2023注册会计师（CPA）《税法》真题模拟训练（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.获准占用耕地的单位或者个人应当在（ ）申报缴纳耕地占用税A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内2.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（ ）A.A级 B.B级 C.M级 D.C级3.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是（ ）A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年B. 不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.具有合理商业目的和经济实质4.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（ ）A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权提供给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（ ）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.项目完工后15日B. 项目完工、离开中国境内前10日C.项目完工、离开中国境内前15日D.项目完工、离开中国境内后15日6.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（ ）A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品 B.百货公司零售金基首饰 C.连锁超市零售卷烟 D.4S店销售大型商用客车7.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（ ）万元A.60 B.66 C.69 D.75.98.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（ ）A.企业法人 B.事业单位 C.政府机关 D.社会团体9.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（ ）A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发10.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（ ）A.自行研发的机器设备 B.从二级市场购买的A股股票 C.从二手车市场购入的机动车辆 D. 从二级市场购买的企业债券11.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。
2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业所得税（ ）万元A.11 B.5 C.3 D.7.512.某企业从境外进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0．5万元，支付卖方佣金2万元已知该货物进口关税税率为10％，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（ ）万元A.3.5 B.3.7 C.3.75 D.3.6513.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（ ）万元A.24.37 B. 0 C.6.24 D.6.0914.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁15.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买一款名牌眼镜，实际交易价格是8000元假定关税税率为5%，则徐某上述行为应缴纳增值税（）元A.0 B.1344 C.739.2 D.940.816.税收的本质是（ ）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范17.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（ ）A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金D.境内机构向境外单位单笔支付 6万美元外汇资金的管理咨询费用18.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（ ）A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.国内法优于国际法体现了法律优位原则19. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（ ）A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税20.下列关于借款费用说法错误的是（ ）。
A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除二、多选题(15题)21.下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（ ）A.变价抵缴 B.强制扣缴 C.补征税额 D.征收关税滞纳金22.关于城建税的纳税地点，下列说法正确的有（ ）A.除特殊情形外，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点B.对流动经营等无固定纳税地点的单位，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税C.各油井应纳的城建税，随同增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴纳增值税的同时一并缴纳城建税D.纳税人跨地区提供建筑服务，一律在机构所在地缴纳城建税23.纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复议后，才能向人民法院提出诉讼的有（ ）A.确定计税金额 B.确认征税对象 C.加收滞纳金 D.停止进口退税权24.中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（ ）。
A.境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入B.境内机构在境外代表机构的办公经费C.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用D.境外机构从境内获得的股息、红利收入25.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（ ）A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的26.进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（ ）A.原油 B.胶卷 C.啤酒 D.录像机27.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%D.纳税人因建设项目施工占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，其在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退还已经缴纳的耕地占用税28. 根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定的有（ ）。
A.纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月 400元（每年 4800元）定额扣除学历（学位）继续教育支出B.赡养老人支出中被赡养人是指年满 60岁的父母，年满 60岁的祖父母、外祖父母C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除D.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出29.下列自境外港口进入境内港口的船舶，免征船舶吨税的有（ ）A.警用船舶 B.捕捞渔船 C.养殖渔船 D.应纳税额100元以下的船舶30.下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中，符合个人所得税法规定的有（ ） A.可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序B.发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除C.应妥善留存捐赠相关票据至少5年D.只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除31.下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（ ）A.排气量为160毫升的摩托车 B.无轨电车 C.有轨电车 D.起重机32.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法，正确的有（ ）A.学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月B.专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当月C.赡养老人，为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的年末D.住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月33.下列属于国际税收情报交换种类的有（ ）。
A.专项情报交换 B.自动情报交换 C.同期税务检查 D.自发情报交换34.关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有（ ）A.补征期1年内 B.追征期1年内 C.补征期3年内 D.追征期3年内35.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的有（ ）A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元B.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%C. 进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额参考答案1.B获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内申报缴纳耕地占用税2.C未发生规定的失信行为的下列企业适用M级纳税信用： （1）新设立企业 （2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业3.D企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：①不具有合理商业目的和经济实质②不符合独立交易原则③没有遵循成本与收益配比原则。
④未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料⑤自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年4.D选项 A：属于“劳务报酬所得”应税项目；选项 B：属于“工资、薪金所得”应税项目；选项 C：属于“特许权使用费所得”应税项目5.C境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境。