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1、,科技项目经费管理,目录,第一部分：科技项目经费管理文件 第二部分：科技项目预算的编制 第三部分：科技项目经费会计核算 第四部分：科技项目经费监管 第五部分：科技项目经费审计验收要点 第六部分：科技项目绩效考核,第一部分,科技经费管理文件,文件目录,1、山东省科技计划和专项经费监督管理暂行办法 鲁科办字(2007)173号 2、山东省自主创新成果转化资金管理办法 鲁财教(2007)48号 3、山东省自主创新专项 资金管理暂行办法 鲁财教(2012)94号,上一页,下一页,第二部分 项目经费预算编制,（参考国家科技部的有关规定）,项目经费预算编制的基本要求： 按照有关规定，项目承担单位在投标、申
2、报项目时，应同时编报项目经费预算。项目经费预算经主管部门审核、汇总后随投标或申报材料一并上报。省科技厅、省财政厅在组织评标、评审确定项目时，组织专家或委托中介机构对项目经费预算进行评审或评估。,项目经费预算的编制的要求主要有： （1）项目经费预算的编制应当根据项目实施的合理需要，坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则。 （2）项目经费预算编制时，应当编制来源预算与支出预算。 来源预算除申请专项资金外，应提供自筹资金、银行贷款等证明材料及其他相关财务资料。自筹资金包括单位的自有货币资金、专项用于项目实施的其他货币资金等。,支出预算应当按照不同资金来源及其开支范围确定的支出科目编列。支出预算应
3、当对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明。 （3）由多个单位共同承担一个项目的，应同时编列各单位承担的主要任务、资金预算包括来源预算和支出预算等。,（4）项目预算编制应由项目负责人协助项目承担单位财务部门共同编制。 （5）编制项目经费预算时，应申明项目承担单位的现有组织实施条件和资源，以及从单位外部可能获得的共享服务，并针对项目实施可能形成的科技资源和成果，提出社会共享的方案。,项目经费预算编制应注意的事项 （1）多个单位共同承担一个项目时，各单位应该分别根据所承担研究任务的实际需要编制经费预算，并由课题第一承担单位进行审核汇总后，通过管理系统进行课题预算申报书的填报，并在预算说明书中详
4、细说明各承担单位分别承担的任务、预算和安排理由。,（2）各承担单位名称、承担的任务及任务负责人等信息应与确定的课题申请书保持一致。 （3）所有参与资金分配的单位都应填入预算表中，课题执行期间，未履行正式报批手续，课题承担单位不得随意增减课题合作单位和经费预算，不得向未填列的单位转拨经费。,（4）课题第一承担单位应加强统筹协调，强化对各课题预算经济合理性的审核，推动课题间的资源共享，防止各课题承担单位之间的重复预算。,各支出科目是否有比例要求？ 各预算科目间一般没有固定的比例限定。科研的需求是复杂的，而且不同领域、即使是同一领域不同研究方向的课题，其经费预算需求都会不同，支出的具体内容也会有较大
5、差别。（预算表式样） 2013年山东省重大专项对设备费、材料费、测试加工费在总预算支出中规定了最高比例。,科研课题预算编制要坚持实事求是的原则，各单位和课题组要根据自身科研工作的实际，以科学的态度提出预算需求。预算不是编的越大越好，要有科学依据。前期投入和新增投资要分清楚，考核主要针对新增投资。,编报“设备费”预算应注意哪些事项？ （1）仪器设备选型应在能够完成课题任务的前提下，尽量选择性能价格比最佳的仪器设备；对于研究任务需要但使用率不高的仪器设备应考虑共享或租赁使用。 （2）预算购置或试制单台仪器设备价值达到或超过5万元人民币时（包括用自筹经费购置或试制的仪器设备），需要在设备费明细表中填
