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1、 成 本 管 理 使用手册 （U87X） 用友软件股份有限公司 二零零六年十二月 目 录 目 录 第第 1 章 系统介绍章 系统介绍.1 第第 2 章 系统功能章 系统功能.2 第第 3 章 产品接口章 产品接口.3 第第 4 章 成本核算流程章 成本核算流程.5 第第 5 章 操作流程章 操作流程.6 第第 6 章 使用说明章 使用说明.9 第第 7 章 初始设置章 初始设置.11 7.1 成本核算方法选择及数据精度.11 7.2 定义成本费用项目及来源.14 7.2.1 存货数据来源14 7.2.2 定义制造费用来源15 7.2.3 定义其他费用来源16 7.2.4 定义人工费用来源18
2、7.2.5 定义折旧费用来源19 7.3 成本中心定义.20 7.4 成本对象设置.21 7.4.1 产品结构(或物料清单) .22 7.4.2 定义产品属性22 7.5 定义费用明细与总账接口.23 7.6 成本费用分配方法定义.25 7.6.1 定义共用材料分配率26 7.6.2 定义制造费用分配率27 7.6.3 定义直接人工分配率27 7.6.4 在产品成本分配率27 7.6.5 辅助费用分配率29 7.6.6 辅助成本中心内部分配率29 7.6.7 定义联产品分配率29 7.6.8 定义副产品分配率30 7.6.9 自定义分配率30 7.7 其他设置32 7.7.1 定额管理32 7
3、.7.2 建账期初余额32 7.7.3 重新初始化34 第第 8 章 成本数据录入章 成本数据录入.35 8.1 生产批号定义.35 8.2 期初在产调整表.37 8.3 材料成本录入-材料及外购半成品耗用表38 8.4 期间费用录入.40 8.4.1 人工费用表40 8.4.2 折旧费用表41 8.4.3 制造费用表43 8.4.4 辅助费用耗用表43 8.4.5 其他费用耗用表44 8.4.6 计件工资45 8.5 车间统计表.46 8.5.1 完工产品日报表46 8.5.2 在产品盘点表48 8.5.3 产品耗用日报表49 8.5.4 工时日报表51 8.5.5 废品回收表52 8.5.
4、6 完工产品处理表52 8.6 分配资料表.54 8.6.1 在产品每月变动约当系数表54 8.6.2 分配标准表55 8.6.3 产品材料定额每月变动表55 8.6.4 联副产品销售录入表56 第第 9 章 成本计算及报表查询章 成本计算及报表查询.58 9.1 成本计算.58 9.2 报表查询.64 第第 10 章 凭证处理章 凭证处理.67 10.1 定义凭证.67 10.2 自动生成凭证.69 10.3 凭证业务规则.70 10.4 凭证查询.70 第第 11 章 月末处理章 月末处理.72 11.1 月末结账.72 11.2 恢复结账前状态.73 第第 12 章 计划成本章 计划成本
5、.75 12.1 制定计划单价.75 12.2 单位产品费用耗量.76 12.3 生成计划成本.76 12.4 生成标准成本.77 第第 13 章 成本预测章 成本预测.79 13.1 成本中心成本预测.79 13.1.1 趋势预测79 13.1.2 历史同期数据预测80 13.1.3 年度平均增长率预测80 13.2 产品成本预测.80 第第 14 章 成本分析章 成本分析.82 14.1 批次产品成本追踪分析.82 14.2 成本中心内部利润分析.82 14.3 产品成本差异分析.83 14.4 成本项目构成分析.84 14.5 材料消耗差异分析.85 14.6 成本控制报告.86 1 第
