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1、 题 目：P2P网络借贷平台审计的路径探析摘 要P2P借贷，也就是英文PEER TO PEER LENDING简称，其是网络借贷平台模式的重要部分，借贷两者将P2P企业当做中介进而完成两者的借贷目标。其主要融合互联网与传统民间借贷方式。每天都有大量投资人投资于P2P网贷平台来进行财富管理，希望可以获得较高的收益，可是平台倒闭后，投资人血本无归。如何保护投资人的资金安全，是监管者和平台都要考虑的问题。基于此，本文从P2P网络借贷平台审计路径分析为研究重点，在综述和国内外研究现状的基础上，通过逻辑分析和归纳总结法对我国P2P网络借贷和审计的相关概念进行了概述，且引发P2P网络借贷平台是否进行审计的
2、问题。之后研究国内此类平台的发展现状及审计内容进行详细的分析，在分析的过程中得出我国P2P网络借贷平台审计过程中存在的主要问题，会计师事务所拥有独立的第三方身份，是促进此类平台长久稳定发展的关键动力，本文最终根据国内P2P网络借贷平台出现的现实问题，指出合理的改善意见，希望可以为P2P网络借贷平台企业的发展奠定良好的基础，为国内此借贷行业的发展提供借鉴。关键词：网络借贷，平台审计，路径 ABSTRACTPeer-to-peer lending, that is, English PEER to PEER lending abbreviation, peer-to-peer as a netwo
3、rk lending platform model, both sides of the loan to Peer-to-peer companies as intermediary platform to achieve the borrowing needs of both sides. It is a new financial credit model which combines the Internet and traditional folk lending mode. Every day there are a large number of investors to inve
4、st in Peer-to-peer network loan platform for wealth management, hoping to get a higher return, but after the collapse of the platform, investors have not returned. How to protect investors capital security is a problem that regulators and platforms should consider. Based on this, this paper focuses
5、on the audit path analysis of Peer-to-peer network loan platform, summarizes the relevant concepts of Peer-to-peer network lending and auditing in our country on the basis of summarizing and researching actuality at home and abroad, and brings out the necessity of introducing the Peer-to-peer Networ
6、k loan platform into audit. After analyzing the development status and audit content of Peer-to-peer network lending platform in China, this paper analyzes the main problems in the audit process of Peer-to-peer network lending platform in China, and the accounting firm has independent third party id
7、entity, which is the important role to promote the healthy development of Peer-to-peer network loan platform. Finally, the paper focuses on the problems of Peer-to-peer network lending platform in our country, puts forward some suggestions for improvement, hoping that it will be meaningful to the de
8、velopment of Peer-to-peer network lending platform, and can also be used as a reference for the development of the Peer-to-peer net loan platform in China.Keywords: Network loan, Platform audit, Path.VI目 录摘 要IABSTRACTII1 绪 论11.1 论文研究的背景和意义11.1.1 论文研究的背景11.1.2 论文研究的意义11.2 国内外研究情况21.2.1 国外研究综述21.2.2 国
