《税务师》职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（ ）A.企业申请认定时注册成立一年以上B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为【答案】 BCZ5R5C3R1F1J9F1HN10G3H1L6N5P10O8ZX4W8C2P10P1C3G92、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150【答案】 BCP7T2S1L6N6C3I3HE8C8U1B3M3N8L6ZJ9R2G2J3T3X10X33、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（ ）。
A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避【答案】 DCR10Y10Q10Y7B2J10M4HA6B9F5Y10V7S8A4ZS8C7E7A7W4M4B44、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元B化妆品厂代收代缴了消费税A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（ ）高档化妆品消费税税率15%）A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】 BCI9V2S2W4W4W1B10HR8M10W3V8T9Y7S2ZP2U8E5E3D4S3O105、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（ ）营业执照的登记制度。
A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】 BCN2Z6J8J3M1M10U9HJ9T7L8R10U9K6D7ZO3U6V5B6E10Q2O36、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（ ）A.别墅B.金银首饰C.唯一的一辆机动车D.新购入的价值4000元的家具【答案】 DCJ9G6D8A5V1Z9W7HL10U2F9H2C9K8B9ZJ7L9C8E1A6P4K57、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施A.国家税务总局B.省以上税务局（分局）C.市以上税务局（分局）D.县以上税务局（分局）【答案】 DCD2D4W10U2T9C2E5HM1S9V6G8R9K1Q3ZN8D5U8C5J9Y2M48、城镇土地使用税的纳税人以（ ）的土地面积作为计税依据A.实际占用B.自用C.经税务机关核定D.拥有【答案】 ACX7O8H5O6H10V4A2HV2D6U5R4G7B3B5ZH9K1Z1X5A4R7L19、（ ）在批发环节加征一次消费税A.酒B.卷烟C.小汽车D.高档化妆品【答案】 BCF10U8N8F8Q9P6J2HC9K4F1F5Q9B7B10ZJ2Y7J10P5D4Q2S310、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（ ）。
A.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D.可以接受委托代理记账【答案】 ACB3N6H2X8V10B9C8HB3C10C5S7F6Y3N10ZA10Q4E4K10N3X6Z111、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（ ）A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税【答案】 ACG7I6V4W6P8K10J8HH10P9N3Y4S7A8H9ZT1T1E3S4P1Q2J312、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（ ）A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税【答案】 BCX4U8T2E7U1Z10N6HX10C3A4D3Y4P1T7ZH3I2C10P1X1F8D1013、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（ ）。
A.退休后再任职取得的收入B.在就职单位取得的讲课收入C.证券经纪人取得的佣金收入D.个人购买体育彩票取得的中奖收入【答案】 CCG2D4X3S5I4F2K3HD3N2E6P10K2K7V7ZP6R6W7Y7F8A1K414、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（ ）A.加班费B.季度奖金C.年终加薪D.差旅费津贴【答案】 DCW8L9E2J8G7B10C2HH6U1K2R9V5J9N3ZJ4C5Z2D8W3N3W615、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备 2007 年 8 月购入，原价 800 万元， 未抵扣进项税额，现在以 30.9 万元售出，账务处理正确的是（ ）A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000【答案】 ACF10N4H8U8R2G9W1HZ7B2B10V3U6A8T2ZQ4E8B3D3B10C9C716、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。
该口罩厂以1个月为1个纳税期该口罩厂当月应纳增值税（ ）元A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】 CCG7J8P9P8H6Y5Z8HP4K7E6E3F5K6J9ZW1A7P3O9O4B7G717、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（ ）A.消费税收入分别入中央库和地方库B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳C.进口环节的消费税由海关代征D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税【答案】 CCK10G9M10Q4A8X8P8HC3W6P10X9J5A5L5ZQ3R2S2U2A2T7F518、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）A.应交税费——简易计税B.应交税费——已交税金C.应交税费——应交增值税D.应交税费——预交增值税【答案】 ACV9D2R6T9R2U10B4HG2V1N4F2T6E9K7ZI4S5H8L2E7O4X919、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
A.房地产评估增值B.双方合作建房后按比例分配自用房产C.公司与公司之间互换房产D.房地产开发公司为客户代建房产【答案】 CCX2Y2M5M2I2Y4O7HW6K3S7D8D1G3P2ZM2G5A10X3S4A2Q1020、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（ ） A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目C.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定【答案】 BCB10J4O8B4K4Q6I10HA5L9H5X6Y3M6A10ZG4L6X4G3N5S10O821、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】 DCT5I3G8L1L2Y8K9HP5G1R3D3V9O1X8ZE1I4L10S10N6R3M222、（2019年真题）2019 年 5 月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（ ）。
A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税（进项税额）C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）D.应交税费——应交增值税（减免税款）【答案】 DCX9W7O1K5E6X1S3HJ5U7A10T10K7H4L1ZD1Q7Z7M10F5N1A423、自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（ ）万元的，免征增值税A.5B.10C.15D.20【答案】 CCB5Y6S2Y2B4W1M4HR3M3R10H4D10K5A5ZB1T4A5U9Q2C9B324、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方 2021 年 3 月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到 2021 年 6 月才收到，关于该项业务处理正确的是（ ）A.属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额B.由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额C.可以用途确认后，抵扣进项税额D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额【答案】 CCY6F5M4D7R4I7T2HX8U9R10Z10B2Q7G9ZF7G2W5R8A1K10X325、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（ ）。
A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立B.税务师执业必须依托于税务师事务所C.税务。