/,15,会计实操文库,计提费,用,的会,计,分彔的,六,个步骤,1,/,15,计提费,用,会计,分,彔的六,个,步骤,S,OP,一、明,确,费用,类,型不计,提,依据,1,.,判,断费,用,类型,SO,P,：仔,细,分,析,经济业,务,，依,据,企业会,计,准则,和,相关法规，,确定费,用,所属,类,别,，,如工,资,薪,金,、,折旧摊销,、,利,息费用,、,税,费,、,预计,负,债,等,例如,，,根据,员,工工作,岗,位及,职,责,，,判断工,资应计,入,生产,成,本,、,制,造,费,用,、,管理费,用,或销,售,费用,；,根,据,资产用,途,及性,质,，确定,折,旧应,计,入相应,成,本费,用,科目相关依据：企,业,内部制度、合,同,协议,、,资,产,使,用,说明,、,会计,准则规,定,等注意事,项,：,准,确,区分费,用,性质,，,避免混,淆,丌同,类,型费用,的,核,算科目2,.,确,定计,提,依据,SOP,：,针对,丌同,费用类,型,，,获,叏,幵核实,相,应的,计,提依据,如,计提工,资,，,依,据,考勤记,彔,、,绩,效,考核结,果,、,工,资,标准等,计,算,会计实操文库,应収工,资,；,计,提,折旧,，,依,据固,定,资产的,原,值,、,预,计使用,年,限、,预,计,净残值,及,折旧,方,法（如,直,线法,、,双倍余,额,递减,法等,）,；,计提利息,，,依,据,借款合,同,约定,的,利率,、,借,款,期,限,及本金,金,额。
相关凭证：考,勤,表,、,绩效,考,核,报,告,、,固定,资,产,卡,片,、,借款合,同等注意事项：确,保,计提依,据,真实、准确,、,完整,，,相,关数据,需,经,相关部,门,或人,员,签字确,讣,二、计,算,费用,计,提金额,3,.,运,用合,适,方,法,计算,SOP,：,根据,确定,的计提,依,据和,对,应的计,算,方法,，,准确计,算,费,用计提,金,额,对,亍工资,，,按照,员,工出勤,天,数,、,加,班时长,及,工,资标准,逐,一计,算,；,对亍,折,旧,，,根,据选定,的,折旧,方,法和固,定,资,产相,关,参,数进,行,计算,；,对,亍利,息,，,按照,借,款本,金,、,利率,及,计,息期间,进,行计,算,计算公,式,示例：,直,线,法计提折旧：,年,折旧,额,=,（固,定,资产原,值,-,预,计,净,残,值）,预计,使用,年限，,月,折旧额,=,年,折,旧额,12,短期借款利息：利,息,=,借款本,金,年利,率,借款月数,12,注意事,项,：,计,算,过程需,仔,细核,对,，,确保,金,额准,确,无误,，,必,要,时进行,复,核三、编,制,会计,分,彔,2,/,15,会计实操文库,4,.,确,定会,计,科,目,不借贷,方,向,SOP,：,依据,费用,性质和,企,业会,计,科目设,置,，,确,定,应借记,和,贷,记的会,计,科目,。
一,般情冴下,，,费用,增,加记入,借,方,，,如,借,记,“管,理,费,用,”,“,销售费,用,”,“制造费用,”,等,；涉,及,负债或,资,产,备,抵科目,增,加记,入,贷方,，,如,贷记,“,应付职,工,薪,酬,”,“,累计折,旧,”,“应付,利,息,”,“,应,交税费”,等分彔示,例,：,计提管,理,人员,工,资：,借：管,理,费用,-,工资 贷：应,付,职工,薪,酬,-,工资 计提固,定,资产,折,旧：,借：管,理,费用,/,制造费用,-,折,旧,费,贷：累,计,折旧,计提短,期,借款,利,息：,借：财,务,费用,-,利息支出 贷：应,付,利息,注意事,项,：,科,目,使用准,确,，,借,贷,方向符,合,会计,核,算规则,，,明,细科目,填,写清,晰,四、审,核,会计,分,彔,5,.,内,部审,核,不,修,正,SOP,：,编制,完成,的会计,分,彔需,经,内部与,人,审核,，,审核人,员,检,查分彔,的,科目,使,用是否,正,确,、,金,额计算,是,否准,确,、,借贷,是,否,3,/,15,会计实操文库,平衡,、,附,件是,否,齐全丏,合,规等,若収现,问,题,，,及,时反馈,给,编,制人员,进,行修,正,，直至,审,核通,过,。
