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1、财务/资产报账流程（修订）审核制单复核付款（收款、结账/资产管理）一、采购业务，经办人员应办理如下报账手续：1、提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求供货方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称、日期、品名、数量、单价、金额、填票人。2、办理验收入库手续。注意区别所购货物的类别，属固定资产、低值易耗品的到财务与资产管理处（综合楼三楼）办理验收入库手续；属材料的到各部门资产管理员处办理验收入库手续。经办人注意在办理验收入库手续时，要求验收人在发票上签名。（货物类别：单价在500元（教学设备800元）以上，使用期限在一年以上的货物为固定资产；单价在200元500元（教学设备800元）的物品
2、为低值易耗品；单价在200元以下的物品为材料。特别强调：办公家具、图书资料、服装不论价值多少都属固定资产，均按固定资产验收入库手续办理。）3、填写“报销结算单”。填写内容包括：部门、预算项目、报销日期、报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办签名、预算项目负责人签名（特殊经费如人员经费、接待费需院级领导签名）、如有特别事项应在备注栏说明，其余项目栏由财务人员填写。“预算项目”根据分部门预算必须明晰，超出预算内涵不得报账或请有权审批的院领导审批。4、所附单据要求有经办人、验收人、预算项目负责人签名。5、提交财务审核与报账。二、差旅报销手续如下：1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对
3、方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称（姓名）、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。驾驶员同出差人员一并报帐。2、填报“工作人员出差五定审批单”。内容包括：姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。原则上由院办统一订购机票，要求尽快办理于签批“五定”单当日就得预订。3、参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。4、填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及需要说明的“备注”（如多人出差予以列出名字），其余栏目由财务人员填写。5、提交财务审核，财务根据国家关于差旅费开支的有关规定予以补助，并填写差旅费合计金额。经
4、办人再将审核无误的“差旅报销单”报经分管领导签批。6、所附单据要求有经办人、预算项目负责人签名。7、提交财务报账。（注意，差旅报销手续有关财务审核环节要先于领导审批办理，这是与其他报账区别的地方）三、招待费、工作餐费报销手续如下：1、提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求对方将定额票据内容填写完整（填写内容包括：日期、单位名称、项目名称、填票人），注意“全国统一发票监制章”中的“全”字，假发票这个字的“撇”划较长，并且“纳税光荣”字样，若为激光或喷墨打印而非针式打印的多是假发票，有疑问须电话查询确认。提供招待费结算明细清单。2、填报“公务接待审批单”或“工作用餐审批单”。按规定内容填写完整
5、，并经分管领导批准。3、填写“报销结算单”。填写内容包括：部门、预算项目、报销日期、报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办签名、预算项目负责人签名（含院级领导签名）、如有特别事项应在备注栏说明，其余项目栏由财务人员填写。4、所附单据要求有经办人、证明人、预算项目负责人签名。5、提交财务报账。四、借款手续如下：1、填写“借款单”（一式三联）。填写内容包括：借款用途、借款金额（大小写）、借款人所属部门、借款日期、借款人签名、预算项目负责人签名。2、提交财务审核、支付。3、特别强调，按规定借款人应在三个月内及时结清借款（学习借款按学院规定办理），否则以挪用公款论处。4、附带说明，部分公务用
