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1、出纳现金业务,河南省分行会计结算部 马海宁,二 O O 九 年 七月,一、交通银行出纳制度 二、“换箱法”简介 三、货币反假知识,一、交通银行出纳制度,总则 现金出纳业务基本原则: 1、现金柜员账款必须做到日清日结，账实核对相符。 2、办理现金业务，坚持收入现金先收款后记账，付 出现金先记账后付款。现金柜员（除综合柜员外 ）必须实行钱账分管。 3、现金出纳业务坚持双人装开箱、双人管库、双人业务押运、双人武装押运。,一、交通银行出纳制度,总则 4、坚持不定期查库制度，确保账实相符。 5、现金管库员以外的人员一律不得进入现金库房；临时现金库房在存放现金期间现金库管员以外的人员一律不得进入（经批准的
2、查库人员等除外） 6、现金业务操作必须在安防监控设备监控镜头摄录的有效范围内进行。,现金的收付、兑换和整点 一、 现金柜员办理现金收付业务等，必须在业务授权范围内操作。 二、收入客户缴存的现金，对按规定需填单的应认真审核缴款凭证上各项要素是否填写清晰、齐全，大小写金额是否相符，发现不符应要求缴款人重新填写缴款凭证。 现金柜员不得代缴款人填写或更改缴款凭证。,一、交通银行出纳制度,一、交通银行出纳制度,现金的收付、兑换和整点 三、 现金柜员应当面清点缴款人缴存的现金，清点时应做到笔笔清，一笔现金未清点完毕前，不得与现金款箱内的票币进行调换。如同时收入数笔缴款时，也不得与其他尚未清点的票币进行调换
3、。 收款结束必须在缴款回单联上打印核实信息，确认款项收妥无误。 未打印核实信息的缴款回单不得退回缴款人。,现金的收付、兑换和整点 四、 清点现金时，如发现长款应退回缴款人或由缴款人另填缴款单解入多余现金。发现短款应要求缴款人当场补齐或将该笔缴款作退回处理。 现金柜员发现缴款人的长短款差错后，应及时记载“现金错款登记簿”，并由缴款人当场签字确认。,一、交通银行出纳制度,现金的收付、兑换和整点 五、 清点现金时，如发现假币，应按中华人民共和国人民币管理条例有关规定，由2名持有“反假货币上岗资格证书”的现金柜员办理收缴手续，当假币持有人面加盖“假币”字样的戳记，并向假币持有人出具人民银行统一印制的收
4、缴凭证。 收缴的伪造、变造人民币及时送缴当地人民银行。,一、交通银行出纳制度,现金的收付、兑换和整点 六、清点现金时，应按人民银行不宜流通人民币挑剔标准进行挑剔、回笼残损票币。 七、对柜面交存现金较多的基层会计机构，如当面清点确有困难，可通过事先签订协议，采取封包收款的做法。收入的封包必须待清点完毕无误后方可在缴款回单联上加盖现金清讫章。 清点中发现的差错按银企双方签订协议的有关条款处理。,一、交通银行出纳制度,现金的收付、兑换和整点 八、基层会计机构应按照中国人民银行残缺污损人民币兑换办法办理人民币票币兑换业务。 九、票币整点 （一）流通人民币现金的整点： 1.凡收入的现金应进行规范整点，流
5、通券内应挑净残损币、假币、变造币等。经过清点的票币应符合当地人民银行规定的流通标准。,一、交通银行出纳制度,现金的收付、兑换和整点 2.经过整点的票币，应当做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。 点准：即成把的票币，每一把一百张，每一捆十把。硬币：1角及以上硬币每卷50枚，1角以下硬币每卷100枚。 墩齐：即成把的票币，四边整齐。 挑净：经过清点的票币内不得夹杂其他票面的票币或不符合当地人民银行规定流通标准的票币等。 捆紧：用手轻提成把券的第一张票币，该把券不散不变型，腰条尾部掖入封条内。成捆券经扭转不松动，不变型。 盖章清楚：成把券腰条边章应清晰可辨。,一、交通银行出纳制度,一、交通银行出纳
6、制度,现金的收付、兑换和整点 3.每捆(把)现金未清点完毕前，不得将原封签、腰条丢弃。 4.经整点后的现金需成捆的，应由原整点人员自行捆扎，加贴大封签，并在封签上加盖本人名章。 （二）外币现金应按币种、面额、发钞行等分别清分，并按票面正反面顺序整理。此外，还应符合点准、墩齐、捆紧、盖章清楚要求。,现金的收付、兑换和整点 （三）人民币残损券经过复点后，按当地人民银行的规定进行扎把，并在腰条的侧面加盖柜员个人名章。经过复点的残损券，必须符合点准、墩齐、捆紧、盖章清楚等要求。 （四）各种成捆券的边章必须是同一现金柜员的名章，即边章“一条龙”。,一、交通银行出纳制度,交接 一、现金柜员经管的本、外币现
