《初级经济基础-章节练习-第4章-增值税、消费税法律制度.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级经济基础-章节练习-第4章-增值税、消费税法律制度.doc（18页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、章节练习_第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1.下列选项中，是区别不同税种的重要标志的是（）。A.纳税义务人B.税率C.计税依据D.征税对象2.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“提供加工、修理修配劳务”的是（）。A.修理小汽车B.修缮办公楼C.爆破D.矿山穿孔4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。A.转让非专利技术B.转让土地使用权C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权D.转让域名5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税
2、的是（）。A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务6.某企业为增值税小规模纳税人，2017年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.407.某企业为增值税一般纳税人，2017年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，
3、另外取得购买方支付的违约金2340元。已知增值税的税率为17%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.4160B.4698.97C.5440D.5497.88.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2017年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2340元，收取的每条旧项链作价1170元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（）元。A.39780B.29835C.25500D.340009.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月
4、没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为17%，则该白酒生产企业2017年10月应纳增值税（）万元。A.13.94B.8.25C.6.86D.9.7810.某食品厂为增值税一般纳税人，2017年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元）。已知副食品的增值税税率为17%，运费的增值税税率为11%，则该食品厂2017年10月应转出进项税额为（）元。A.1017.09B.1580C.1452.99D.170011.甲公司为增值税一般纳税人，2017年10月从国外进口一批空调，海关核定
5、的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.11717%=19.89（万元）B.（117+11.7）17%=21.879（万元）C.117（1+17%）17%=17（万元）D.（117+11.7）（1+17%）17%=18.7（万元）12.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2017年10月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该广播影视公司2017年10月份应缴纳增值税（
6、）万元。A.15.5B.12.86C.19.8D.25.5413.长春某银行为增值税一般纳税人，2017年10月提供贷款服务，取得利息收入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（）万元。A.15.5B.12.86C.7.2D.25.5414.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是（）。A.存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉
7、及的不动产、土地使用权转让行为D.已经进行实物交割的货物期货15.甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为17%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.5.67B.8.5C.11.33D.1716.甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为17%，则甲企业
8、就此设备可以抵扣的进项税额为（）万元。A.10.17B.14.53C.11.9D.1717.甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月将2年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧10万元。已知增值税税率为17%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（）万元。A.1.7B.8.5C.6.8D.1718.甲企业（增值税一般纳税人）为生产蛋糕的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是（）万元。A.3B.5C.11D.1319.甲企业（增值税一般纳税人）为生产
9、面粉的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是（）万元。A.3B.5C.11D.1320.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.食用酒精C.铂金首饰D.体育上用的发令纸21.下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（）。A高档化妆品B金银首饰C卷烟D成品油22.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。A.用于无偿赠送的应税消费品B.用于集体福利的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D
10、.用于连续生产非应税消费品的应税消费品23.2017年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（100+20）25%=30（万元）B.（100+20）（1-25%）25%=40（万元）C.10025%=25（万元）D.100（1-25%）25%=33.33（万元）24.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。A.以外购已税小汽车生产小汽车B.以外购已税烟丝生产卷烟C.以外购已税杆头
11、生产高尔夫球杆D.以外购已税石脑油生产成品油25.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2017年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（）吨。A.150B.100C.80D.026.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱
12、）A.156.14B.155.58C.35.25D.38.7527.某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。A5010015%B50100（1+5%）15%C50100（1+5%）（1+15%）15%D50100（1+5%）（1-15%）15%28.根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价
13、后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税D.残次品卷烟不缴纳消费税29.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天30.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人
14、向报关地海关申报纳税B.委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税二、多项选择题1.税收与其他财政收入形式相比，具有（）的特征。A.偶然性B.无偿性C.强制性D.固定性2.下列税种中，主要由国家税务局系统负责征收和管理的有（）。A.个人所得税B.土地增值税C.增值税D.车辆购置税3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货
15、物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将自产的货物用于无偿赠送D.将自产的货物用于分配4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”的有（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.水路运输的程租、期租业务C.航空运输的湿租业务D.无运输工具承运业务5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融服务”的有（）。A.贷款服务B.融资性售后回租C.人身保险服务D.金融商品转让6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售的情形有（）。A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形