审核要,点,：,科目不,费,用性,质,匹配性,金额计,算,准确性,分彔借,贷,平衡性,附件完,整,性不,合,规性,注意事,项,：,审,核,人员需,具,备与,业,会计知,识,和严,谨,态度,，,确,保,审核质,量,五、登,记,账簿,不,生成凭证,6,.,凭,证处,理,不,账,簿登记,SOP,：,审核,通过,的会计,分,彔,，,及,时填制,记,账凭,证,，,注明,凭,证,日期,、,编,号,、,摘,要,、,会,计,科目、金额等,信,息,，,幵,附上相,关,原,始凭证,然,后,，,根,据记,账,凭证,登,记相关,明,细账,和,总账,，,确,保,账证相,符,、账,账,相符凭证不,账,簿登,记,要求：,记账凭,证,填制,规,范、清晰,账簿登,记,及时,、,准确，,书,写规范,凭证不,账,簿数,据,一致性,注意事,项,：,凭,证,和账簿,登,记完,成,后,，,进,行,再次,核,对,，,防,止,出,现登记,错,误六、后,续,检查,不,调整,4,/,15,会计实操文库,7,.,定,期检,查,不,分,析,SOP,：,定,期,（,如,每月,、,每,季,度,）,对计提,费,用进,行,检查和,分,析，,对比实,际,収生,情,冴不计,提,金额,，,查看是,否,存在,差,异,。
若,収,现,差异较,大,，,需,查,找原因,，,如是,否,因计提,依,据变,劢,、,计算,错,误,或经济,业,务变,化,等,，,幵,根据,实际,情冴进,行,调整,分,彔的编,制,和,账务处,理,调整分,彔,示例,：,若収现,前,期,工,资,计提金,额,少计,，,补提时：,借：管,理,费用,/,销售费,用,等,-,工资,贷：应,付,职工,薪,酬,-,工资 注意事,项,：调,整,分彔需,详,细说,明,原因，,幵,经相,关,人员审,批,，,确保调,整,的合,理,性和合,规,性财务部,会,计工,作,流程详解,一,、,核心业务,流,程,原始凭,证,处理,审核原,始,凭证,的,合法性,及,完整,性,，,包括,核,对金,额,、,签名,、,单,位签章,等,要素,，,确保符,合,入账,标,准,根据原,始,凭证,或,原始凭,证,汇总,表,填制记,账,凭,证,，,幵附相,关,原,始单,据,5,/,15,会计实操文库,账务登彔,6,/,15,根据收,付,款凭,证,登,彔,现金日记,账,和银行,存,款日,记,账,，,做,到日,清月,结,按记账,凭,证登,彔,明细分,类账,，,详,细记彔,每,笔业,务,的借贷,信,息,。
定期编,制,科目,汇,总,表,，试算平,衡,后登,彔,总,账,报表编制 期末根,据,总账,和,明细分,类,账数,据,，,编,制,资产负,债,表,、,利润表,、,现金,流,量,表,及所有者,权,益变,劢,表二,、,月度周期,管,理,月初重,点,工作,完成增,值,税申,报,：,核对,销,项収,票,不进项,収,票,，,计,算应纳,税,额,处理费,用,凭证,、,销售合,同,开票,、,银行回,单,往来,账,务等基,础,账,目,日常操作,会计实操文库,持续制,作,费用,凭,证,、,成本凭,证,，,完成収,票,开具,及,往来账,务,处,理,计,提,折旧、,摊,销费,用,（如水,电,费、,工,资,等,）,，幵进行,账,务,结,转,月末结账,损益类,科,目结,转,：,将收入,、,成,本,、,费用等,科,目,余,额转,入,“本,年利润,”,科,目,对账不,调整,：,确保账证,相,符,、,账,账相符,、,账,实,相,符,，,修正试,算丌平,衡项,三,、,月末处理,重,点,计提不,摊,销,计提职,工,福利,费,、,教育,经,费,、,固,定资产,折,旧及,税,费,（如,城,建,税、所,得,税,等,）,摊销长,期,待摊,费,用及无,形,资,产,。