9、内研究综述21.3 研究的内容和方法31.3.1 研究的内容31.3.2 研究的方法32 相关理论概述52.1 P2P网络借贷平台的概念52.2P2P网络借贷特征52.2.1交易特征52.2.2收益特征52.2.3参与特征52.2审计的概念52.3 P2P网络借贷平台引入审计的必要性52.3.1监管机构、行业组织要求引入审计机制62.3.2投资者期待引入审计机制63 P2P网络借贷平台审计现状分析73.1 P2P网络借贷平台发展现状73.1.1平台的数量及分布73.1.2平台背景来看73.1.3网贷成交量和网贷贷款余额73.1.4借款期限和综合收益率83.2 我国P2P网络借贷平台审计现状83
10、.3 P2P网络借贷平台审计内容103.3.1债权关系是否真实存在103.3.2风险准备金是否在安全水平之上103.3.3合法合规性104 P2P网络借贷平台审计主要问题分析124.1审计内容与审计重点不明确124. 2平台信息披露不足124. 3传统审计技术的局限性125 P2P网络借贷平台审计的路径135.1明确审计重点135.2加强信息披露135.3提高P2P网络借贷平台审计硬件设施146 P2P网络借贷平台审计建议分析156.1完善查询和披露个人征信系建设156.2合理应对资本风险的防控措施156.3完善相关的法律规范167 结论18参考文献19致 谢211 绪 论1.1 论文研究的背
11、景和意义1.1.1 论文研究的背景P2P是增加投融资方式，完成普惠金融的关键手段，在目前当代金融发展的宏观环境中具有不容忽视的功能，P2P在便于中小投融资者开展金融项目的时候，也导致众多风险的出现。P2P借贷在国内持续发展的时候，此领域原本就有的风险和其消极影响逐渐变成微型金融行业关注的重要问题。国内并未出现与P2P借贷相关的法律条文与规章制度，此外社会信用系统不完善，缺少对借款方信用风险与借贷体系内部控制的风险防范系统，P2P平台在国内大致位于缺少准入要求、缺少行业要求、缺少监管组织的窘境，造成部分平台尤其是刚创建的企业非法集资、买卖投资者数据、组织倒闭跑路与借款者欺诈违约等问题频繁出现，投
12、资者一般并不认可此类平台，在一定程度上阻碍了P2P借贷领域的后续发展。2011年8月，银监会制定人人贷有关风险提示的通知，告知银行等金融组织格外关注、预防和P2P借贷组织合作的问题，加强内部管理。P2P是全新的互联网金融方式，当前并未出现具备法律效力的具体审计组织，然而其和大量投融资者的经济效益有关，波及范围广，假如发生问题，就会导致经济无序发展，所以，伴随P2P的进步，P2P审计需要创建良好的理论基础，监督内部运作的合法性，确保众多民众的权益。1.1.2 论文研究的意义站在借贷平台的角度上进行分析，借款人信用风险与此类平台运作风险逐渐变成P2P发展时期最关键的风险条件，基于贷前的风险评估和平
13、台的风险预防逐渐变成优化风险管理系统的的关键部分。而国内P2P借贷领域和国外市场所面对的宏观环境不同，因此无法直接照搬其风险控制制度，需要在个人信贷的前提下，根据信息不对称观点、信贷评估观点与信贷配给观点等众多学科交叉分析。当前我国对于P2P借贷中借款人风险评估与平台风险预防的分析大部分集中在定性部分，缺少全面的定量研究内容。所以本文在传统个人信贷的完善观点与各国网络借贷风险控制制度上，根据层次研究法与综合研究法对国内P2P风险控制模式进行修订，进而为国内此类借贷产业的风险控制准备良好基础，加快此类普惠金融市场的进步。1.2 国内外研究情况1.2.1 国外研究综述Greiner与Wang(20
14、17)1在分析Prosper对借款人进行信用审核时得出，其利用严苛的信息审查与信用评级来挑选高质量的借款人，其信用审核体制相对健全。借款人在上交借款申请之前，要填报完善清晰的个人信息(比如年纪、所在地区、工作情况、婚姻信息、主要财务数据等)。另外，也要准备借贷记录(比如借款、偿还等信息、FICO分值等)与社会人际关系(亲人、同事等)。Prosper平台会依照和其配合的第三方信用组织得到借款人的相关信息，全面审查他们的信息。Freedman与Jin(2016)2在对Proseer进行分析时指出，在有朋友“背书”咖朋友投标的贷款违约率会下降。其指出，假如朋友占据相应的贷款份额，此借款人会具有较高的
15、积极性来归还债务，所以社会资本可以降低信用危机出现的概率。与之相同的是，Everett(2016)3依旧觉得出借人与借款人在实际社会中具备联系的时候，借款违约率会因上述现实资本的出现而降低。P2P借贷主要风险是无抵押借款人的信用评估问题，Michael, Emma4等专家主要在2016年与2017年对Zopa平台的风险控制开展全面的分析。此时，Michael在对比Zopa坏账率与风险管控举措之后得知，平台在执行高效的风险控制举措之后，借贷违约率与逾期率和有所降低。1.2.2 国内研究综述王艳、陈小辉、邢增艺(2016)5将拍拍贷当做研究案例，深入研究其借贷程序与体制，寻找引入竞标制度，在国内提供个人之间的小额信贷。此外也深入研究利用网络借贷单独为学生准备信用贷款的齐放网以及针对农户与学生准备小额贷款的51give组织。上述专家指出P2P借贷在风险控制部分，要持续健全监测指标系统，主要是借款用途、利率、贷款时间、分笔状况、归还状况等，对风险控制制度进行相应修改和优化。王紫薇、袁中华与钟鑫(2012)6全面汇总拍拍贷的风险控制模式，主要在对借款人进行风险评级的时候学习了Zopa模式，此外指出按月按时归还本金与利息;另外，在国内信用制度不健全的时候，指出借款人出具现实人际关系的相关
