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1、财务部工作职责会计职责DX/CW011、 在财务经理领导下，负责公司的资产、负债所有者权益、收入、成本及费用等的会计核算，做到记帐及时、工整，帐面整洁，按时结帐，并与总帐明细帐核对无误，做到帐帐相符，帐表相符，帐实相符。2、 根据已审批的合法的原始凭证，按各类经济业务逐笔编制记帐凭证。3、 监督仓库月末盘点工作，对帐物不符情况要进行追询，及时将核实情况向财务经理汇报。4、 每月对各部门的成本和物耗情况进行统计，并写出分析报告。5、 按时向客户发放催缴款通知，对拖欠时间较长的客户要向财务经理汇报，并根据有关规定采取相应的措施。6、 月末对应收帐款、预收帐款、应付帐款编出准确无误的明细表。7、 按
2、时完成损益表、资产负债表等会计和统计报表的填报工作，并送财务经理复核、总经理审批后，上报有关部门。8、 按照税法的规定，依时报纳税金及附加费等。9、 必要时，协助出纳做好公司的各项费用收缴工作。10、 完成级领导或公司临时安排的其他工作。出纳员职责DX/CW021、 纳员在财务经理的领导下和会计主任的指导下进行工作。2、 按照公司现金及银行存款的管理规定，根椐已审批的会计凭证进行收付款工作。3、 负责公司日记帐簿（现金和银行存款）工作，做到及时、正确、准确、无误地登记帐簿，做到字体工整，帐目整洁，日清月结，每月将现金日记帐和银行日记帐与总帐核对无误。4、 每天要盘点库存现金，登记库存，做到帐钞
3、相符，发现问题及时解决或汇报。编制资金周报表报财务经理备忘。月末要编制银行存款余额调节表。5、 催促各部门将支付的款项及时报帐。6、 做好公司各项费用的收缴工作。7、 做好公司每月的工资发放工作。8、 完成上级领导和公司临时安排的其它工作。会计核算方法DX/CW03会计核算是会计的基本职能之一，在会计基础工作中占有非常重要的地位，它对提高整个会计工作水平，起着举足轻重的作用，为此，公司根据国家财政部颁布的会计法等一系列法律法规，特制定如下会计核算管理办法：一. 会计核算的一般要求DX/CW03011. 依法建帐。本公司依中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及
4、时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2. 会计核算内容。2.1 款项和有价证券的收付；2.2 财物的收发、增减和使用；2.3 债权债务的发生和结算；2.4 资本基金的增减和经费的收支；2.5 收入、费用、成本的计算；2.6 财务成果的计算和处理；2.7 其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项；3. 会计核算的基本要求。3.1 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的一个年度前后期一致，年度前后期如有变更，应当在说明中加以披露。3.2 会计核算年度：以公历一月一日起至十二月三十一日止。3.3 原则上以人民币为记帐本
5、位币。3.4 会计制度：实行会计法和两则两制，共性财务政策部分按照施工、房地产开发企业会计制度执行，特性财务政策部分按照物业管理企业财务管理规定执行。3.5 固定资产折旧方法：以会计法规定的直线法执行，按固定资产总额预留5%的残值后每月按时计提折旧。3.6 低值易耗品摊销方法：以会计法规定的一次摊销法按月摊销，但同时要设备查簿对低值易耗品进行辅助管理。3.7 存货收发方法：采用会计法规定的先进先出法进行核算。3.8 成本核算方法：按照会计法和房地产企业会计制度规定的实际成本法、开发间接费用按工程量进行分配的核算方法执行。3.9 会计核算原则：以会计法规定的权责发生制为原则。3.10 会计凭证、
6、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造，不得设置帐外帐，不得报虚假的会计凭证和会计帐簿、报表。3.11 按照国家统一会计制度的要求设置和使用会计科目。3.12 公司使用会计电算化，所使用的会计软件和电子计算机生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料应当符合国家颁布的会计电算化管理办法、会计核算软件基本规范等规章。未使用会计电算化前按国家规定的手工操作方法执行。3.13 会计档案应当按照会计档案管理办法的规定进行妥善保管，对电算化电子数据及相应会计备份资料、文字资料等应视同会计档案进行管理。3.14 会计记录文字统一使用中文。3.15 原始记录：各种原
7、始记录（包括自制和外来），严格按会计法规定的办法执行，以保证原始记录的严肃性、真实性和合法性。二. 会计凭证DX/CW03021. 原始凭证必须具备如下内容：1.1 原始凭证的基本要素：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额。1.2 如从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。1.3 自制的原始凭证必须有经办单位的领导人或者由单位领导人指定的人员签名或者盖章。1.4 购买实物的原始凭证，必须有验收证明。1.5 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收
8、款证明，不能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替。1.6 发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。1.7 职工因公出差借款凭据，必须附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借款付本，不得退还原借款收据。1.8 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为记帐凭证的附件。2. 记帐凭证必须具备如下内容：2.1 记帐凭证的基本要素：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人（主管会计人员）签名或盖章。2.2 填
9、制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号，电脑打印出来的记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及财务负责人、主管会计人员印章或者签字。3. 会计凭证的字迹和保管要求。3.1 填制会计凭证的字迹必须清晰、工整。3.2 会计凭证要及时传递，不得积压，以保证会计核算的及时、正常进行。3.3 会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序装订、保管，不得散失。3.4 原始凭证不得外借，其他单位确需借用的，可以提供复制件，但应当履行严格的报批和借用登记手续。3.5 原始凭证如有遗失，应当按照规定的要求取得相应证明，并办理审核和报批手续。三. 会计帐簿DX/CW03031. 会计帐簿的设置。按照国家统一会
