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1、贸易公司财务治理制度及方法目录现金治理制度.1第一章银行存款治理制度.3其次章印章治理制度.4第三章.6第四章公司费用、款项支付审批程序发票治理制度11第五章应收账款治理制度14第六章预付账款治理制度17第七章存货治理制度20第八章固定资产治理方法23第九章现金治理制度,依据国务院颁布得现金为了加强对现金收支业务得监督，保证资金安全治理暂行条例 ,结合公司得具体业务情形,特制定本制度 .本制度适应于系统内各公司及员工；各公司得资金支付及调配统一由资金治理中心治理；一、现金收支得总体规定1、现金收支必需坚持收有凭、付有据，杜绝由于现金收支不清、手续不全得一切漏洞；2、除出纳或财务部授权得人员外,
2、任何单位与个人都不得代表公司接收现金或与其她单位办理结算业务；3、现金收支要做到日清月结,不跨期不跨月处理现金账务；4、出纳人员不得擅自将公司现金借给个人或其她单位，不得谎报用途套取;不得将单位收入得现金，不得利用银行账户代其她单位或个人存及或支取现金现金以个人名义存入银行;5、出纳因特殊缘由不能准时履行职责时，必需由财务部经理指定专人代其.办理有关现金业务，出纳不得私自托付二、现金收取得规定1 、出纳人员在收取现金时， 应审核单据得内容 ,款项当面点清 ;出纳人员收取现金，应认真鉴别钞票得真假,误收假币或发生短款，由出纳人员承担一切缺失;1 、因业务需要在公司外部收取大量现金得，应准时向公司
3、财务经理汇报并妥当处理，任何人不得随便将款项带回自己家中，否就发生缺失由责任人承担；2 、现金收取后 ,出纳员应在收款凭证上加盖 “现金收讫章” ,并签名或盖出纳人员私章 .3 、公司每天得现金收入 ,超出库存限额金额以上得部分，应准时送存银行，不得挪用、挤占与公款私存；三、现金得支付1 、出纳人员应严格依据上述现金得使用范畴来办理现金支付业务,因特殊情况确需超范畴或大额支付现金得,需本公司财务经理及总经理批准；2 、出纳人员支付现金，需审核相应原始凭证得合法性、合规性、真实性与正确性 ,对未完成本公司规定得审批程序得业务，应拒绝办理；3 、出纳人员支付现金 ,需由现金收款人在相应得单据上签名
4、确认，款项支付后应在相应得报销凭证上加盖“现金付讫章,并签名或盖出纳人员私章；四、现金得保管1 、本公司申请得库存现金限额为三天至五天得日常零星开支所需得现金，超额部分应准时存入银行；2、出纳人员对于限额内得现金于当日核对清晰后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜，不得将现金带离单位；3、本公司出纳员应按笔登记现金收支业务，并做到日清月结,下班前全面盘点库存现金 ,发觉长、短款时应准时报告；五、其她1 、本公司财务经理或指定得会计主管对收银员、出纳得现金收、付款业务负有监督责任 ,应定期或应不定期对出纳得现金进行抽查盘点（不少于两次)；2 、出纳员因休假等缘由需要代班得,双方需对所代办理得
5、业务单据进行复核,款项进行清点并签名确认,以便分清责任 .银行存款治理制度一、银行账户得开立1、本公司严格依据中国人民银行公布得银行账户治理方法得规定,只开立一个基本存款户 ,并依据治理需要开立一般存款账户；银行账户得开立应由财务门提出申请并报公司总经理、贸易公司总裁批准；2、本公司银行账户得使用需符合银行账户治理方法得相关规定,不得办理与本公司无关得款项收支业务，即不得出租与出借银行账户；3、本公司对外部单位得业务结算，一般应通过银行进行.二、银行收款业务1、出纳人员应准时从开户行取回转账或电汇业务得收款回单,并依此登记银行存款日记账；2、出纳人员应将银行收款得进账回单与相应得业务原始凭证核
6、对粘贴在一.起，交会计人员作进行账务处理三、银行付款业务1、出纳员办理银行付款业务,需审核相应得原始凭证,对未完成本公司规定得审批程序得业务，应拒绝办理；2、对外结算业务不能开具现金支票,提取备用金按本公司规定得程序操作；3、出纳员应准时把握存款账户余额信息；四、其她与银行有关得业务治理1、实行“资金日报表 治理:出纳员每天须填制“资金日报表”,当天得报表，于次日上班后向财务经理、总裁报送；2、“网银 治理:系统内各公司银行网银,均由资金治理部负责治理.负责全部银行得收、付、转业务得办理；“网银”支付业务 :付款提交人与付款授权人不得为同一人；3、银行存款余额调剂表治理：每月月末结账后,财务出
7、纳员须针对财务账面得银行存款余额与 银行对账单得差异作“银行存款余额调剂表”；并妥善留存“银行存款余额调剂表”.财务负责人应不定期得检查“银行存款余额调节表.4、银行授信治理方法 :融资部门负责办理银行授信业务,包括：组织各相关部门编写材料、报送银行需要得资料、报送财务报表等；6、出纳员应对所经办得银行收、付款业务逐笔登记,并与银行存款对账单逐,未达账项得挂账时间不笔勾对，对于未达账项应按月编制银行存款余额调剂表得超过三个月，年末结账前应保证银行存款余额与银行对账余额一样；7、本公司财务经理或经授权得会计主管对出纳得银行结算业务负有监督责任，每月对其银行余额调剂表得内容进行核对，需特殊关注未达