6、款因尾款未结或手续未全形成长期挂帐，经办责任人必须明晰办理结帐的责任。无特殊情况，超过三个月经催办未能办理的，视同个人借款，规定全额从经办责任人工资中抵扣。五、专项申报及报销手续如下：1、填报“专项经费申报表”（一份即可，部门备份领导不予签字）。按规定的内容填报，经院长批准立项后，提交财务备案，财务据此编号并反馈与经办人，经办人报账时要注明专项申报编号以便查找与核对。专项申报还须了解相关要点：专项采购预算分部门下达控制数，年初由各部门分管领导组织相关部门在控制数内制订专项实施方案提交院长办公会议或院长审批立项。院办负责制定行政办公设备具体方案。系办公设备如办公电脑需纳入教学建设性统筹安排。根据
7、审批确定的方案，使用时按要求填制“专项经费申批表”，包括购置理由、效益预测、选型论证、安装及使用条件等内容，经分管领导审核和院长批准后才能启用。对超出控制数的申请立项（包括项目、额度），提交院长办公会议研究确认或院长批准后使用，以确保专项资金的使用效益。建设性专项预算不得用于正常性经费开支。教学专项，要求各系按照示范性建设和专业设置、实训基地建设方向，规划系实训基地、实验室建设的总体方案。启用专项申报的项目必须是经批准方案的建设项目。在今年财产清查时一次理清各建设项目的资产状况与分布，明晰各建设项目投入情况。按照规定程序邀请专家并以校外专家为主，介入、把关建设方案的论证、办理验收、资产处置等方
8、面工作。2、须通过政府采购的，先办理政府采购相关手续。（有关政府采购程序详见第八大点）3、报账手续参照上述“一”到“四”项报账手续办理，并加附专项验收报告单。验收手续由我处资产管理员组织办理。六、代管款项收支手续如下：1、党费代管款项，凭各总支提交的“省直机关党费收缴登记表”由我处收款后缴存银行，登记表“第一联”留下与银行缴款单作为作账依据，第二联盖我处专用章退回作为收款的凭据。党费留成专款专用，按规定开支范围“a、培训党员；b、订阅或购买党员教育的报刊、资料和设备；c、表彰先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者；d、补助生活困难的党员”，需请党办在办理开支时，要求对报销结算单的“预算项
9、目”需明晰“代管款项-党费”字样，同时，对开支项目的“摘要”需按开支范围列示。2、经济责任制项目留成、各系技能鉴定分成收入、培训分成收入等，根据结算结果给有关单位作“代管款项”帐务处理，不涉及预算项目，可适时开支并可跨年度使用。部门创收留成收入报账，除已有规定分成外新增或临时性创收的事先须申请报院长批准收费项目与分成比例，结算时财务与资产管理处提供分项收入查询稽核、收入明细账页并提出财务部门审核意见。（请注意！所有的创收收入和管理收费收入须全额上缴财务或通过执收点由IC卡系统办理结算，不得坐支）3、招投标缴交保证金的“代管款项”，要求通过转帐方式存到学院帐户，不收取现金或以现金缴存学院帐户（杜
10、绝个体行为）。七、其他报销事项：1、学生奖学金、勤工助学金、技能鉴定费、课酬、讲座费等人工费用支出，须按“费用明细表”规定的内容填报，并要求报分管领导审批。人工费用支出凡涉及在编在岗的人员及聘用的A类、B类、C类人员，不得以现金支出，均从工资户列支，同时报送电子表，具体要求详见财务处为您服务栏目有关人员经费报送的要求。临时外聘人员可以现金支出，但得按规定代扣代缴个人所得税。凡是现金支出的， “费用明细表”要求费用人员本人一一签章，并提供身份证复印件，承办部门应尽早通知当事人提供。须预借费用的，应先办理借款手续（借款手续如前述），待费用发放后，将逐一签章的“费用明细表”上报财务冲借款。2、修缮费
