简易计税规定汇总（精选）第一篇：简易计税规定汇总（精选） 增值税简易征收规定汇总 征收率：3% 1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦） 4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品 5、自来水 6、对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用 7、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土） 8、寄售商店代销寄售物品 9、典当业销售死当物品 10、单采血浆站销售非临床用人体血液 11、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品 12、药品经营企业(取得食品、药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》获准从事生物制品经营的药品批发和零售企业)销售生物制品兽用药品经营企业(取得兽医行政管理部门颁发的《兽药经营许可证》，获准从事兽用生物制品经营的兽用药品批发和零售企业) 销售兽用生物制品 13、一般纳税人提供公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车 14、一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务 15、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务 16、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同 17、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权) 18、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务（施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，只收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务） 19、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务（甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程） 20、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务（施工许可证或工程合同开工日期在2022年4月30日以前的项目） 21、公路经营企业中的一般纳税人收取施工许可证明上注明的合同开工日期在2022年 4月30日前开工的高速公路的车辆通行费 22、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。
非企业性单位中的一般纳税人提供《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2022〕36号）第一条第（二十六）项中的“技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务”，可以参照上述规定，选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税 23、一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税 24、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税 5% 1、一般纳税人销售其2022年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额 2、一般纳税人销售其2022年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额 3、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额 4、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额 5、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目 6、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目 7、个体工商户及试点期内的个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额缴纳增值税 8、北京市、上海市、广州市和深圳市地区，个体工商户及试点期内的个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，销售额减去购房价款的差额缴纳增值税 9、其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额 10、一般纳税人出租其2022年4月30日前取得的不动产 、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房） 12、其他个人出租其取得的不动产（不含住房） 征收率：5%/减按1.5% 个人出租住房 征收率：3%/减按2% 1、旧货 2、原增值税一般纳税人销售2022年12月31日前购进或自制的固定资产（2022年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产） 3、适用一般计税方法的原增值税一般纳税人销售不得抵扣且未抵扣进项的固定资产 4、原增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产；或购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一 5、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产 第二篇：简易计税、一般计税 按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2022〕36号）的有关规定，建筑服务业的一般纳税人在以下三种情况下可以选择简易计税方法计税： （1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方式计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务 （2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程 （3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 建筑工程老项目，是指： 《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2022年4月30日前的建筑工程项目； 未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2022年4月30日前的建筑工程项目 建筑企业一看到简易征收就非常高兴，因为简易征收的增值税税率为3%，而一般计税方法征收的增值税税率为11%，所以就认为简易征收更划算其实未必 简易征收计税会给企业带来两个方面的负面影响一是增加了施工企业的管理难度因为施工企业会同时运作很多工程，有些工程采取一般计税方式，有些工程采取简易计税方式，这就要求建筑施工企业要做到项目层面的核算如果没有做到项目层面的核算，施工企业将难以有凭证证明哪些采购项属于一般计税的工程，哪些采购项属于简易计税的工程，将会导致税务机关部门按照较高的增值税率要求企业纳税，即类似于甲供工程也可能采取11%的增值税税率，导致企业税负加重。
二是采取简易计税方式缴纳的税赋有可能更重通过一个简单的例子来说明某项基础设施工程造价（不含税）为1300万元，甲供材料的价值为300万根据增值税有关制度，该项目可选择简易计税方式计税若采取一般计税方法纳税，增值税交纳额=当期销售额*11%-当前进项税额；若采取简易计税方式纳税的，增值税交纳额=当期销售额*3%并且增值税有关制度规定了当期销售额为纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用据此，可以得出，由于甲供材料的300万不需要支付给施工单位，因此可以认为该项目工程的销售额为1000万元（不含税）假定钢材、水泥等大宗物资采购成本约为工程合同造价的60%，即为600万元为了计算方便，暂不考虑分包情况，也不考虑其他采购项对增值税的影响可以算出：若采取简易计税方式，其需要交纳的增值税为1000*3%=30万元若采取一般计税方法，其需要交纳的增值税为1000*11%-600*17%=8万元采取简易计税方式比一般计税方式需要多交纳30-8=22万元的增值税 从上例中可以看出，采取简易征收计税方式不一定更划算另外，通过测算可以得出，只有当钢筋、设施设备、水泥等大宗物资采购金额小于合同价款的47%时，采取简易计税方法缴纳增值税才划算。
第三篇：简易计税方法 一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税： 一.公共交通运输服务3% 公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车 班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务 二.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)3% 动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部 财政部 国家税务总局关于印发的通知》(文市发〔2022〕51号)的规定执行 三.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务3% 四.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务3% 五.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同3% 六、部分建筑服务 3% 1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务 2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程 3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 建筑工程老项目，是指： （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2022年4月30日前的建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2022年4月30日前的建筑工程项目 七、销售不动产过渡期 1.一般纳税人销售其2022年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报差额） 2.一般纳税人销售其2022年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款。