8、账项得内容；8、出纳员因工作疏忽开具空头支票而导致罚款得,应承担肯定得责任；印章治理制度一、印章得制作、废止与保管1、公司业务流程所涉及得印章由公司指定统一制作,相关人员严禁私自制作印章.2、经相关治理人员授权后由行政部负责制作涉及业务流程方面得印章,具体分为财务专用章、人名章；3、公司合同专用章由各公司指定专人进行保管、使用；财务专用章由财务部指定专人进行保管、使用,人名章由章上所刻得人员自己保管或由本人授权她,同一人员不得保管使用同一人储存；未经授权得人员一律不得接触、使用印章单位两枚（含两枚 )以上印章 .4、各印章得保管人员一律不得将印章转借她人,否就所造成得后果由印章保管人员负责；5
9、、印章保管人如治理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立刻上报行政部，由行政部登记后按法律程序申明作废并制作新得印章；二、印章得使用6、使用印章时 ,使用人必需填写 “印章使用申请单” ，说明使用印章得理由、起止时间、印章得种类、材质及申请人等；7、“印章使用申请单”经有关领导审批后,连同需用印盖章得文件一同交由印章保管人盖章；8、印章保管人要认真审核“印章使用申请单”得事项与相关治理人员得批示，如认为不符合相关规定,可拒绝盖章；9、经授权得印章代理人员使用完印章后,要将盖章依据与“印章使用申请单 交由印章治理人进行审核,并由各盖章人员储存，每月月底汇总后交予指定部门存档；10 、销售部与购货方订立
10、销售合同所盖合同专用章,必需由印章保管员依据经审核审批后得表单并与销售合同核对一样后才能盖章，如乱用合同专用章造成公司缺失得，要追究相关责任人得责任；11 、公司财务方面得印章原就上不答应带出,确需带出公司使用时， 必需在“印章使用申请单”上说明事由,经公司总裁批准后方可带出.12 、出纳要将财务得有关印鉴簿交给银行，当印章变动时要准时与银行联系，更新印鉴簿；13 、印章保管人应准时填写“印章领用登记簿”,说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等，并由申请人签字确认；14 、印章保管人员离职或调动时,必需将所保管得印章及相关文件交接，否就不答应离职或调动；15 、公司中任何涉及财务印章得使用事项
11、均需按本方法规定得程序执行，严禁擅自使用印章 .公司费用、款项支付审批程序一、有关资金支付审批权限本公司有关支出均经审批后进行,实行“费用审批、资金支付一支笔”原就，即任何资金得支付必需经过贸易公司总裁审批，付款时必需经过财务经理、 集团财务总监审批 .为保证日常业务得正常运转,上述审批人员如因工作或其她缘由未能办理审批事项得， 可授权托付公司有关治理人员代为审批；如遇突发大事未能准时现场签批得，可先以手机发信息形式批准,凭手机信息进入下一审批程序，并在事后补签.借款后再填单报销或取回发票冲账得业务审批，按上述审批授权及以下审批程序进行；二、资金支付审批留意事项1、费用报销得掌握原就 :分级负
12、责、层层把关；由各部门负责人负责本部门;财务审核会计对业务票据得合规性、人员费用报销相应得业务真实性进行审查金额运算得精确性进行复核;总裁对所报销费用经办业务得合理性及事先审批情况进行把握并进行总体审批；集团财务总监对款项得支付方式准时间进行审批；2、款项支付均需填写相应得单据(以下合称“支付单据”)办理业务如由需,需由经办人要先借支款项，需由经办人员填写“借款审批单”；办理费用报销,需由经办人员填写“付款申请审批员填写“费用报销单”；办理选购货款支付单” ;并按规定贴粘相应得票据、合同等作为附件,并按相应得流程进行审批；3、“借款审批单”应列明 :借款得性质、借款得用途、借款得估计金额、款,
13、再报财务部审核会项支付估计时间等内容，先报部门负责人、总裁审核批准后计及财务总监审核 ,最终由出纳依据款项支付得类别支付现金或填写支票；4、经办人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求就是、精确无误”得原就,费用得发生缘由、发生金额、发生时间等要素填写齐全,并在“费用报销单 经办人处签署自已得名字,交共同参加得人员复查， 并由其在证明人一栏上签名； 规范经办人应准时将收集到得费用单据加以整理归类，按本公司“费用报销单粘贴，粘贴过程中应区分费用性质(如交通费、差旅费、款待费、办公费等)分类,特殊就是粘贴，便于归类运算与整理；“费用报销单”得填写一律不答应涂改费用金额应保证金额得大、小写填写一样,否就无效 .5、“选购货款支付审批单”应列明收款单位开户行及账号、业务内容、金额,预付款货时应附上相应得选购合同；正常货款结算时应附上相应得选购发票及材料物资验收单据；三、资金支付审批基本流程第一步 :经办人应将填写完整、附件齐全得支付单据先交本部门
