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1、2017年四川省注册税务师考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某由出口权的卷烟厂8月份生产销售情况如下：(1)外购烟丝500万元，取得增值税专用发票；(2)外购生产用水、电，支付价款20万元，取得增值税专用发票；(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并销售，销售第一批卷烟380箱，取得销售额615万元，销售第二批卷烟100箱，取得销售额200万元；(4)按计划出口一批卷烟300箱，销售价格为1000万元；(5)馈赠给关系单位一批卷烟20箱；价值42万元；(6)分配给本厂职工一批卷烟8箱，价值18万元；(7)销售给本厂独立核算门市部一批卷烟20箱
2、，价值18万元；(8)收到代销清单：第一批卷烟5箱，收入额10万元；第二批卷烟20箱，收入额15万元，款到已入账。根据以上资料，回答下列问题：本月应纳的增值税额为（）万元。A67.66B110.36C280.36D106.11 2、B国收入应在我国缴纳的个人所得税额_元。A600B400C300D1003、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，_，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。A当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D当期货币资金在扣除应付职3232资和应计提的公益金、公积金以后 4、下列经
3、营行为中，属于营业税征收范围的是()。A纪念品商店销售集邮商品B企业转让境内土地使用权C酒店独立核算的商品部销售商品D汽车修配厂提供修理修配劳务5、关于税法的效力和解释，下列表述不正确的是_。A我国税法采用属人与属地相结合的原则B立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用D税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力 6、2009年12月，李某获得A上市公司派发的红股1000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4.5元/股。李某获得的红股应缴纳个人所得税_元。A100B250C400D450 7、纳税人以房
4、产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是_。A应纳税额=房产原值1.2%B应纳税额=房产余值12%C应纳税额=房产租金收入1.2%D应纳税额=房产租金收12% 8、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有_。A股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现 9、根据公司法规定，股东以工业产权或非专利技术出资时，其作价金额不得超过公司注册资本的_，法律另有规定的除外。A50%B30%C20%D10% 10、2003年
5、该企业各季度应预缴的企业所得税和地方所得税分别为_万元。A9B15C1.5D16.511、根据物权法规定，关于用益物权设立的表述中错误的是_。A土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立B建设用地使用权自建设用地使用权出让合同生效时设立C地役权自地役权合同生效时设立D建设用地使用权自登记时设立 12、注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为_。A借：其他应付款 贷：利润分配一未分配利润 应交税费一应交增值税(销项税额)B借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应
6、交税费一应交增值税(销项税额)C借：其他应付款 贷：本年利润 应交税费一应交增值税(销项税额)D借：以前年度损益调整 贷：其他应付款 应交税费一应交增值税(销项税额) 13、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是_。A财产变价方案B财产估价方案C和解协议D财产分配方案14、甲公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对 2008年度会计报表进行调整的是_。A2009年1月15日
7、，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元B2009年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元C2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元D2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台 15、下列各项中，应计算缴纳消费税的有_。A外购应税消费品对外投资B自产应税消费品用于本企业职工福利C委托加工应税消费品收回后直接对外销售D外购应税消费品发生的非正常损失 16、出现下列_情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。A债务人被宣告失踪，由其妻子管理其
8、财产B债务人移居国外C债务人被宣告破产，中止执行程序的D保证人曾口头向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权的 17、根据行政许可法的规定，_无权设定行政许可。A国务院决定B地方性法规C司法解释D省、自治区、直辖市人民政府规章 18、某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为美元，该设备2004年11月1日进入我国，当期该机械关税率14%，汇率8.277，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2005年2月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械关税率7%，汇率8.276，则该公司应补缴关税_元。ABCD 19、注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是_。A职工
9、的境外商业保险费B因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息C直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠D支付给总机构的特许权使用费 20、企业计算稀释每股收益时，下列不属于应当考虑的稀释性潜在普通股是_。A股票期权B认股权证C可转换公司债券D期货 21、B方案的加权平均资金成本为_A10%B10.21%C10.65%D10.67% 22、根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定，企业在计算固定资产折旧额时，一般按照_的比例估计残值，从固定资产原值中减除。A不低于原值的5%B不超过原值的5%C不低于原值的10%D不超过原值的10%23、下列指标中，不属于反映资产营运状况指标的是_。A总资产周转率B
10、存货周转率C不良资产比率D盈余现金保障倍数 24、根据破产法规定，第一次债权人会议由人民法院负责召集并主持，在人民法院受理破产案件_个月期满后召开。A一B二C三D六25、下列护肤品中，不应缴纳消费税的产品是_。A痱子粉或爽身粉B护发水或护发素C面膜或洗面奶D雪花膏或护手霜二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、对电信企业计算企业所得税来说，下列各项表述中不正确的有_。A邮电附加费收入免征企业所得税B寻呼企业预收的服务费不计入应税收入C电话卡收入不计入当期应税收入D纳入财政资金专户、
11、实行收支两条线管理并按规定上缴的电话初装基金不征税 2、下列项目中，不应计入“管理费用”科目的有_。A建造合同预计损失准备B投资性房地产减值准备C融资租赁发生的履约成本D同一控制下企业合并发生的直接相关费用E产品质量保证3、下列关于残疾人就业的增值税优惠政策，正确的有_。A实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省级(含自治区、直辖市、计划单列市，下同)人民政府批准的最低工资标准的3倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元B主管地税机关应按月退还增值税C本月已缴增值税税额不足退还的，可在本年度内以前月份已缴纳增值税扣除已
12、退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还D对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额先征后退增值税的办法E单位对可以享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受增值税优惠政策 4、根据行政诉讼法的规定，行政诉讼的上诉期限是_。A不服判决的上诉期限为10天B不服判决的上诉期限为15天C不服裁定的上诉期限为10天D不服裁定的上诉期限为15天E不服裁定的上诉期限为5天5、行政职权除具有权力的一般属性外，还具有_的法律特征。A支配性B自治性C优益性D公益性E平衡性 6、下列税金中，通过“管理费用”科目核算的有_。A印花
13、税B城市维护建设税C房产税D车船使用税E车辆购置税 7、下面关于印花税的表述不正确的是_。A印花税应纳税额不足1角的，不征税B纳税人以电子形式签订的各类购销凭证不征收印花税C具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花D企业一份凭证的应纳税额数量较大，超过 500元的，可用税收缴款书缴纳税款 8、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为_元。A40000BCD 9、影响财务管理目标实现的内部因素是_。A法律环境B金融环境C投资报酬率D风险E每股股利 10、下列出口货物中，不退税的有_。A濒危动物B濒危动物制品C盐D白银E摩托车11、中国公民方某为某出版社专业作家，
14、月工资3000元。2008年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2008年12月方某应缴纳个人所得税_元。A3723B3743C4273D5313 12、取得保险赔款和贷款利息应纳应纳个人所得税_元。A1000B3000C5000D7000 13、乙分公司境外所得已纳税额的扣除额_万元。A16.50B20C12D9.9014、北京某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田240GLE型小轿车， 2008年8月，因车祸需要大修和更换主要部位，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为元，下列说法正确的有_。A该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税B更换底盘后，需缴纳车辆购置税C该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税D该公司应补缴车辆购置税20000元E该公司应补缴车辆购置税14000元 15、下列会计业务中
