
13、寿险保单不仅具有保 障功能，在很多时候还具有储蓄功能和投资功能；寿险保单通常具有保单现金价值，保单持有人具 有处置现金价值的权利。16 DE、货币资金项目，需根据库存现金、银行存款、其他货币资金三个总账科目的期末余额的合 计数填列； 长期借款项目应根据长期借款总账科目余额扣除长期借款科目所属的明细科目中 将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列；、工程物资应 根据、工程物资总账科目余额扣除、工程物资减值准备备抵科目余额后的净额填列。17 ABCE解析偿债能力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析两个方面。评价企业短期偿债能力 的指标主要有流动比率、速动比率和
14、经营活动现金流量与流动负债比率；反映企业长期债务偿付能力 的指标主要有资产负债率、所有者权益比率和利息保障倍数等。18、AB解析按照国际惯例，企业信用一般分为三级九等，即A级、B级和C级，AAA,AA、A、BBB BB B、CCC、CC、C九个等级，分别对应不同的信用风险水平。通常认为，对A级以上的企业授予信用是 安全的。19、BD解析商业信用的突出缺点是筹资期限较短，在享受现金折扣的情况下，筹资期限更短；而一旦放 弃现金折扣或利用展期信用，则需承担较高的筹资成本。20、ABCDE解析预算考核过程是对预算执行效果的衡量过程。预算考核应遵循下列基本原则：目标原则；激励原则；时效原则；例外原则；分级考核原则。三、简答题21、为了企业能够有效地控制财务收支，保证一定时期内企业对现金的需求，编制现金预算是一种 有效的管理方法。遵守现金收支结算纪律的具体要求包括：(1) 遵守国家规定的库存现金使用范围；(2) 核定库存现金限额；(3) 不得坐支现金；(4) 不能用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不能保存账外公款等；(5) 不得出租、出借或转让银行账户给其他单位或个人使用；(6) 不得签发空头支票及远期支票，不得套取银行信用；(7) 企业应严格按照中国人民银行规定的转账结算方式办理转账结算，可以选用的
