现代企业常用的统计分析方法

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1、第一节 对比分析法 对比分析法的种类 用企业的实际数据可以进行各种不同的对比，不同的对比 说明的问题不同。 （一）按时间状况不同，可以分为静态对比和动态对比 1. 静态对比：也叫横向对比，指同一时间不同指标值的对比 * 如实际数与计划数对比，通常称“计划完成程度”。,企业统计分析方法,* 本企业实际数与同期先进水平（本行业先进水平、国内先进 水平、国际先进水平）对比。 * 本企业实际数据与同期经验数据、理论数据对比。经验数据、 理论数据具有相对稳定性，通过对比说明企业某现象是否正常。 静态对比是外向型的，通过对比发现本企业与其他企业、与 先进水平的差距，达到开阔眼界，树立目标，改进管理的目的。

2、,2.动态对比：也叫纵向对比，是同一指标不同时间数值 的对比。 如，本期数与前期数，与去年同期数，与历史最好数 相比。通过对比，反映企业自身的变化和进步，增强信 心。 实际分析时可以将横向、纵向对比结合起来。如本企 业二季度实现利润980万元，是一季度的103.2%，是去 年同期的98%，一、二季度累计实现利润1931万元，完,成全年计划48%，二季度实现利润是同行业另一相同 企业的90%。通过多种对比，说明该企业二季度和上 半年生产经营有成效，但并不十分理想（如完成全年 计划48%，是其他企业的90%），下半年必须更加努 力，才能取得更好成绩。 （二）单指标对比和多指标对比 1. 单指标对比

3、：某个统计指标与标准水平（或对比水平） 的对比，如企业产品合格率实现的情况。,2. 多指标对比：以企业生产经营某一方面为总体，如就 企业经济效益所做的多指标对比，就企业生产、销售、 利润、设备利用状况等方面的对比分析。进一步发展就 成为多指标的综合评价问题。对这个问题后面将专门讨 论。 二. 对比分析中注意的问题 1. 指标的内海和外延可比,内涵指指标的概念、含义，外延指指标的计算口 径。 2. 指标的计算方法和计量单位可比。 3. 总体性质可比。这是指对比企业的同类性。,列联分析是把两个（或两个以上）的指标结合起来，通常 以列联表的形式表现。下面就是一个列联表 上面的数据说明了什么？,第二节

4、 列联分析法,离异家庭青少年的犯罪率远远高于完整家庭青少年犯 罪率。 列联分析建立在数据分组（分类）基础上，通过分组 或分类，反映不同类别的数量特征。 再看一个例子,泰坦尼克号相关数据 (全船共2208 人),The Titanic Data,Age By Survived,DeVeaux,Gender By Survived,Class By Survived,Survival by gender,按性别划分,c2 Test Odd Ratio Test,Tree model,存活率,平均反映集中趋势 变异反映离散趋势 平均数的计算公式 或 方差计算公式 或 方差开方称标准差,第三节 平均结

5、合变异分析法,1.不同总体中平均指标的对比 如：人力资源方面 职工平均年龄，平均文化程度，平均工资等； 生产方面 单位产品平均成本，原材料平均单耗，平均劳动生产率等； 平均指标不受总体规模大小的影响，可以进行不同车 间、不同企业间的比较。,2. 平均指标与变异指标结合起来分析 平均指标说明总体的一般水平，变异指标说明总体内部 的差异程度。差异大是不平衡、不稳定的表现。 如某个车间两个班组生产同一种产品，数据如下 甲、乙组日产量均值差不多，但乙组标准差大大小于甲 组，表明乙组生产的稳定性好于甲组。,3. 总平均数与组平均数结合分析 总平均数由两个因素决定，一个是组平均数，一个是组 在总体中的比重

