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1、2019/8/20,1,门店投资及其运营成本 之控制,2019/8/20,2,课程内容 新开门店的财务控制 门店日常经营活动中的财务管理,2019/8/20,3,第一部分：新开门店的财务控制,2019/8/20,4,一、新开门店的财务控制,新店投资的资产项目 新店投资的财务分析 新店投资的资金准备与付款控制 新店的开业赞助收入,2019/8/20,5,土地,现场改进,建筑物,工程设计费 /监理费,地基,结构,建筑,新店投资的资产项目_工程开支,管道安装,消防系统,供电系统,2019/8/20,6,租赁 / 装修,1个月租金1天营业额（营业额的3.3%) 装修：门头 / 地转 /墙壁 / 吊顶
2、/窗户 /招牌,2019/8/20,7,收银系统,冷柜系统,空调设备,货架,购物篮,加热设备,新店投资的资产项目_营运设备,2019/8/20,8,便利店基本设备投资（参考模型）,2019/8/20,9,便利店开店基本费用,基本设备投资（含装修）：3040万 进货商品：5万 开办费（广告、人事、证照办理等）：5万 租金：610万元 加盟费：13万 不可控费用：35,合计：5068万元,2019/8/20,10,11.1.工,1.开办费的划分标准 时间标准 费用归属标准 2.借款费用的处理 只有为购建固定资产而专门借入的款项, 即专门借款 所发生的借款费用才允许予以资本化, 其他借款(如流动 资
3、金借款)所发生的借款费用,在开办期计入开办费.,新店开办费(2),2019/8/20,11,(一)预测的食品销售额(平均水平)= 商圈内潜在顾客的人口* 每人每年的食品消费金额* 便利店占食品市场比率(平均水平),(二)预测的总销售额= 食品销售额（占65%）+杂货销售额,新店投资的财务分析-销售预估（1）,2019/8/20,12,目标顾客消费额 =客单价来客数 （不同商圈来客比例的测算）,新店投资的财务分析-销售预估（2）,2019/8/20,13,保本营业额 = (总费用1.2系数)预定毛利率,新店投资的财务分析-销售预估（3）,2019/8/20,14,含税销售收入,净销售收入,毛利,
4、总收入,人工,折旧,费用,房租,财务费用,EBIT税前利润,所得税,净利润,新店投资的财务分析-利润预估,2019/8/20,15,损益平衡点：保本营业额 平衡点率：保本营业额/总营业额 经营安全率：100% 平衡点率,新店投资的财务分析-损溢分析,2019/8/20,16,投资回报率：税后净利润额 / 总投资额100% 投资回报年限：1投资回报率 便利店的投资回报年限通常在23年，属于投资回报效率较高的业态,新店投资的财务分析-投资效率分析,2019/8/20,17,总部加盟金,通常为总营业额的0.52% 7-11 加盟商首批投资： 对于自有物业者：300万日元 2人培训费 50万 开业准备
5、金 开业出资 150万 （装修/货款由加盟商提供） 711对加盟商的激励措施,2019/8/20,18,7-11对加盟商的激励措施,A型契约特许权（加盟商自己拥有物业） 24小时营业的须支付总利润的43% 非24小时营业的为45% 日销售额达到30万日元以上，可获得1%的折扣奖励 年利润达到5000万日元以上，可获得1%的折扣奖励 年利润达到7000万日元以上，可获得1%的折扣奖励,7-11日本所有店铺日均销售额能达到67.6万日元， 年利润平均能达到7402.2万日元,2019/8/20,19,7-11对加盟商的激励措施,C型契约特许权（加盟商自己拥有物业） 月销售额达到250万日元以内，支
6、付总利润的56% 月销售额达到250万400万日元，支付总利润的 66% 月销售额达到400万550万日元，支付总利润的 71% 超过550万日元的，支付总利润的76%,7-11把相应的特许加盟金做统一的财务投资，向暂时 经济困难的加盟商提供贷款服务 另外一方面的财务收益,2019/8/20,20,其 他,加盟保证金：5万50万元（通常为35年，届时 无息退还） 配送费：进货额的12%,2019/8/20,21,营业费用_人工成本(1),人工成本占总销售额的3%-3.5%(内企) 4%-4.5%(外企) 讨论：1个200便利店的标准配置应该多少人？ 启示：小时工的应用 提高劳动生产力（人均人产
7、力 / 每小时生产力）,如何控制人事费用?,2019/8/20,22,费用成本检查(1),人工成本检查要点,员工人数 加班工资 VHP /每小时人工成本 差异(对比预算/历史数据),2019/8/20,23,营业费用_人工成本(2),福利费: 根据劳动法规计提并支付给社会福利机构 它包含: 住房公积金 8.0% 养老金 20.5% 医疗保险 12.0% 失业保险 2.0% 福利基金 14.0% 残疾金 1.6% 工会经费 2.0% 占月薪工工资的60%, 总工资成本的25%,如何控制人事费用?,2019/8/20,24,营业费用_费用性税金,营业税 印花税 车船使用税 城建税 教育费附加等 印
8、花税率：税率5%0,2019/8/20,25,营业费用_水电费,水电气费: 当月计提,次月交纳。注意: 可抵扣增值税 怎样做合理的水电气费用的预算？,如何控制水电费?,2019/8/20,26,营业费用_水电费,2019/8/20,27,营业费用_咨询费等,律师费 审计费 市调费 政府检查费 保安费 其他咨询费,2019/8/20,28,营业费用_广告费,海报促销费(与收入配比) 单店促销费( 幸运抽奖等) 店装饰材料 街道广告牌,2019/8/20,29,营业费用_租金,防盗设备租金 复印机租金 临时货仓租金 其他 注意: 不包括店租金,2019/8/20,30,营业费用_包装费,收银线使用
9、的购物袋 使用环节的控制 成本的控制,如何控制包装费用?,2019/8/20,31,如何控制包装费用,购物袋 使用环节的控制 装袋规范化、杜绝浪费 成本的控制方法 （通过招标采购降低成本、 数量清点、印刷随包装袋的收费广告） 拉伸膜 PVC膜 包装绳 胶带,2019/8/20,32,营业费用_清洁费,清洁公司费 清洁用品 制服清洁 灭鼠费 绿化费 其他,2019/8/20,33,营业费用_办公费,办公用品 电脑耗材,如何控制办公费?,2019/8/20,34,营业费用_维修费,签订设备保养维护合同 设备合同妥善保管 建立设备管理维修台账 注重设备日常维护和正确使用,如何控制维修费?,2019/8/20,35,营业费用率-占比%,2019/8/20,36,供应商货款控制,2019/8/20,37,财务收益(1),财务收益= (供应商应付账款- 库存商品金额(含税)* 银行贷款利率,2019/8/20,38,财务收益(2),谢谢大家！,
