会计实操文库做账实操-差旅费报销账务处理分录SOP （一）业务流程1. 预借差旅费2. 实际发生差旅费3. 报销结算 （二）会计分录1. 预借差旅费借：其他应收款借款人姓名贷：银行存款/库存现金2. 报销时（实际金额大于预借金额）借：管理费用差旅费（管理人员）销售费用差旅费（销售人员）制造费用差旅费（车间人员）贷：其他应收款借款人姓名银行存款/库存现金（补付差额）3. 报销时（实际金额小于预借金额）借：管理费用差旅费银行存款/库存现金（收回差额）贷：其他应收款借款人姓名 （三）关键控制点1. 差旅费标准按企业内部制度执行2. 取得合规发票（如机票、住宿费发票）3. 区分业务招待费与差旅费（如宴请客户费用应计入业务招待费）财务部会计工作流程详解一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账。
报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）摊销长期待摊费用及无形资产税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅四、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率。
流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档出纳工作全流程一、日常核心操作现金收付处理收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账银行业务处理存取款：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容三、报销与借款流程费用报销审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证。
员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档五、风险防控要点现金安全：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险假币处理：收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证付款→审批→盖章→登录→对账→归档出纳开支票的流程一般如下：前期准备确认付款信息：明确收款单位名称、付款金额、付款用途等信息，确保与相关业务或审批文件一致检查支票库存：查看支票簿中是否有足够的空白支票，并确认支票号码的连续性填写支票填写日期：使用中文大写填写开票日期，如 “贰零贰伍年零肆月壹拾贰日”注意，月份为 1 - 9 月、10 月的，应在其前加 “零”；日期为 1 - 9 日、10 日、20 日、30 日的，也应在其前加 “零”；日期为 11 - 19 日的，应在其前加 “壹”。
填写收款单位：在 “收款人” 栏准确填写收款单位的全称，不得简写或错写填写金额：大写金额应使用中文大写数字，如 “壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分”，并在金额前加 “人民币” 字样，如 “人民币壹万元整”小写金额应在金额前加 “￥” 符号，如 “￥10000.00”，且数字应填写清晰、规范，不得连笔填写用途：在 “用途” 栏简要注明付款用途，如 “货款”“运费”“工资” 等加盖印章：在支票正面加盖本单位的财务专用章和法定代表人或其授权代理人的名章印章应清晰、完整，不得模糊或重叠审核支票自我审核：填写完毕后，出纳应仔细检查支票上的各项信息是否填写正确、完整，印章是否加盖规范交叉审核：有些单位可能还要求由其他财务人员或相关负责人对支票进行审核，以确保付款的准确性和合规性交付支票登记支票信息：在支票登记簿上记录支票的相关信息，包括支票号码、开票日期、收款单位、金额、用途等，以便日后查询和核对交付支票：将审核无误的支票交给收款人或相关经办人，并要求其在支票存根上签字确认如果是通过邮寄等方式交付支票，应保留好邮寄凭证等相关证据后续处理跟踪支票状态：关注支票的兑付情况，及时与银行或收款人沟通，了解支票是否已成功入账。
记账：根据支票存根和相关业务凭证，及时登记银行存款日记账，减少银行存款余额同时，根据付款用途，编制相应的记账凭证，进行账务处理10 / 10。