6、（结构）。分析时考虑到不同的影响因素， 会使分析更为全面。 例：,分析： 从总劳生率看，甲厂（50件/人）高于乙厂（43件/人），但还不能确切说明甲厂生产效率高于乙厂。 就分组情况看，熟练工人和非熟练工人劳生率都是乙厂高。 （见前表，熟练工人：甲厂60，乙厂65 非熟练工人：甲厂30，乙厂32 ） 3. 产生上述不同的原因是职工结构不同。甲厂熟练工人比重大。 提高总劳生率，一方面要提高各组劳生率，一方面通过改 变结构也可以实现。,第四节 量、本、利分析法,量、本、利分析法是业务量成本利润分析法的简称。 “量”可以表示产品销售量或产品销售收入；“本”表示产品销售成 本；“利”表示产品销售利润。量

7、、本、利分析法是根据业务量、成本、利润三者的相互关系，测算某项业务盈亏平衡点，对利润 做出预测和决策的方法。 分析的基本原理： 总成本由固定成本和变动成本组成。在一定限度内，产量 （销量）增加，固定成本不变，则单位产品中的固定成本下降，,产量（销量）增加，变动成本增加，单位产品中变动成本可能会 有不同幅度提高（如分摊广告费）。当销量增加时，销售收入也 会增加，且增幅会高于总成本增幅（否则销售越多越亏损，不合 常理）。于是用量、本、利分析法可以找到销售收入等于销售成 本的盈亏平衡点。 在盈亏平衡点： 产品销售收入= 产品销售成本 而 产品销售收入= 产品销售单价 x 销售量 产品销售成本=固定成

8、本+(单位变动成本 x 销售量),于是， 固定成本总额 盈亏平衡点销量= 单位产品销售价格 - 单位产品变动成本 据此可以计算出盈亏平衡点的销量和销售收入。 例： 根据过去经验，某企业生产甲产品每台销售价为100元，每台产品变动成本为80元，固定总成本为60000元，则甲产品盈亏平衡点销量为多少？此时的销售收入为多少？,盈亏平衡点的销量=6000/（100-80）=3000（台） 此时的销售收入=100（元）X 3000 = 300000元 进一步，上面分析只是企业保本的数量标准，若希望得到一 定利润，在其他条件不变情况下，产品的销量应为： 固定成本总额 + 销售利润额 一定利润额的销量= 单

9、位产品销售价格 单位产品变动成本 仍以前例，该企业在计划期希望获利润1万元，其他条件不变， 则甲产品销量应达到多少？,一定利润额的销量=（60000+10000）/（100-80）=3500（台） 此外将上面公式变换一下，还可以测算在利润目标已经确定条件下，产品销售价格、单位产品变动成本、固定成本总额应达到的水平，为企业决策提供参考。 再进一步，预测企业达到一定销量时，在其他条件不变下所能 获得的销售利润。 销售利润=销量 X （单位产品销价-单位产品变动成本）-固定 成本总额 上例中，若该企业如果计划将产品销量提高到4000台，企业可获多少利润？,企业可获利润=4000 X （100-80）

10、-60000=20000元 同理，将前式变换，还可以预测提高产品销价，降低单位产品 变动成本，减少固定成本总额，以及各因素同时变动时对销售 利润的影响。 分析时需注意的问题： 1. 量、本、利分析法的假定条件是量、本、利为线性关系，依 一定比例变动，所以假设只在一定条件下成立。 2. 为简化公式，上面没包括销售税金等因素，实际分析时应予 以考虑。,第五节 综合评价分析法,多指标比较中可能会出现互有高低的情况，如两个企业经济效 益的情况进行对比，反映经济效益的指标有若干，两个企业各有 一些指标值高，一些指标值低。 综合评价分析法就是针对这种情况产生的。 一. 综合评价分析法的步骤 1. 根据评价

11、分析目的，选择若干指标，建立综合评价指标体系 2. 搜集数据，对不同计量单位的指标值进行同度量处理 3. 确定指标体系中各指标权数 4. 对指标进行汇总，计算综合评价值，并由此得到结论,二. 建立综合评价指标体系 建立指标体系时应遵循的原则： 科学性：反映研究对象本身的性质和特点，指标之间具有逻辑 关系等。 全面性：从各角度反映研究对象的全貌。 敏感性：比较敏感地反映研究对象变化，不受政策因素制约 精简：体系中各指标的相关度越低越好 实用性：数据可搜集,对指标进行筛选的方法主要有： 1. 经验判断法 2. 统计分析法，如聚类分析，因子分析方法等 3. 专家讨论法 实际工作中，应充分运用已有的研

