《审计销售与收款循环问卷》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计销售与收款循环问卷（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、销售与收款循环调查问卷（一）受访人:调查问题回答注释缺点不适用是否. 王要次要A. 背景材料1. 公司的主要产品或提供的劳务是什么？2. 采用什么销传渠道？3. 公司销傍业务的信用政策如何？4. 大约每月发生多少笔销偲业务？5. 公司确认销售收入的条件，这一条件是上年的延续吗？6. 现销和赊销的比例如何？7. 是否有易货贸易或换舱位贸易？8. 是否有督后回购业务发生？9. 季节性销售的式样占多大的范围？10. 提供销售折扣吗？11. 大约有多少客户（或代理商）:有多少客户占80%的销售收入？大约有多少其他客户？12. 销传的商品是否需要较长的安装期？13. 长期合同的销传范围如何？14. 分期
2、收款的销佬范围有多大？15. 较重要的相关的一组销售是否存在？16. 主要产品或劳务中是否有特别的折让？17. 公司的销传有一定的销传退回吗？18. 积压未交付的订货有多少?这些积压未交付的订货是上年的延续吗？19. 公司利用收款代理人吗？20. 阐述政府制度对企业市场营销的影响？21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大？B. 管理及独立性控制22. 管理者对每一个客户订立一个信用额度，还是应用统一的收帐政策？信用额度的变化需要复核和批准吗？23. 是否定期编制应收帐款帐龄分析？24. 呆帐备抵计算是否正确？25. 经冲销的款项是否加以适当的控制以便口后催收？26. 是否所有贷项通知单
3、均有编号或核对？销售与收款循环调查问卷（二）受访人:调查问题回答注释缺点不 适 用是否主要次要27. 应收款项期末余额是否经客户认可?与各代理之间是 否定期核对账目，对不上的是否及时查出原因并更正？28. 客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外 的部门处理？29. 信用部门是否和应收帐款部门独立？30. 不寻常的折让是否经授权主管批准？31. 坏帐的注销经管理部门批准吗？32. 管理部门是否复核：一次重要的销售和提供给客户的信用？销售/发票的登记？产品的收入和毛利及客户、地区、经销人员成批销仲的概要？应收帐款的帐龄？ 特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投 诉）？33. 以下单据中是否
4、事先编号并连续进行数量上的控制：货运单据？销货发票？信用发票？34. 单据按常规发给客户吗？35. 所有客户问题、不同意见及投诉都定期追究吗？C.步骤控制36 .客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗？37 .在保证发货和提供服务方面是否进行控制？（如发票 是否与定单及货运单据相对应，供货是否要有销传单 据，每次装运货物是否都编了装运凭证等）38. 赊销是否经过批准赊销记录是否与收款口期相对应？赊销记录是否与退1门1货物的日期相对应？39. 赊销收款是否有恰当的方式加以确认？40. 是否有控制表来保证收入、帐款的收|口1,赊销及交易 文件II期被正确、完整一次性地记入？41. 是否设置了
5、控制程序来保证被拒绝的交易立即被独 立分析并改正？42. 销傅发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗？销售与收款循环调查问卷（三）受访人:调查问题1门1答注释缺点不适用是否主要次要43. 本年作为收入及应收帐款的结算日是否合适？44. 是否有控制手段来保证真实收入、收回款项和赊销交 易未被遗漏并且在适当的会计期间完整、正确地被记录下 -来？45. 存款之前是否有足够的措施来保证所收款项的安全？46. 退| 口|的商品或者所提供的劳务遇到纠纷是否均经过适 当处理？47. 销货退| 口|是否已填验收报告？劳务纠纷引起的赔偿行 为是否履行了正确的手续？48. 如果已填验收报告，是否和贷项通知及核定数相同？49. 编制贷项通知时是否已有适当的控制，以防止未经核 准的退货？50. 运费是否加以适当核对参考销货条件？比较费率表和运输单？D.责任分离51. 在收入和应收帐款方面，是否有足够的责任分离应收帐款和总帐相分离吗？存货保管和发运与订货和开发票相分?或者货物 装舱的记录与定舱是否相分，并有专人核对？现金收付与发货、开票、赊销记录程序相分离吗？收款与现金收支记录及总分类帐相分离吗？现金收支免证与银行对帐和审核相分离吗？52. 是否在分派工作时使一个人不能完全对以下组合工作 负责数据记录和数据更改？数据记录和实物收发?销售与收款循环调查问卷（四）受访人:问题与评价:改进建议:
