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1、公司全面预算管理手册 全面预算治理方法 第一章总则 第一条为推动公司及各分、子公司建立全面预算治理，通过一种系统的方法来贯彻、监控公司战略目标和经营目标的实施，规范企业治理和财务治理行为，制订本治理方法。 其次条本方法适用于公司及各分、子公司，各分、子公司可依照本公司实际，依据本制度的规范要求制定本公司全面预算治理有关各项制度并报公司总部审核批准。 第三条全面预的确是在猜想与决策的基础上，将公司以后的销售、成本、现金流入与流出等以打算的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。 企业通过全面预算来监控战略目标和经营目标的实施进度，不断完善公司绩效治理
2、体系。公司战略、全面预算、经营绩效是一个密不行分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的作用。 第四条全面预算以生产经营业务活动为动身点汇总编制，不以会计科目为动身编制，完成明确目标、落实责任、集成治理信息的功能。 第五条全面预的确是全员预算、全过程、全方位的预算，要作到凡涉及资金活动的企业行为都要有预算，应将预算指标分解到最低一级的责任单位或岗位、个人，每一个环节，每一个层面都实行预算操纵，横向到边，纵向到底，使预算无死角、无遗 漏。 其次章全面预算治理原则和差不多流程 第六条全面预算治理原则 （一）建立全局观念，做好综合平衡； （二）先进、经济、合理； （三）量入为出； （四）
3、轻重缓急，精打细算。 第七条全面预算差不多治理流程 （一）确定目标 1、明确公司战略规划和年度经营打算； 2、组织制定预算目标、编制方法和程序 3、划分到最小的核算单位和预算单位，必要的要划分到岗位，明确责任单位，明确细分目标。 4、明确各级责任单位预算项目及目标要求 （二）预算编制、上报、审核、批准 1、由最低一级预算责任单位编制本单位预算，逐级上报审核、汇总、平衡，直至总部。 2、公司汇总的总预算报董事会批准。 （三）预算执行，实行预算例会制度，分析预算执行状况，向上逐级编报预算执行报告，提出改进和巩固措施并加以落实。 （四）预算调整 （五）预算考评 第三章全面预算组织体系 第八条全面预算
4、治理的组织机构包括预算治理委员会及 其执行机构、预算责任网络。各分、子公司应依据本制度规定，结合公司经营治理实际，制定本公司全面预算治理组织体系，并明确相应权责。 （一）预算治理委员会 1、预算治理委员会组成 预算治理委员会是实施全面预算治理的决策和治理机构。该委员会由董事长的挺直领导，主任由董事长兼任，副主任由总会计师（财务副总经理）、各副总经理兼任，总会计师（财务副总经理）为执行副主任，委员包括各部门负责人。各分、子公司生产车间负责人也应为本公司预算治理委员会委员。 2、预算治理委员会职责 （1）拟定预算目标 （2）制定预算编制政策、程序、方法 （3）制定并组织落实全面预算治理的制度、方法
5、及具体措施 （4）审议、平衡预算方案。 （5）审议批准预算调整方案（分、子公司阻碍总部总体目标的预算调整方案应报总部预算治理委员会批准） （6）组织分解、下达预算指标 （7）协调解决预算编制和执行中的问题 （8）组织考核预算执行状况 （9）督促完成预算目标。 （二）预算治理委员会执行机构 预算治理委员会执行机构为财务部，负责日常预算事务的处 理，其职责为： 1、拟定有关预算治理的制度、规定； 2、拟定预算编制的方针、程序、方法； 3、会同有关部门制定下级预算基础表格 4、指导各部门（车间）等责任单位编制预算 5、汇总编制总预算、 6、审核各责任单位调整预算方案、汇总编制调整预算方案 7、监督预
6、算执行 8、审核、分析预算执行报告，对预算执行结果进行评价 9、提出总预算的预算执行报告 10、提出预算工作改进的看法与建议。 （三）预算责任网络 预算责任网络，是依据可控原则和相关原则将预算分解到各部门（车间）、岗位等责任单位，由各责任单位对单位涉及的预算进行编制、执行、分析、操纵和报告，对本单位的预算执行结果负责，并同意上级的监督、考核，形成预算责任网络。 各责任单位的预算治理职责： 1、编制预算 2、执行预算，提出预算执行分析报告，操纵预算实施 3、申请调整预算 4、指导或制定下一级预算表格 5、指导下级预算编制 6、同意上级预算指导、监督、考核 （四）各分、子公司的预算治理责任 1、建
7、立本单位预算治理制度、规定、程序，完善配套的保障制度及措施 2、建立本单位预算治理组织机构体系并明确其职责和治理流程，组织本单位全面预算工作 3、依据上级公司的要求和本公司治理实际，拟定本单位预算政策，包括预算编审下达的程序、编制和操纵方法等 4、编制和执行预算，提出上报预算分析报告，操纵预算实施，组织本公司预算考核 第四章全面预算编制 第九条预算编制方法 全面预算能够依照不同的预算项目，分不接受固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。 （一）固定预算。固定预的确是依照预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。 （二）弹性预算。弹性预的确是在依据成本（费用）习性分类的基础上，依照量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。 （三）滚动预算。滚动预的确是随时刻的推移和市场条件的转变而自行延长并进行同步调整的预算，一般用于季度预算的编制，也能够按月滚动编制。 （四）零基预算。零基预的确是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及第 5 页 共 5 页
