铁路公路建设项目财务管理办法1.1局指挥部(经理部)财务管理1.项目财务机构和人员配备及工作分工的原则(1)局指挥部(经理部)设置财务机构，原则上配备二名及以上会计人员，其中一人担任负责人2)局指挥部(经理部)财务机构负责人和会计人员由项目机构负责人按照财务会计法律、法规和局的有关规定进行业务分工，交叉兼职3)局指挥部(经理部)财务人员工作分工经指挥长(经理)签署后报局财务部备案2.项目财务机构的会计人员应具备的条件(1)具备良好的政治素质，拥护党的路线、方针和政策，忠诚企业，爱岗敬业；(2)无不良的历史记录(指尚未撤销的各种组织处分等)；(3)具有会计从业资格证书；(4)项目财务机构负责人应具有大专及以上学历，或具有会计师及以上的技术职称其他人员应具备中专及以上学历和初级技术职称3.财务政策(1)经业主批复的计量支付证书(或验工计价单，下同)中的金额是局指挥部(经理部)的最终主营业务收入，局指挥部(经理部)不得以任何理由减少、肢解该收入2)局指挥部(经理部)应按照《铁路工程项目经济利益分配办法》(中铁四财〔2009〕165号)规定，将主营业务收入在局与参与施工的子(分)公司之间进行分配。
3)局指挥部(经理部)应根据施工合同中有关条款的规定，向业主及时足额收取动员预付款、工程进度款、质量保证金等款项4)局指挥部(经理部)应按一定比例向局逐月预缴资金，上缴比例由局财务部按局规定程序确定执行，最终根据指挥部(经理部)季、年度利润进行清算，多退少补5)局指挥部(经理部)有义务为参与项目施工的子(分)公司回流一定比例的货币资金，资金回流比例、时点及实现途径，根据《铁路工程项目经济利益分配办法》(中铁四财〔2009〕165号)相关规定执行4.内部融资政策(1)局指挥部(经理部)应于合同签订后和办理项目预付款保函或履约保函之前，提交相关资料并完成在局资金结算中心开立内部结算账户工作；局指挥部(经理部)在金融机构开立银行账户，须按局有关规定，报局资金部批准后，在其施工所在地或营业地选择商业银行开立银行账户2)局指挥部(经理部)不得向除业主外的局外部单位借入资金；不得向除局财务部、资金部外的局内部单位、机构、部门借入资金；不得向自然人借入资金3)除正常的备用金和差旅费借支外，局指挥部(经理部)不得有出借资金的行为4)局指挥部(经理部)因业主工程款资金不到位等因素引起的周转性资金需求，按局有关规定向局资金部提出融资申请。
资金占用费的承担主体按照“谁受益、谁承担”原则进行确定5)局指挥部(经理部)在地方商业银行的资金应无条件服从局资金部的集中划拨存储；遇工程项目业主干预时，局指挥部(经理部)应积极与之沟通，努力保证资金部对资金的自由调度，资金部确保指挥部(经理部)在局资金结算中心存款账户存量资金的正常使用1.会计政策(1)局指挥部(经理部)应按照国家颁布的《企业会计准则》的规定和局的有关规定、办法等核算项目的收入、成本、费用2)局指挥部(经理部)必须执行《建造合同》会计准则，局指挥部(经理部)执行建造合同的预计总收入、预计总成本的确认原则由项目财务机构按照局有关规定和程序办理3)局指挥部(经理部)应按照局的有关规定编制、上报财务会计报告1.2子(分)公司项目经理部(项目分部)财务管理1.会计机构、人员管理(1)财务主管未经子(分)公司批准不得擅自调整2)财务人员必须持证上岗，严格推行会计人员回避制度和会计工作依法移交制度，严格遵守会计人员从业规范2.会计基础工作管理(1)按照财政部《会计基础工作规范》(财会字〔1996〕19号)、铁道部财务司《会计基础工作标准化考核管理办法》(财会〔1997〕52号)及局有关规定开展会计基础工作。
2)货币资金严格执行授权批准制度，票据及有关印章按规定保管，货币资金监督检查及时、常规化3)依法建立会计账簿，设置、启用、登记符合规定，会计科目设置和运用符合国家统一会计制度的规定，会计核算遵守会计核算原则4)原始会计记录、会计电算化数据，必须做到内容真实、完整，格式统一、规范，更改符合要求，数字准确，字迹清晰，填报及时，并确保会计数据安全5)按照财政部颁发的《会计档案管理办法》和局及子(分)公司的有关规定，规范项目会计档案管理制度，在项目竣工交验后，移交子(分)公司档案管理部门统一管理3.资金管理(1)加强资金管理，加速资金回笼，及时办理工程项目的资金收取、结算、清算业务，确保工程顺利进行2)资金开支范围应符合公司有关规定，服从公司统一调配，资金支付必须有授权审批手续，并贯彻党政联签制度，不得向外出借和提供担保等3)按时上交子(分)公司上级管理费及其他应上交款项4.资产管理(1)严格执行局及子(分)公司制订的各项资产管理制度2)按照规定定期进行财产清查，每年最少清查二次(年中和年末)，确保账实相符1.收入、成本管理(1)严格按照责任成本管理要求，推行责任成本管理，定期召开经济活动分析会。
2)严格执行《建造合同》会计准则，按规定划分核算项目，正确归集、核算各项成本费用3)建立健全物资结算、劳务结算、验工计价、责任成本、间接费用、单项工程成本等管理台账。