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1、基层农信社（农村信用社）案件专项治理的思考（体会）心得体会一个时期以来，农村信用社改革已取得阶段性成果，新的管理体制框架也已 确立，案件专项治理工作显得尤为重要，已成为摆在农信社各级管理机构面前的 重要课题，但目前还存在着法人治理不完善，风险管理责任不清，内控制度执行 不严，农信社大要案居高不下，这些问题是一项长期而又艰巨的工作。为了尽快 遏制住农信社金融机构案件高发势头，笔者根据长期自身工作实践，谈一些粗浅 的看法，供业内人士商榷。金融机构案件发生的原因内控管理薄弱。与专业银业金融机构相比，农村合作金融机构员素质较低, 法治意识淡薄，法人治理不健全，一把手“一掌独大”，内部人控制或行政控制
2、的问题仍然严重；虽说县级农信社实行统一法人，有些管理环节不到位，难免出 现各种错误；内部考核制度不科学，考核指标偏重于业务发展，忽视风险控制； 管理松懈，无章可循，违章不纠问题时有发生，稽核检查流于形成，案件责任追 究不力，都是形成案件高发态势的主要原因。内控制度执行不严。一是未执行双人管库制度，虽然存在人库房及保险柜钥 匙一人管理，有的信用社会计、出纳人员为了应付上级检查，在检查之前，才将 钥匙分开的漏洞给犯罪人员提供可承之机；二是未执行会计出纳对帐和双人管库 制度，每日营业终了，不看现金出纳帐，不核对库存，随意将自己的印章给出纳 员加盖在出纳帐上；三是未执行库存限额制度，多数时间都超过库存
3、限额；四是 未执行重要岗位人员轮岗制度，有些重要岗位一人能在岗位数年，也未实行强制 休假，使作案人员有机可乘，长期作案。业务流程管理不严、操作系统存在技术缺陷。首先基层网点风险控制不到位, 授权没有进行分级管理，如当日冲销补正等敏感交易，无须分级授权即可操作完 成,帐户密码输入可从柜台外密码管理器切换到柜台内键盘操作，使作案人员得 以在柜台内自行为储户办理密码挂失，重置新密码；其二计算机系统对提前重置 新密码没有设限制功能，办理密码挂失后当日即可重置密码，使作案人员得以绕 过制度规定在客户存款当天即可完成盗取资金操作行为；其三系统无硬性设定更 换存折（单）的密码验证，可以不受限制地查询本网点客
4、户资料，可以通过磁条 读写器，以键盘输入储户存折信息，虚拟有折交易办理无折支取业务。事后监督、稽核体制流于形成。事后监督审核人员对开户、密码挂失、重置 密码，大额支付交易、冲销补正等业务未按规定审核就加盖业务公章和私章;主 办会计在营业终了后，对当日柜员经办业务不按规定核查，致使前述违规操作相关 留底资料不全，问题长期得到掩盖;对存折（单）等重要凭证是否按规定领用，作废情 况没有定期核查;常规检查时对敏感交易，异常业务的检查频率、覆盖面规定不明 确;稽核力量配备严重不足,稽核检查流于形式。案件专项治理的建议广泛开展案件专项治理的检查,建立和完善责任追究制度。加大案件查处力 度，狠抓教育培训和制
5、度建设，着力提高制度执行力度等措施，强力实施案件专项 治理的监督和预警机制,合力解决干部职工的思想认识问题，把握好工作思路，案 件专项治理检查落实到位,具体措施扎实有效。建议一，再造业务流程,加强操作风险控制。作案人员得以堂而皇之地在当班 时自行操作，并屡次在储户不在场情况下利用掌握的资料擅自以储户名义办理开 户、挂失、重置密码等操作，充分暴露农村信用社的业务规程及岗位设置上存在 较大漏洞。因此，农村信用社应针对操作环节中存在的问题,进一步细化业务流程 和岗位操作规程，合理设置岗位分工，切实落实柜员监督责任制及事后再监督责 任，杜绝“一手清”现象的发生。严格控制新案。把防范新案作为案件专项治理
6、工作的重点，对整体风险较大 的业务及时进行整顿。对重要岗位和业务环节，进行定期或不定期检查。即要关 注风险较大的机构，也要提防表面稳定和繁荣的机构发生新案。开展案件专项治 理，对改善银行业声誉和形象，维护银行业改革开放有着十分重要意义，从政治和 全局的高度认识案件专项治理工作的重要性，紧迫性和严峻性。采取有效措施进 行综合治理,着力建立健全案件的防范长效机制，严格控制金融机构的新案的发 生。建议二，人防技防相结合，提高操作风险防范水平。针对近年来农信社系统内 部作案多通过电脑系统操作的特点，农村信用社应加大科技投入，对系统进行定 期升级改造，提高防控操作水准。加强对基层网点的计算机风险控制指导
