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1、第一章 税法总论习题答案一.单项选择题 1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（ ）原则。A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税1【正确答案】 B【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。2关于税法的分类下列说法不正确的是（ ）。A.税收征收管理法属于税收程序法 B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等 C.城市维护建设税属于资源税税法 D.财产、行
2、为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等 2【正确答案】 C【答案解析】特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。3下列有关税法概念的表述正确的是（ ）。A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B.税法只具有义务性法规的特点 C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的 D.税法是税收制度的核心内容 3【正确答案】 D【答案解析】选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规
3、和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。4下列各项中，属于税收部门规章的是（ ）。A.中华人民共和国发票管理办法实施细则 B.中华人民共和国车船税法实施条例 C.营业税暂行条例 D.企业所得税法 4【正确答案】 A【答案解析】选项B属于人大授权国务院立法；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。5下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。A、增值税 B、资源税 C、营业税 D、城市维护建
4、设税 5【正确答案】 A【答案解析】选项B，资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；选项C，营业税属于地方税务系统负责征收；选项D，城建税主要由地税系统负责征收。增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。6关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（ ）。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人 B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物 C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志 D.税目反映具体的征税范围，是对
5、课税对象质的界定 6【正确答案】 A【答案解析】选项A中纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。7下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是（ ）。A.房产税 B.车船税C.车辆购置税 D.城镇土地使用税7【正确答案】 C【答案解析】选项ABD由地方税务局系统负责征收和管理。8下列税种中，不属于资源税类的是（ ）。A.印花税 B.资源税 C.土地增值税 D.城镇土地使用税8.【正确答案】A【答案解析】选项A：印花税属于财产和行为税类。9下列有关我国税收执法权正确的是（ ）。A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施 B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种 C.按
6、税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收 D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案 9【正确答案】 B【答案解析】涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。中央和地方共享税主要由国家税务机构负责征收。10按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（ ）打破了税法效力等级的限制。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法的原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则10【正确答案】B【答案解析】法律优位原则
7、的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。但是特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。11下列关于税法与其他法律关系的说法不正确的是（ ）。A.税法和行政法都属于义务性法规 B.税法具有经济分配性质，且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的 C.立法机关制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据是宪法第五十六条规定 D.税法和民法的调整方法不同，税法的调整方法是命令和服从，民法调整方法的主要特点是平等.等价和有偿 11【正确答案】 A【答案解析】行政法大多为授权性法
8、规，而税法是一种义务性法规。12下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。A.企业所得税实施条例 B.增值税暂行条例实施细则 C.税务代理试行办法 D.企业所得税法 12【正确答案】 A【答案解析】选项B.C属于税收部门规章；选项D属于税收法律。13下列选项中，不属于纳税人的权利的是（ ）。A.有权要求税务机关对企业的情况保密 B.依法享有申请减税.免税.退税的权利 C.依法享有申请行政复议.提起行政诉讼.请求国家赔偿等权利 D.负责税收征收管理工作 13【正确答案】 D【答案解析】选项D是税务机关的权利。14.税收法律关系的产生.变更和消灭是由（ ）决定的。A.税目 B.纳税义务人 C.征税
9、对象 D.税收法律事实 14.【正确答案】 D【答案解析】税收法律关系的产生.变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生.变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定的。15.下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（ ）。A.纳税人所得或收益的国际化B.各国行使的税收管辖权的重叠C.各国所得税制的普遍化D.国际税收协定15.【正确答案】 B【答案解析】纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。16.我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。A.直接税为主体B.间接税为主体C.间接税和直接税为双主体D.多种
10、税种结合16.【正确答案】C【答案解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。17.中华人民共和国企业所得税法的法律级次属于（ ）。A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律 17.【正确答案】 D【答案解析】目前由全国人大及其常委会正式立法的有：中华人民共和国企业所得税法.中华人民共和国个人所得税法.中华人民共和国税收征收管理法。18.从税收法律关系的构成来看，（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人18
11、.【正确答案】C【答案解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。19.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。A.税目 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限19.【正确答案】C【答案解析】税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。20. 9.以下各项中，不属于我国税收立法原则的是（ ）。A.公平原则B.效率优先的原则C.原则性与灵活性相结合的原则D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则20.【正确答案】 B【答案解析】我国税收立法主要应遵循的原则包括：从实际
12、出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。二.多项选择题 1下列税种中，属于间接税的有（ ）。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.个人所得税1【正确答案】ABC【答案解析】选项D属于直接税。2国家税务局系统负责征收和管理的税种有（ ）。A.各银行总行缴纳的营业税 B.资源税 C.土地增值税 D.车辆购置税 2【正确答案】 AD【答案解析】资源税和土地增值税属于地方税务局系统负责征收和管理的税种。3税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它属于（ ）。A.义务性法规 B.授权性
13、法规 C.单一性法规 D.综合性法规 3【正确答案】 AD【答案解析】税法具有义务性法规和综合性法规的特点。4下列各项中，属于税收部门规章的有（ ）。A.财政部颁发的增值税暂行条例实施细则 B.国家税务总局颁发的税务代理试行办法 C.国务院发布的企业所得税实施条例 D.国务院发布的税收征收管理法实施细则 4【正确答案】 AB【答案解析】选项C.D都属于税收行政法规。5下列属于我国税收的立法原则的有（ ）。A.从实际出发的原则 B.原则性与灵活性相结合的原则 C.民主决策的原则 D.地区差异性原则 5【正确答案】 ABC【答案解析】税收立法主要应遵循以下几个原则：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性.连续性与废.改.立相结合的原则，没有地区差异性原则。6下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署6【正确答案】ABD【答案解析】国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。有权制定税收部门规章的税务主管机关包括财政部.国家税务总局及海关总署。7下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（ ）。A.土地增值税 B.消费税 C.印花税 D.个人所得