11、报销，要求提供预决算表，预算表随同专项报表报送财务办理付款手续，决算表随同发票、工程验收单办理结帐手续。3、汽车费用报销，参照相关报销手续，要求加附“汽车费用明细表”，按规定的内容填写完整，并由车管员签名。汽车维修费报销，须加附“汽车维修审批单”与汽车修理费用明细单。4、办公用品与学生活动经费报销，涉及办公用品、日用品与食品发票，除按上述有关规定办理报销手续外，要求加附超市收银小票（购物清单）。5、支付购货尾款，根据原付款合同，并经财务确认后，填写“领款单”，并经预算项目负责人签批后支付。6、电话费报销，由院办统一向电信部门购电话卡，按学院的补贴标准领用，并由院办统一报帐。7、支付印刷费报销，
12、须持学院标定的印刷厂的票据办理报账，或支付该厂指定的账户。八、政府采购程序：1、有关政府采购法规可查询http:/ “关于福建省省级政府集中采购目录调整的通知”（闽财购200614号）、国务院办公厅关于建立政府强制采购节能产品制度的通知（国办发200751号）规定，要求采办部门和有关人员熟悉理解内涵和要求。2、按照政府采购有关法规和福建信息职业技术学院招投标管理办法（试行）(闽信息院纪20061号)拟订采办方案并组织实施，根据采办项目、金额大小，采取政府集中采购（公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式）和校内招标或委托采购不同采购方式。
13、协议供货、网上竞价、定点采购是公开招标采购方式的特殊方式。（1）、 通用项目要求公开招投标的：采购预算金额15万元以上电器设备（摄影、摄像机、空气调节设备包括除湿设备）、办公自动化设备（计算机、打印机、传真机、复印机、速印机、投影仪），采购预算金额超过20万的通信设备、网络设备、监控设备、系统集成、保安设备、档案、保密设备、灯光、音响设备、文艺设备、电梯、彩票设备，采购预算金额超过30万的计算机通用软件，采购预算金额超过10万的印制品，采购预算金额超过50万的信息技术、信息管理软件的开发设计，以及汽车、摩托车、复印纸、打印纸、车辆保险、汽车加油、车辆维修等。采购预算金额1-15万元电器设备（摄
14、影、摄像机、空气调节设备包括除湿设备）、办公自动化设备（计算机、打印机、传真机、复印机、速印机、投影仪）以及车辆实行网上竞价采购方式。复印纸、打印纸、车辆保险、汽车加油、车辆维修等实行定点采购方式。本部门、本系统有特殊要求的项目超过规定额度要求公开招投标的：采购预算金额超过20万的救灾物资、防汛物资、抗旱物资、储备物资、药品、医疗耗材、制服及相关用品、发电设备、医疗设备、器械、计划生育设备、消防设备、警用设备和用品、教学设备、实验室设备、广播电视、影像设备、体育设备、地震设备、防疫设备、家具，采购预算金额超过100万的建筑物，采购预算金额超过30万的修缮、装饰工程（含改建、扩建工程），以及不论
15、金额的船只。（2）、特殊情况需要采取邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、其他采购方式的采购方式，须经政府采购办公室批准方可实行。（3）、不在以上公开招标采购控制项目和控制金额的，实行校内招投标或委托采购，严格按福建信息职业技术学院招投标管理办法（试行）的通知(闽信息院纪20061号)规定办理。3、采办部门要根据福建省省级政府集中采购目录、节能产品目录填写政府采购计划表与政府采购委托书（一式二份）。规格型号、技术指标栏目填制不下可另附说明。4、项目建设单位填制政府采购计划表、政府采购委托书，交财务与资产处办理审批手续。（定点采购：计划表与委托书报送政府采购中心综合科办理。公开招投标：计划表
16、与委托书应先送政府采购办办理批复手续，后送政府采购中心综合科办理。）5、中标单位确定后，采购单位或部门根据政府采购中标通知书与中标单位订立购销合同实施采购，订立购销合同过程纪检监察等部门要全程参与监督。合同须报财务与资产管理处。6、根据合同、验收材料等凭证，按财务制度办理签字手续并由财务与资产管理处按签订的合同支付价款。按照学院财务管理规定，属部门正常性经费开支的，采办单位金额3000元以下或总额在10000元以下由部门第一责任人审批，采办单位金额3000元-10000元，或申报总额10000元-50000元，须报主管副院长审批；单位金额超出10000元，或申报总额超出50000元，还须报院长审批。属建设性经费开支的，按规定予以专项管理