7、力度, 全面清理完善计算机业务系统操作规程及相关内控制度，完善系统分级授权管理 和系统操作方式，加强对重要敏感交易的流程控制，提升科技避险水平。严格经营管理。农村信用社要切实转变重业务发展，轻风险控制的不良倾向, 着力从重点机构的风险管控能力，业务规模，人员素质等方面，重新进行票据、个人 消费贷款等业务经营资格的审核，严格进行授权和转授;对票据审验等技术性较强 的岗位实行上岗培训，考试和资格审查，堵塞操作漏洞;对风险管控不力，存在严重 违规操作问题的单位，停办相关业务，整改后再恢复办理相关业务。强化内部控制。农村信用社应加强内控建设，提升制度执行能力，构筑防范操 作风险，尤其是防案件风险的内部
8、防线.一是加强内控制度建设，对创新业务风险 控制和防范的制度建设,并对现行的内控制度包括各种处罚制度进行全面梳理整 合，与现行法规相悖的要废止，有漏洞的要及进修订完善，使各项制度全面制约各 类决策程序，各项业务过程、各级管理人员和每个员工;二是强化制度执行力度，强 化依法合规经营意识，杜绝以信任，习惯代替制度和有章不循，违章操作行为;三是 相对独立的内部审计体系建设，增加内部审计的频率和覆盖面，使农信社内部审计 工作发挥巨大的作用。加强制度建设，严格内控管理。一是要认真落实领导干部交流、重要岗位轮 岗换岗、强制休假、近亲属回避制度，并切实做好离岗稽核。二是建立对重点部 门、重点岗位人员的行为监
9、察制度，对重点部门、重点岗位人员的家庭背景、个 人偏好、工作表现、社会交往等方面建立行为监察档案，对可疑人员尽快轮岗换 岗，对行为失范人员要调离重要岗位，对违规违纪人员进行责任追究。三是严格 坚持印章、凭证、票据的审查、交接等制度。四是坚持监事会、经营班子提供风 险报告和提出防范措施。建议三，加大检查力度。农信社应对关键部位进行重点检查，重点抓好易发 案件薄弱环节，要害部位、重要业务和重要人员的隐患排查。如重要空白凭证、 印鉴密押、授权卡或柜员卡、票据审验、查询查复、对帐、金库尾箱等薄弱环节 进行细查。同时对银行承兑汇票、贴现、质押等业务制度的建设及执行情况，谨 防内外勾结、伪造和克隆票据，“
10、假作废，真盗用”、“大头小尾”重大风险。强化监督检查，防范操作风险。其一，整合稽核监管工作，提高检查质量;特别是 增强稽核部门的力量，加强稽核工作独立性,避免各自为政，交叉重复检查,提高检 查效率。其二，采取有效措施创新检查方式,加大检查力度，特别是加强对重要岗位, 重要环节的检查力度，及时发现问题。其三，加强稽核后处理工作，对发现的问 题，要落实整改措施，进行跟踪检查，排除隐患，做到检查到位，落实到位、整 改到位，落实责任追究，树立稽核工作的权威性。其四，建立监督检查责任制,明确监 督检查人员的职权与职责，监督检查人员要认真履职，确保检查工作的真实性、全 面性和有效性。健全稽核管理制度，加强
11、内部监督水平。针对农村信用社稽核力量配备不足 的现实，亟须健全稽核工作构架，合理配置稽核人员，提高稽核检查质量，尤其 要全面实施“主查人”责任制，完善和改进稽核制度建设及稽核手段创新，加大 稽核审计的覆盖面与频率，对检查暴露出的风险隐患，要查清事实，理清责任， 制定和落实整改措施，提高稽核检查实效。建立健全案件防范机制，严格问责制。建立健全各级防范案件责任制和责任 追究制，层层落实责任制。在操作环节强化流程检查，对有章不循，违规操作的 人员，及时依规处罚；情节严重的要给予行政处分。在管理层面要强化再监督、再检查，对因管理不善、严重失职、瞒案不报、压案不查的要依照法律程序依法 严办。建议四，加强
12、业务学习，提高人员素质。作案人在作案时未能及时被发现，反映 出各级农信社人员业务工作素质存在严重问题,如会计基本制度规定，自制的会计 帐凭证须以原始凭证为记帐依据.而有些农信社的负责人、县联社会计、稽核等 相关部门，有的不清楚规定，有的没有发现这个问题,有的不知道此现象的存在。作 为金融企业，必须加强专业知识的培训和岗位职责的培训力度。增强法律观念、树立风险意识。坚持不懈地加强员工的法律纪律教育，培养 员工遵纪守法意识和执行规章制度的自觉性。高度重视案件专项治理工作，发挥 案件警示教育的作用，达到举一反三的目的，通过一案一事进行专题剖析,查找存 在的问题,制定整改措施，督促整改，堵塞漏洞。必须重视和加强教育工作。一是认真学习有关法律法规和农村信用社各项业 务操作的规章制度，采取形式多样的方式引导员工学法、知法、用法、守法，增 强员工遵纪守法意识；二是认真学习胡锦涛总书记提出的“八荣八耻”的社会主 义荣辱观，学习河南省委提出的“讲正气，树新风”活动和省银监局、省联社的 “合规文化教育”活动，学习党的“十七”大会议精神，使员工牢固树立正确的 人生观、世界观、做到诚实守信、爱岗敬业。