7、金、有价单证、代保管品等各项重要物品换人经办或保管时，都必须按规定严格办理交接手续。 二、同一基层会计机构内现金柜员之间的本、外币现金款项实物转移，应当经过有权授权人员的授权。 交接双方应当时当面清点交接的款项。成捆券应核对所贴封签与该捆票币票面相符，并卡把准确；对成把券或不成把券必须逐张清点相符后，按规定启动相关交易登记系统内有关登记簿，当时打印交接业务受理通知书并由交接双方签章确认。,一、交通银行出纳制度,一、交通银行出纳制度,交接 三、现金柜员调动工作或离职时，应将经办的所有现金、有价单证、寄存的代保管品、出纳业务公章、出纳机具等所有物品逐一造具清单，办理移交手续，交接清楚。 四、交接业
8、务受理通知书作当日传票附件保管。各类移交清单按会计档案有关规定保管。,一、交通银行出纳制度 二、“换箱法”简介 三、货币反假知识,“换箱法” 简介： 营业用款箱“换箱法”具体是指当班柜员将规定限额内（各币种折合人民币必须控制在2万元以下）的现金款箱（包）自行单独封存后上缴库管员，由库管员在当日或次日将现金款箱（包）随机发放给除该零包上缴柜员外的其他当班柜员使用。双方交接记录均由系统控制完成，无须进行手工交接确认。,二、“换箱法”简介,“换箱法” “换箱法”的基本原则 （一）限额管理 1、当班现金柜员的现金款箱（包）内的各币种限额必须在折合人民币2万元以下。 2、营业终了，各当班柜员将规定限额内
9、的现金零包（各币种限额必须在折合人民币2万元以下）单独封存后全额上缴库管员,当班柜员库存现金余额为零,库管员将所有现金零包放入寄库款箱集中寄库。次日营业前，由库管员将现金零包随机发放给除该零包上缴柜员外的其他当班柜员。,二、 “换箱法”及大额现金管理办法,二、 “换箱法”简介,“换箱法” （二）确保安全 1、基层会计机构应设立款箱监管人,款箱监管人应由会计主管、综合柜长、授权员或库管员担任。款箱监管人负责款箱的日常管理，督促、指导款箱经管人按章办事，纠正违章操作行为。 2、实行“换箱法”操作,营业前或营业结束后,现金实物无需换人复核、双人封存，但次日接入款箱（包）柜员必须对接入现金款箱（包）内
10、现金实物进行全面复点,发现差错及时上报款箱监管人。,二、 “换箱法”简介,“换箱法” 3、严禁白条抵库，严禁挪用款箱现金、实物，发生差错应按交通银行出纳制度及时报告，认真查找，不得隐瞒不报或以盈补亏。 4、款箱交接必须在营业机构的指定交接区域内进行，交接全过程需置于录像监控范围内。 5、营业终了,款箱监管人需汇总加计网点营业用款箱(包)的现金实物（“换箱”调剂的现金实物金额可通过“款箱交接查询/打印”交易的总计查询功能进行打印汇总）与网点库存查询交易金额核对相符(次日与10101科目余额进行再次核对)。,一、交通银行出纳制度 二、“换箱法”简介 三、货币反假知识,人民币的鉴别方法 人民币假币的
11、种类 假币是真币的伴生物，一般可以归纳为伪造币和变造币两大类。 （一）伪造币 伪造币是指仿造真币的图案、形状、色彩等，采取各种手段制作的假货币。 （1）机制假币：利用现代化的制版印刷设备伪造的假币。,三、货币反假知识,三、货币反假知识,人民币的鉴别方法 人民币假币的种类 （2）拓印假币：是指利用化学原理，以一定化学物质浸泡真币，使真币颜色脱离，构成另外图案滋生的假币。拓印假币时破坏了真币，形成了被拓印币，被拓印币是真币。 （3）彩色复印假币和电脑打印假币：用分辨率很高的彩色复印机，复印伪造出来的假币；或用电脑打印机打印伪造出来的假币。,三、货币反假知识,人民币的鉴别方法 人民币假币的种类 （4
12、）照相假币：采用相纸做钞纸材料，利用照相设备拍摄、冲洗成型的假币。 （二）变造币 （1）剪贴变造币：将人民币剪成若干条，每张取出其中一条，数条可接凑一张完整的票币，以少张变多张，从中牟利。 （2）揭页变造币：将人民币先进行一定处理，然后一揭为二，再用白纸进行粘贴，形成一面是真币，一面是假币。,三、货币反假知识,人民币的鉴别方法 假人民币的主要特征 （一）固定人像、花卉水印 （二）安全线 （三）红、蓝彩色纤维 （四）雕刻凹版印刷图案 （五）隐形面额数字 （六）胶、凹印缩微文字 （七）光变油墨面额数字 （八）阴阳互补对印图案 （九）有色、无色荧光图案 （十）专用纸张,人民币的鉴别方法 人民币纸币的鉴别方法 （一）眼看 观看票面外观颜色、固定人像水印、安全线、胶印缩微文字、红色和蓝色纤维、隐形面额数字、光变面额数字、对印图案、横竖双号码。对有粘贴折痕的钞票还要特别留意是否是变造的假币。 （二）手摸 依靠手指触摸钞票的感觉来分辨人民币的真伪。 （三）耳听 通过抖动使钞票发出声响，根据声音来判别人民币真伪。人民币的专用特制纸张具有挺括、耐折、不易撕裂等特点。 （四）测 借助一些基本工具和专用仪器进行钞票真伪识别。如借助放大镜、紫外灯光、磁性检测仪等工具和仪器。,三、货币反假知识,Thank you!,