6、第 1 章 系统介绍章 系统介绍 企业生存和发展的关键，在于不断提高经济效益，提高经济效益的手段，一是增收，二是节支。 增收靠创新，节支靠成本控制。而成本控制的基础是成本核算工作。目前在企业的财务工作中， 成本核算往往是工作量最大、占用人员最多的工作，企业迫切需要应用成本核算软件来更加准确 及时的完成成本核算工作。 本系统支持“单用户“或“多用户“应用模式：如果企业的生产规模较小，成本核算工作主要由总部 的财务部门完成，则建议选择“单用户“应用模式，如果企业的规模较大，总部和分厂均进行成本 核算工作，则可以选择 “多用户“应用模式，用户可以在多个站点上录入和查询成本数据，在任一 个站点上进行成
7、本计算工作，通过操作员权限来控制各部门的成本录入和查询范围。 本系统支持品种法（分步法）、完全分批法、部分分批法、分类法等多种成本计算方法，提供多 级成本核算，提供成本预测功能，加强成本分析，促使企业不断降低成本。 本系统既可独立使用，又可与总账系统、薪资管理系统、固定资产系统、存货核算系统、生 产制造系统、UFO 报表系统集成，实现各类工业企业对成本的全面的掌控和核算。 2 第第 2 章 系统功能章 系统功能 成本核算功能成本核算功能 系统根据用户对定义的产品结构(或物料清单)，选择的成本核算方法和各种费用的分配方法，自 动对从其他系统读取的数据或用户手工录入的数据进行汇总计算，输出用户需要
8、的成本核算结果 及其他统计资料。 成本计划功能成本计划功能 通过费用计划单价和单位产品费用耗量生成计划成本，成本的计划功能主要是为成本预测和分析 提供数据。 成本预测功能成本预测功能 系统运用一次移动平均和年度平均增长率法以及计划（历史）成本数据对成本中心总成本和任意 产量的产品成本进行预测，满足企业经营决策需要。 成本分析功能成本分析功能 系统可以对分批核算的产品进行追踪分析，计算成本中心内部利润，对历史数据对比分析，分析 计划成本与实际成本差异，分析产品的成本项目构成比例，提供成本控制报告。 3 第第 3 章 产品接口章 产品接口 产品接口如图产品接口如图 3-1： 存货核算 薪资管理成本
9、管理 总账 固定资产 生产制造 UFO报表 工资分摊折旧 各种成 本费用 凭证 材料成本 入库数量 产成品成本 应用函数 生产订单 完工产量 工时数据 图 3-1 产品接口关系如下：产品接口关系如下： ? 存货核算系统 本系统引用存货核算系统提供的各部门的材料消耗数据和产成品入库数据。 存货系统可以从成本管理系统中取产成品单位成本数据。 ? 薪资管理系统 本系统引用薪资管理系统提供的，以人员类别划分并且按部门和会计期间汇总的应计入生产成本 的直接人工费用和间接人工费用。 ? 固定资产系统 本系统引用固定资产系统提供的按部门和会计期间汇总的折旧费用分配表。 ? 总账系统 本系统引用总账系统提供的
10、应计入生产成本的间接费用（制造费用）或其他费用数据。如果用户 无固定资产系统与薪资管理系统，也可以引用总账系统中应计入生产成本的人工费用及折旧费用 数据。 本系统将成本核算结果自动生成转账凭证，传递到总账系统。 ? 生产制造系统 本系统引用生产制造系统提供的生产订单或工序作为成本核算对象，如果用户启用了车间管理系 统，还可以引用生产订单工时记录表中的完工产量及工时数据。 从其他系统取成本数据的约束条件如下：从其他系统取成本数据的约束条件如下： ? 存货核算系统 采用全月平均计价方式的存货必须在存货核算系统对其所在仓库进行了月末处理之后才能向成本 系统传递数据。采用计划价计价方式的存货必须在存货
11、核算系统对其所在仓库进行了差异率计算 和分摊之后才能向成本系统传递材料的实际价格数据，否则为计划价格。 存货核算系统（不启用生产制造数据来源）- 材料出库单材料出库单（取材料出库数和出库金额） ? 部门需为成本系统中定义为成本核算的基本成本中心。 ? 材料出库期间与成本的取数期间一致。 ? 出库类别与成本设置时存货来源选项中定义的出库类别一致。 ? 如为专用材料则应选择成本对象项目大类中的项目。 4 ? 如成本核算方法采用分批法时，还应输入生产批号。 存货核算系统（启用生产制造数据来源） - 材料出库单（取材料出库数和出库金额） ? 部门需为成本系统中定义为成本核算的基本成本中心。 ? 材料出