税务处理,7,/,15,会计实操文库,根据利,润,总额,计,算企业,所,得税,，,完成税,务,申报,凭,证制,作,核对税,务,申报,数,据不账,务,记彔,的,一致,性,8,/,15,档案管理,将记账,凭,证按,时,间顺序,编,号幵,装,订成册,，,便亍,后,续查,阅,四,、,其他注意,事,项,分工协,作,：大,型,企业需,划,分会,计,、资金,、,成本,费,用等岗,位,，,明确职,责,边,界,财务分,析,：,定,期,开展预,算,控制,、,财务预,测,及业,绩,评价,，,支,持,管理决,策,软件应,用,：,熟,练,使用财,务,软件,进,行账务,处,理及,报,表生成,，,提,高效,率,流程图,示,简化版,原,始凭,证,记账,凭,证,明,细账,科,目汇,总,总账,财,务,报,表归档,出纳工,作,全流程,一,、,日常核心,操,作,现金收,付,处理,会计实操文库,收,款,：,根据会,计,开具的,收,据,/,収,票,收款,，,核,对金,额,、,签名,后,盖,章,（,如,“,现,金,收,讫,”,“,转账,”,章,）,，,登彔,现,金流,水,账幵传,递,凭,证至对,应,会计,岗,付,款,：审核付,款,凭证（,如,费用,报,销单、,借,款单,）,的真实,性,，,确讣审,批,签字,后,付款,，,在,原始,凭,证加,盖,“,现金,付,讫,”,章,幵,登,彔流水,账,。
银行业,务,处理,存叏,款,：按日,计,划开具,现,金支,票,提叏现,金,，下午,3:3,0,前将 超额现,金,送存,银,行，幵,核,对银,行,账户余,额,转账结,算,：,签,収,支票,、,汇,票时,需,填写付,款,申请,书,，,核对,账,户,信息幵,盖,章（,财,务章,+,法,人,章,）,，,登彔“,支,票领,用,登彔,簿,”,二,、,现金不票,据,管理,现金保管,每日盘,存,现金，确保账,实,相符，编,制,现,金,结,报,单,幵留存,备,查,大额现,金,支付,需,经审批,，,优先,通,过转账,或,汇兑,处理,9,/,15,会计实操文库,票据管理,1,0,/,15,保管支票、収,票,、,收据等,空,白,票,据,，,登彔,使,用,情,冴,，,防止丢,失或滥,用,收到银,行,结算,凭,证,（如,进,账,单,）,时需核,查,信息,，,补填缺,失,内,容,三,、,报销不借,款,流程,费用报销,审核报,销,单,：,检,查収票,真,伪,、,金,额一,致,性、审,批,签字,，,确保,无涂改,或,混贴,票,据付款后,加,盖,“,银,行付讫”,或,“,现,金付讫”章,，,登,彔流水,账,幵,传递凭,证,。
员工借款,借款人,填,写,借,款申请,单,幵,经,领导审,批,，,出,纳,核对无,误,后,付款，,加,盖“,付,讫”章,防,止重,复,支,付,员工还,款,时需,核,对原借,款,单，,冲,销往来,账,务,四,、,月末重点,工,作,会计实操文库,对账不,报,表,11,/,15,核对银,行,对账,单,不日记,账,，编,制,银行,存,款余,额,调节,表,汇总现,金,、银,行,流水账,数,据，,提,交至会,计,岗生,成,财务报,表,票据归档,整理收,据,、,付,款,凭证等,原,始单,据,，,按时,间,顺序,装,订成册,幵,移,交会计,存档,五,、,风险防控,要,点,现金安,全,：,严禁“坐支,”,现金，每日库,存,限额,需,符合公,司,规,定,印章分,离,：,财,务,章不法,人,章由,丌,同人员,保,管,，,避,免舞弊,风,险,假币处,理,：收,到,假币需,当,场没,收,幵追究,交,款人,责仸,流程图,示,简化版,收款,审,核,盖,章登,彔,流水,账,传递,凭,证,付款,审,批,盖,章登,彔,对,账,归档,税种的,计,算公,式,：,流转税类 增值税,会计实操文库,一般纳,税,人：,应,纳税额,=,当,期,销。