6、列仪器设备清单，在预算说明书中说明购置或试制该仪器设备的必要性。,购置专用设备的相关备品备件在哪个科目列支？ 与专用设备同时购置并与之配套的备品备件，应纳入设备费列支；单独购置的相关备品备件，应纳入材料费列支。,编报“材料费”有哪些注意事项？ （1）大宗及贵重材料是指在课题研究过程中消耗数量过多或单位价格较高、总费用在5万元及以上的材料，大宗及贵重材料需要在材料费预算明细表中填列材料清单，并在预算说明书中说明该材料与课题研究任务的相关性以及数量、价格的测算依据等。,（2）其他材料需要在材料费预算明细表中填列预算总数，并在预算说明书中说明数量、价格的测算依据。 （3）原则上，不可以用专项经费购买
7、普通办公材料，确有必要购买一些与课题研究相关的办公材料时，预算数量不宜过大且必须在预算说明书中作详细说明。,编报“测试化验加工费”有哪些注意事项？ （1）对于总费用在5万元以上的各项测试化验加工项目，在预算说明书中应详细说明其与课题研究任务的相关性，选择的测试化验加工单位的理由以及次数、价格的测算依据等。 （2）其他测试化验加工需要在预算说明书中说明测试化验加工次数、价格的测算依据。,课题承担单位已具备相应测试化验加工设备，是否可以再列支测试化验加工费？ 如果测试化验加工单位是课题承担单位内部独立进行经济核算的单位，可以支付相关检验、测试、化验及加工费；如果不是独立进行经济核算的单位，不能单独
8、列支测试化验加工费，但测试化验加工过程中发生的相关费用可在相应科目列支。,课题承担单位内部独立进行经济核算的单位进行相关的测试、化验、加工等费用是否应该按照市场价格进行测算？ （1）内部独立进行经济核算的单位是指在课题承担单位统一会计制度控制下实行了内部经济核算和独立计算盈亏的单位。 （2）不应该按照市场价格进行测算，而应该按单位内部价格，即按照实际测试、化验、加工内容发生的成本进行测算。,编报“燃料动力费”有哪些注意事项？ （1）应考虑课题研究任务中是否需要使用大型仪器设备、专用科学装置，以及相关大型仪器设备、专用科学装置等运行时发生的水、电、气、燃料消耗费用等是否可以单独计量。 （2）应考
9、虑相关大型仪器设备、专用科学装置等为完成本课题研究任务所运行实际时间，以及即期水、电、气、燃料等的实际价格。,（3）本单位现有仪器设备使用费、房屋占用费，以及日常水、电、气、暖消耗不得在燃料动力费中列支。 （4）科学考察发生的车（船）燃油费可在燃料动力费中列支。,编报“出版/文献/信息传播/知识产权事务费”有哪些注意事项？ （1）该预算科目可列支出版费、资料费、专用软件购置费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。,（2）预算说明书中应说明每项支出与研究任务的相关性，数量和价格的测算依据（如论文或专著的出版数量、专利申请数量等）。 （3）原则上，不应用专项经费购买通用性操作
10、系统、办公软件等。,大宗专业资料购置、软件购置、专利申请、论文和专著出版的数量测算应考虑哪些方面？ （1）属于实验室日常基础条件建设性的资料购置和软件购置不得由专项经费列支；直接为完成课题任务而购置的相关资料和软件，其费用可以由专项经费列支，但是要在预算说明书中说明预算理由和测算依据。 （2）应根据课题任务目标测算专利申请、论文发表、专著出版的数量，根据市场价格估算相关费用。,编报“劳务费”有哪些注意事项？ （1）有工资性收入的课题参加人员不得发放劳务费；劳务费不得支付给课题研究过程中临时聘请的咨询专家作咨询费。 （2）应该在预算说明书中说明没有工资收入的相关人员（如在校研究生、博士后）和临时
11、人员在课题研究开发中承担的任务，以及投入本课题的全时工作时间和劳务费发放标准。 (3）预算说明书中的人员数应与课题预算申请书“人员基本情况表”中相应数据一致。,编报“专家咨询费”有哪些注意事项？ （1）专家咨询费不得支付给参与该计划及项目、课题管理的相关工作人员。 （2）专家咨询费标准：以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500800元/人天、其他专业技术人员300500元/人天的标准执行。,会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300400元/人天、其他专业技术人员200300元/人天执行；以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照
