注册会计师《税法》考试试题（模拟测试）及答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.某县城一家外商生产企业为增值税一般纳税人，2015年2月进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金0.25万元该企业本期应缴纳城市维护建设税为（）万元A.0B.4C.4.25D.5.6【正确答案】B2.关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城市维护建设税原则上可以单独减免【正确答案】B3.【真题】20×6年6月9日，甲公司支付价款855万元(含交易费用5万元)购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的1．5％，作为可供出售金融资产核算20×6年12月31日，该股票市场价格为每股9元。
20×7年2月5日，甲公司宣告发放现金股利1000万元20×7年8月21日，甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让甲公司20X7年利润表中因该可供出售金融资产应确认的投资收益为()A.－40万元B.－55万元C.－90万元D.－105万元【正确答案】A4.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧B.固定资产改良支出，如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销【正确答案】A5.【真题】某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利实木地板消费税税率为5%该企业当月应缴纳的消费税为（）A.16.8万元B.18.9万元C.18.98万元D.19.3万元【正确答案】B6.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（ ）。
A.食用植物油B.报纸C.天然气D.原煤【正确答案】D7.下列项目中．属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ ）A.演员用的油彩B.演员用的卸装油C.演员化妆用的上妆油D.演员化妆用的眉笔【正确答案】D8.【真题】企业发生的下列支出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是().A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税费【正确答案】C9.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（）A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处2000元以下的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款【正确答案】C10.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折It3的生物资产是（ ）A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售牲畜【正确答案】A11.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）A.企业所得税应分月或者分季预缴B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度【正确答案】C12.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为120.7吨、180.5吨，100马力的拖船1艘。
该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（ ）元A.1630B.1755C.2500D.2000【正确答案】A13.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某该财产购置支出应按（）计征个人所得税A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得【正确答案】C14.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【正确答案】D15.行政复议机关应当在规定的时限内作出行政复议决定，该规定的时限是自受理申请之日起（）A.15日B.30日C.60日D.90日【正确答案】C16.某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。
该地板公司应缴消费税（ ）万元消费税税率5％）A.5B.20C.4,5D.8【正确答案】D17.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是（）A.1日内B.2日内C.5日内D.7日内【正确答案】B18.王某2014年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2013年度的利润方案为每10股送3股，并于2014年6月份实施，该股票的面值为每股1元取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，注册会计师认为，上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元A.300B.600C.1500D.3000【正确答案】A19.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，下列有关其城市维护建设税适用税率的表述，正确的是（ ）A.按最高税率执行B.由纳税人自行选择税率执行C.按经营地适用税率执行D.按单位注册地或个人居住地适用税率执行?【正确答案】C20.年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。
A.1个月B.2个月C.3个月D.4个月【正确答案】C21.下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（）A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所B.从事生产、经营活动的个体工商户C.只缴纳个人所得税和车船税的纳税人D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位【正确答案】C22.某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（）A.派出所拥有土地使用权，该土地及对应房产不缴纳城镇土地使用税和房产税B.由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税C.由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税【正确答案】D23.【真题】甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为()A.0万元B.400万元C.1200万元D.1600万元【正确答案】C24.下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是（）。
A.城市维护建设税B.海关代征的增值税C.消费税D.房产税【正确答案】B25.纳税人将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的，下列关于资源税的处理正确的是（）A.免征资源税B.按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税C.按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税D.按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税【正确答案】D26.某汽车修理公司会计核算健全，2013年取得销售额100万元，但一直未向主管请增值税一般纳税人认定2014年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58.5万元；购进的原材料等均取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税款合计6万元该修理公司本月应缴纳增值税（ ）A.8.5万元B.1.3万元C.2.5万元D.3.4万元?【正确答案】A27.纳税担保人提供质押担保，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起()个工作日内返还质押物、解除质押关系A.1B.2C.3D.5【正确答案】C28.企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能【正确答案】C29.2013年7月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2013年8月1日，该企业实施第二次期权鼓励计划，A员工因为职位晋升，获得20000股（按照每股1元购买）的配额。
2014年5月1日A某将第一次期权行权，当日市场价格每股6元当年6月1日将第二次期权行权，当日市场价格每股8元则计算上述业务累计应纳个人所得税为（）元A.4450B.33000C.30375D.37450【正确答案】D30.【真题】下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是()A.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟B.化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广C.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车D.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修【正确答案】A31.某4S店2014年11月进口7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元／辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用该4S店应纳车辆购置税（）万元商务车关税税率为25%，消费税税率为12%）A。