《税费计算与申报实训（第三版_梁伟样）情境二：增值税计算与申报实训答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税费计算与申报实训（第三版_梁伟样）情境二：增值税计算与申报实训答案（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、情境二 增值税计算与申报参考答案第二部分 职业判断能力训练一、单项选择题1B 2. A 3. B 4. D 5. C 6. D（按照目前优惠政策，已达到免征增值税条件，可以免征增值税） 7. C 8. C 9. B 10. B 11.A 12.C 13.A 14.D 15.A 16.D 17.B 18.A 19.A 20. C 21. C 22. C 23.B二、多项选择题1.ABCD 2. ABCD 3.AC 4.ABD 5.ABC 6.ABCD 7.ABC 8.AD 9.CD 10.AB 11.ABCD 12.BC 13. ABC 14. AB 15. AC 16. BC 17. AB 1
2、8.ACD 19. AC 20.ACD三、判断题1. X 2. X 3. X 4. 5. X 6. X 7. X 8. X 9. 10. 11. X 12. 13 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26.四、计算题1.（1）当期进项税额56500（113）138500013+6800085550（元）（2）当期销项税额12000017（9360070200）（117）1744200（元）（3）应缴增值税额-85550+44200-41350（元） 2. （1）该公司当月进口服装面料应缴纳的关税税额=1005%=5（万元）该公司当月进
3、口服装面料应缴纳的增值税税额（100+5）17%17.85（万元）（2）该公司支付运费准予抵扣的进项税额=0.33（万元）该公司当月允许抵扣的增值税进项税额17.85+0.3318.18（万元）（3）该公司当月销售服装的销项税额16017%27.2（万元）该公司当月销售服装应缴纳的增值税额27.218.189.02（万元） 3.（1）销售甲产品的销项税额16017%27.2（万元）（2）销售乙产品的销项税额58.5（117%）17%8.5（万元）（3）自用新产品的销项税额40（110%）17%7.48（万元）（4）外购货物应抵扣的进项税额20.40.6621.06（万元）（5）外购免税农产品应
4、抵扣的进项税额（6013%1.1）（120%）7.12（万元）（6）增值税税额27.28.57.4821.067.1215（万元）4增值税税额=285012017%-30600-17000=10540（元）5增值税税额=102000-25500+200(80+135)17%=83810（元）6销项税额=50800017%+600020（1+10%）17%+6000（1+10%）17%=91562（元）进项税额转出=5000017%+1000017%+8200017%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）7销项税额=（23400+11700）117%
5、17%+120000017%+（234000+5850+117）117%17%=243967（元）进项税额转出2000017%3400（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=243967-59500+3400=187867（元）8（1）当期不予抵扣或退税的税额 480006.5(17%-15%)=6240(元)（2）当期应纳税额=80000017%-(152000-6240)= -9760(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9760元。 （3）免抵退税额：480006.515%=46800元 （4）由于期末留抵税额免抵退税额 所以当期应退税额为9760
6、元 （5）免抵税额：46800-9760=37040元第三部分 职业实践能力训练（1）计算该企业当月应纳增值税税额销项税额70000017%50000013%40000017%103000（13%）3%255000（元）进项税额转出（4000030000）17%1360025500（元）进项税额45000017%16000017%35000013%+24200173400（元）应缴增值税额255000（17340025500）3000104100（元）（2）填报增值税纳税申报表及其附表表2-1 增 值 税 纳 税 申 报 表（适用于增值税一般纳税人）根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表
7、。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自 2016年7月1日至2016年7月31日 填表日期：2016年8月13日 金额单位：元至角分纳税人识别号8523171260 123456789所属行业：制造业纳税人名称 东海市华永贸易有限公司（公章）法定代表人姓名刘华注册地址东海市翔宇路营业地址东海市人民路开户银行及帐号工商银行东海市人民支行企业登记注册类型有限责任公司电话号码项目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售额11600000其中：应税货物销售额21200000 应税劳务销售额
8、3400000 纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税货物销售额5100000其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口货物销售额7（四）免税货物及劳务销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10税款计算销项税额11252000进项税额12173400上期留抵税额133000进项税额转出1425500免抵退货物应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计1712+13-14-15+16150900实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）150900应纳税额1911-18101100期末留抵税额2017-18简易征收办法计算的应纳税额213
9、000按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计2419+21-23104100税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额2728+29+30+31分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额30本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）3224+25+26-27其中：欠缴税额（0）3325+26-27本期应补（退）税额3424-28-29104100即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额3816+22+36-37授权声明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料
10、：为代理一切税务事宜，现授权（地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄于此人。 授权人签字： 申报人声明 此纳税申报表是根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。 声明人签字：以下由税务机关填写：收到日期： 接收人： 主管税务机关盖章：表2-1-1 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间：2016年7月1日至2016年 7月31 日纳税人名称：（公章）东海市华永贸易有限公司 （公章）金额单位：元至角分项目及栏次开具税控增值税专用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计应税服务扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13(100%+税率或征收率)税率或征收率一、一般计税方法计税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务11100000187000110000018700017%税率的有形动产租赁服务213%税率 330000039000200000260005000006500011%税率46%税率5其中：即征即退项目即征即退货物及加工