12、究成果，已有定论的指标体 系，如进行工业企业经济效益评价，1998年2月国家统计局公布了评价体系，包括7项指标，分别是：总资产贡献率，资产保值增值率，资产负债率，流动资金周转率，成本费用利润率，全员劳生率，工业产品销售率。,三. 确定评价标准 用指标实际值与标准值进行比较。 标准值的确定应根据评价分析的目的，常用的几类标准有： 1.计划标准 评价目的是说明计划完成情况 2.平均标准 将参与测评几个企业的平均值作为标准 3. 行业标准或国家标准 4. 动态标准 本企业前期或历史最好水平,四. 确定分析指标的权数 权数的作用：说明指标的重要程度，反映出研究人员关注什么，提倡什么，强调什么。 确定权

13、数的主要方法有： 1. 经验判断法， 2. 专家咨询法， 如德尔菲法（反复轮回征询意见） 3. 相应的数理统计法，如因子分析中的因子负荷作为确定权数 依据。 在综合评价中，一般规定各指标权数之和等于100%,五. 综合值计算方法 实践中有不同方法。 1.打分综合法 （1）将每项指标实际值与标准值进行比较，凡实际值好于标准 值计100分（也可计其他分，如80分），两者相同计50分，实际 值差于标准值计0分（也可计其他分，如20分）。 （2）计算某类指标平均得分，计算公式为,（3）计算总体总得分，计算公式为 （4）按总体总得分多少排序，确定各评价总体名次。 该方法特点：计算简单，但不够精确。赋分方

14、法过于简单，如 改进10%计100分，改进20%也计100分，不够合理。,2. 打分排队法 与打分综合法基本相同，最后都是根据评价总体得分多少排 名次，不同之处是将指标体系中各指标按实际值优劣排序，其中 正指标（如劳生率）从大到小排列，逆指标（如单位产品成本） 从小到大排列。指标排在第一名得100分，排在最后一名得0分， 居于中间的按下式计算各总体的得分： 其中 为某企业第 项指标的得分，n为该企业第 项指标的排列 名次位数，N为参与评估的企业总数。,3. 综合指数法 以国家统计局1998年2月实施的工业企业经济效益评价指标体系为例，说明此种方法的具体步骤： （1）建立评价指标体系。(见wor

15、d文档) 该指标体系从企业赢利能 力、发展能力、偿债能力、营运能力、产出效率和产销衔接等方面，较全面地反映了企业综合经济效益状况。 （2）确定各指标权数。 (见word文档) （3）确定对比标准值。 (见word文档) 该标准值是参考全国工业企业经济效益的实际水平和一般标准确定的。,（4）计算各指标个体指数 报告期该指标企业实际值 某指标个体指数= 该指标全国标准值 （见word文档） （5）计算综合效益指数 由于各项指标权数等于100%，所以也可以只写成分子形式。,（6）对经济效益进行评价 计算结果表明，A企业效益指数为103.16%，说明A 企业经济效益水平不仅高于B企业，而且高于全国平均

16、水平。 A企业是盈利 企业，其资产负债率低于标准值（55%60%），对于A企业来说，应考虑如何发挥资金杠杆作用，适当提高企业负债比率。而B企业效益指数为96.41%，没有达到全国平均水平。 经济效益综合指数采用全国标准为标准值，不仅可以进行本企业动态对比，而且能进行不同企业之间的综合比较，同时找到与全国平均水平的差距，是一套操作性强的综合评价体系和方法。,由于企业情况千差万别，使用该评价体系时应注意： （1）若企业亏损，利润为负值，该体系1、2、5指标均为负值， 可按个体指数为负数计入总指数。 （2）资产负债率。国际公认标准，资产负债率一般以50%为宜 ，我国企业资产负债率一般都比较高，故标准值定为60%。对资产 负债率应辨证看，如果资产收益大于借款利息时，资产负债率可以 高些，当企业亏损或利润率小于利息率时，