10、计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿，以上所有会计帐簿、会计凭证和会计报表均到市财政局指定的地点购买。2. 会计帐簿的启用。新帐簿启用时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称，并填写帐簿扉页上的“启用表”，注明启用日期、帐簿起止页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖名章和单位公章。当有记帐或者财务负责人调动工作时应在“启用表”上履行签字等手续。3. 帐簿的登记。会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿，具体方法严格按会计法的规定执行。4. 帐簿记录的错误更正。如果会计帐簿记录发生错误，不允许涂改、挖补、刮擦、药物消除字迹
11、等手段更正，也不允许重抄，而应当根据情况，按照规定采用划线更正法等进行更正。5. 对帐。将会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。6. 结帐。将本期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上，按照规定的方法对该期内的帐簿记录进行小结或年结，结出本期或本年发生额合计和余额，并将其余额结转下期或者转入新帐。四. 编制财务报告DX/CW03041. 必须按照国家统一会计制度规定定期编制财务报告，包括会计报表主表、附表、附注及财务分析。2. 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算
12、准确、内容完整、说明清楚。3. 会计报表之间、会计报表各项之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。4. 财务分析：按季度分析，分析应包含各项财务指标，及重要的会计事项。5. 会计报告由公司经理和财务部长、主管会计等人签字或盖章（年终报表企业主要负责人和财务负责人必须签字）后及时送交各有关单位（上级主管公司、税务局、银行）。财务管理制度DX/CW04一 财务管理制度DX/CW04011. 严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按会计法办事，遵章守法，做好财务会计工作。2. 财务部负责全公司的经济总核算，并要综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。3. 负责组织
13、各部门编制收支预算草案，根据总经理的指令，结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行情况进行分析，并作出书面报告送总经理。4. 管理和控制各部门编制收支计划，平衡工作，严格检查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，负责全公司资金运作的组织和调动，定期把资金变化情况向总经理汇报。5. 遵循权责发生制原则及时完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按时准确编报会计报表。6. 每月按时向各商铺收取租金及管理费，做好收支结算表、欠缴管理费情况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。7. 每年3月、8月向商户公开本步行街管理费的财务收支状况，并按规定程序审核后张贴于本步行街管理处
14、的告示板上。8. 负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更新换代。9. 对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审批的开支一律不得报销。二 会计核算管理制度DX/CW04021. 采用借贷记帐法，以权责发生制为原则，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。2. 合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出（如办公费用的支出）；支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出（如固定资产的购置）。3. 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。4. 会计核算以人民币为记帐本位币；会计记录的文字均使用中文；会
15、计凭证使用复式记帐凭证。5. 会计科目的设置，会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制，必须符合国家统一的会计制度的规定，并应及时向董事会和有关部门报送会计报表。6. 会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，应当按照国家有关规定建立档案，妥善保管，保管期满需要销毁时，要填写“会计档案销毁清册”，经总经理审阅，报董事会和财政部门批准后销毁。三 现金管理制度DX/CW04031. 根据物业管理公司管理业务的需要，库存现金限额为人民币壹仟元正，超出限额部分，应在当天存入银行，现金必须在规定的范围、限额内支出，除特殊情况外，不得在现金收入中直接坐支。2. 现金的使用范围：2.1 支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项；2.2 支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资的款项；2.3 结算起点（￥100元）以下的零星支付款项。3. 不准单位之间和个人因私借用备用金。4. 不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。5. 不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。6. 行政人事部因采购工作需要，可申请配备备用金，限额￥1,000元，用于零星采购，并于每年末办理清算手续