12、高级专业技术职称人员60100元/人次、其他专业技术人员4080元/人次的标准执行,预算编制中容易出现混淆支出科目的情况有哪些？ （1）课题组成员参加国内学术会议发生的费用，应列入差旅费预算，而不应列入会议费预算。 （2）课题组成员参加国际学术会议发生的费用，应列入国际合作与交流费预算，而不应列入差旅费或会议费预算。,（3）课题组举办国际会议的费用，若已经列入会议费预算的，在国际合作与交流费预算中不应重复预算相应的支出。 （4）课题组举办咨询会发生的咨询费应在专家咨询费中列支，不应在会议费中重复支出。,第三部分 科技项目经费会计核算 (供参考）,下一页,目 录,1、科技项目经费事业单位会计核算
13、 2、科技项目经费企业会计核算,上一页,下一页,上一页,下一页,科学事业单位会计核算 1、科学事业单位收到省科技厅下拨的科技经费时，应做会计分录： 借：银行存款 贷：合同预收款课题 或 借：银行存款 贷：财政补助收入- 课题,2、科学事业单位发生课题经费支出时，应做会计分录： 借：科研成本课题 贷：银行存款,上一页,下一页,3、科学事业单位年底确认支出及收入时，应做会计分录： 确认支出时 借：事业支出课题 贷：科研成本课题,确认收入时,按当年实际发生额结转 借：合同预收款-课题 或 财政补贴收入-课题 贷：科研收入课题 同时 借：科研收入课题 贷：事业结余-课题,上一页,下一页,结转支出 借：
14、事业结余课题 贷：事业支出课题,上一页,行政事业单位会计核算 1、 行政事业单位收到省科技厅下拨的科技经费时，会计分录： 借：银行存款 贷：拨入专款-课题 2、行政事业单位发生课题经费支出时，会计分录： 借：专款支出-课题 贷：银行存款 若购置固定资产，需同时: 借：固定资产 贷：固定基金,下一页,3、行政事业单位在年底确认时，会计分录： 借：拨入专款课题 贷：专款支出课题 结题时，将剩余专款直接转入事业基金，或按事业单位会计制度中规定由拨款单位确定。,上一页,下一页,财政科技经费企业会计核算,根据企业会计制度、企业会计准则和国家、省有关科技计划和经费管理的有关规定 企业科技经费包括：获得的各
15、级财政科技拨款、按科技计划项目合同（任务书）约定的自筹资金以及通过银行贷款进行成果转化和产业化的借贷资金。,针对各种计划类别的资金用途特点，按照财政科技经费补助方式，企业获得的省级财政科技拨款主要分为分期补助和事后补助（包括以奖代补）两类。 1分期补助类是指与省科技厅签订科技计划项目合同书（任务书），约定补助标准和开支范围，拨款后企业有后续相关研发费用发生的经费补助。,2事后补助类包括以下两种类型： 企业自筹研发资金先行投入实施成果转化和产业化项目，在项目实施完成后，按一定比例一次性拨款的财政补助经费。 根据绩效考评结果给予以奖代补或择优进行补助的财政经费。,上一页,下一页,上一页,下一页,根
16、据现行企业会计核算管理规范，企业科研项目会计核算一般可分为执行企业会计制度和企业会计准则两种方式。企业应按照制度或准则要求，在纳入单位财务统一核算的前提下，项目承担单位对专项进行单独核算的形式一般有二种。 1、单独设帐对所承担专项进行核算。 这套帐主要是为了核算项目经费建立的,核算内容与项目直接相关,这种核算可以更清楚的体现项目支出情况，也便于进行检查和审计，但是必须于期末编制合并报表，否则视同未纳入单位财务统一核算。,2、按科目进行核算。就是做会计分录时设置多级会计科目，进行明细会计核算。利用财务管理软件中的项目辅助核算功能，对科研项目进行会计核算。以项目为中心提供各项成本、费用、收入、往来等汇总与明细情况以及项目计划执行报告，提供项目总账、明细账及项目统计表的查询。（例如：利用用友财务软件辅助核算中的第六项项目核算）