12、库期间与成本的取数期间一致。 ? 出库类别与成本设置时存货来源选项中定义的出库类别一致。 ? 如为专用材料则须对应相应的生产订单号信息（不需要选择成本对象项目大类中的项目）。 成本系统检查材料出库单 ? 不分批的共用材料：领料部门+期间+出库类别 ? 分批的共用材料：领料部门+期间+出库类别+批号 ? 不分批的专用材料（不启用生产制造数据来源）：领料部门+期间+出库类别+成本对象（成 本对象与产品的对应关系须在项目档案中预先定义，存货材料出库单上的“项目“字段须在单 据设计中预先增加。） ? 不分批的专用材料（启用生产制造数据来源）：领料部门+期间+出库类别+生产订单信息 ? 分批的专用材料：
13、领料部门+期间+出库类别+成本对象（成本对象与产品的对应关系须在项 目档案中预先定义，存货材料出库单上的“项目“字段须在单据设计中预先增加。）+批号 存货核算系统（不启用生产制造数据来源）- 产成品入库单产成品入库单（取产成品的入库数） ? 部门为成本系统中定义为成本核算的基本成本中心。 ? 期间应与成本的取数一致。 ? 入库类别与成本设置时存货来源选项中定义的入库类别一致。 ? 选择成本对象项目大类中的项目（如果成本对象大类的项目档案编号在“项目档案“设置中与 存货编码一致，产品入库单可以不录入对应的项目编码）。 ? 如成本核算方法采用分批法时，还应输入生产批号。 存货核算系统（启用生产制造
14、数据来源） - 产成品入库单（取产成品的入库数） ? 部门为成本系统中定义为成本核算的基本成本中心。 ? 期间应与成本的取数一致。 ? 入库类别与成本设置时存货来源选项中定义的入库类别一致。 ? 须对应生产订单号信息（启用库存系统）。 成本系统检查（产成品入库单）： ? 分批的产品：部门+期间+入库类别+批号+成本对象（成本对象与产品的对应关系须在项目 档案中预先定义，产成品入库单上的“项目“字段须在单据设计中预先增加。） ? 不分批的产品（不启用生产制造数据来源）：部门+期间+入库类别+成本对象（成本对象与 产品的对应关系须在项目档案中预先定义，产成品入库单上的“项目“字段须在单据设计中预
15、先增加。） ? 不分批的产品（启用生产制造数据来源）：部门+期间+入库类别+生产订单信息 ? 总账系统 总账为成本核算提供的制造费用、人工费用、折旧费用、其他费用等数据，必须在这些相关的费 用凭证记账后才能传递到成本核算系统。 ? 薪资管理系统 为了避免工资多次分摊造成工资最终分摊数据与成本读取的数据不符的情况，所以只有在工资分摊并 生成分摊凭证后，成本系统才能从薪资管理系统提取人工费用数据。 ? 固定资产系统 固定资产系统计提折旧后就可以向成本系统提供数据，且成本系统取数后即在数据库做好取数标 志，如固定资产系统需要再次计提折旧，系统则提示成本系统已取数，不能重新计提。所以必须 在成本系统执
16、行恢复结账前状态功能，取消该项标志后，再重新进行折旧计提，然后成本系统再 读取折旧数据。 5 第第 4 章 成本核算流程章 成本核算流程 日常成本核算流程如图日常成本核算流程如图 4-1： 成本自动计算/分 步计算 我的账表 成本预测成本分析 生成凭证月末结账成本资料录入 图4-1 材料费用核算流程如图材料费用核算流程如图 4-2： 存货核算系统成本管理系统 材料出库单 材料及外购半 成品表 存货指定项目 大类 存货未指定项 目大类 专用材料 共用材料 分配率 成本计算 完工产品成本 在产品成本 手工输入 图4-2 其他费用核算流程如图其他费用核算流程如图 4-3： 人工费用表 制造费用表 辅助费用表 其他费用表 手工录入 薪资管理-工资分摊 总账系统-科目数据 手工录入 总账系统-科目数据 手工录入 固定资产-折旧数 薪资管理-工资分摊 总账系统-科目数据 系统计算 手工录入 总账系统-科目数据 无明细 有明细 在产品成本 完工产品成本 费用分配率 成本计算 图4-3 6 第第 5 章 操作流程章 操作流程 初始操作流程如图初始操作流程如图 5-1： 部门档案
